- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •2. Основные классификации налогов и сборов, взимаемых в рф.
- •1) По видам налогов:
- •2) По форме взимания различают налоги:
- •3) По видам плательщиков налога:
- •3. Ндс. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •4. Ндс: объекты налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг.
- •5. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •7. Ндс: налоговый период и налоговые ставки.
- •9. Ндс: налоговые вычеты по ндс. Понятие и порядок применения.
- •10. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу.
- •11. Налог на прибыль организации: общая характеристика.
- •12. Налогоплательщики. Объекты налогообложению. Понятие прибыли по нк рф.
- •Статья 247. Объект налогообложения
- •13. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •14. Расходы по налогу на прибыль. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •15. Налоговая база по налогу на прибыль организации. Порядок и особенности ее определения.
- •16. Налог на прибыль: налоговые ставки, отчетный и налоговый период.
- •17. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.
- •18. Ндфл: общая характеристика.
- •19. Ндфл: налогоплательщики и понятие фл – резидента рф.
- •20. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база, порядок ее определения.
- •21. Ндфл: льготы и система налоговых вычетов.
- •2) Доходы, освобождаемые от обложения налогом:
- •3) Доходы, полученные от:
- •22. Налоговые вычеты: по ндфл – стандартные и социальные.
- •23. Налоговые вычеты по ндфл: имущественные и профессиональные.
- •24. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •Статья 216. Налоговый период
- •29. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты.
- •6. Ндс: момент определения налоговой базы.
- •8. Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%.
- •30. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •31. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Система ставок.
- •32. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •33. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •34. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •35. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, предметы и объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •36. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
- •37. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •38. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •39. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •40. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •41. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •42. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •43. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему).
- •44. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •47. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •48. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •49. Усн: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках усн.
- •50. Усн: налоговый учет и налоговая декларация.
- •51. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •52. Енвд: налогоплательщики и условия применения.
- •53. Енвд: объекты налогообложения и налоговая база.
- •54. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
17. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.
2 варианта: налог уплачивается самостоятельно налогоплательщиком либо налоговым агентом. Случаи уплаты через агента редки. Варианты:
-
Авансовые платежи уплачиваются поквартально + ежемесячные платежи – общий способ. Применяет, если организацией не выбран иной вариант.
-
Авансовые платежи вносятся налоплательщиком по итогам 1го квартала, полугодия и 9 месяцев календарного года без уплаты ежемесячных авансовых платежей. Применяется бюджетными учреждениями, организациями, не имеющими доходов от реализации товаров, работ и услуг, НКО, не имеющие доходов от продажи и организации получающие выручку не превышающие в среднем за 4 квартала 10 млн. рублей за квартал.
-
Налоплательщиком по итогам финансового года вносятся авансовые платежи исходя из полученной прибыли. Переход на данный способ осуществлется в заявительном порядке оп инициативе налогоплательщика.
В связи с просрочкой уплаты авансового платежа исчисляются пени, согласно ст. 75 НК. Штраф в отношении налогоплательщика не применяется. Ранее ситуация носила спорный характер, поскольку авансовый платеж представляет из себя часть налога, соответственно в связи с неуплатой налоги применяются как пени, так и штраф. В 2006 г. были внесены изменения, которые четко определили авансовый платеж по налогу.
НДС и налог на прибыль соединить невозможно по конструкции. Все развитые страны имеют косвенные налоги, в США, правда, их меньше. Более того, налогоплательщик
18. Ндфл: общая характеристика.
Является прямым, личным налогом.
ФЛ - граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства
(апатриды).
Налоги, взимаемые с физического лица:
1) налог на доходы физических лиц;
2) налог при наследовании или дарении и т. д.
Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения - порядок исчисления
определяется Законом РФ от 12.12.1991 г. № 2020-I «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».
Плательщики налога - физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.
Объекты налогообложения: жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных (ЖСК), гаражно-строительных(ГСК) и дачно-строительных кооперативах (ДСК), суммы, находящиеся во вкладах
в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.
19. Ндфл: налогоплательщики и понятие фл – резидента рф.
Налогоплательщик – лица, на которых налоговым зак-м возложена обязанность по уплате налогов.
Налогоплательщиками по НДФЛ выступают физические лица:
-
Налоговые резиденты РФ - лица фактически пребывающие на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения лица в РФ не прерывается на время его выезда за рубеж для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения либо обучения. При этом не имеет значения ид учебного либо лечебного заведения, возраст выездающего, программа обучения ит.д. Независимо от времени фактического пребывания на территории РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей и сотрудники ОГВ и МСУ, командированные на работу за рубеж. Гражданство не учитывается, за одной особенностью. Не принимается во внимание место его рождения, возраст и т.д.
По прежней редакции НК исчислять 183 дня требовалось в рамках календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря, это приводило к парадоксам, например 90 дней налогоплательщик находился в РФ в 2005 и 93 дня в 2006 но не признавался резидентом.
По настоящей норме 12 месяцев берутся последовательно. В течение 12 месяцев месяцы идут непрерывно, а дни могут быть с разрывами.
-
Нерезидентами являются те лица, которые требуемого числа дней на территории РФ не пребывают.
Правовые последствия:
-
В отношении резидентов действует полная налоговая обязанность, которая означает, что государство по общему правилу претендует на налогообложение НДФЛ в отношении всех доходов лица, которые получены как от источников на территории РФ, так и от источников за ее пределами. В отношении нерезидентов действует ограниченная налоговая обязанность – они уплачивают налог только с доходов, полученных на территории РФ.
-
Разные налоговые ставки: в отношении резидентов общая ставка – 13% в отношении нерезидентов – 30%
-
Глава 23 НДФЛ – есть вычеты, которые являются налоговыми льготам и предусматривают освобождение от налогообложения части доходов лица. По российскому законодательству право на вычет имеют только те, кто облагаются 13%-ными налогам (почти что только резиденты)