- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •2. Основные классификации налогов и сборов, взимаемых в рф.
- •1) По видам налогов:
- •2) По форме взимания различают налоги:
- •3) По видам плательщиков налога:
- •3. Ндс. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •4. Ндс: объекты налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг.
- •5. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •7. Ндс: налоговый период и налоговые ставки.
- •9. Ндс: налоговые вычеты по ндс. Понятие и порядок применения.
- •10. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу.
- •11. Налог на прибыль организации: общая характеристика.
- •12. Налогоплательщики. Объекты налогообложению. Понятие прибыли по нк рф.
- •Статья 247. Объект налогообложения
- •13. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •14. Расходы по налогу на прибыль. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •15. Налоговая база по налогу на прибыль организации. Порядок и особенности ее определения.
- •16. Налог на прибыль: налоговые ставки, отчетный и налоговый период.
- •17. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.
- •18. Ндфл: общая характеристика.
- •19. Ндфл: налогоплательщики и понятие фл – резидента рф.
- •20. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база, порядок ее определения.
- •21. Ндфл: льготы и система налоговых вычетов.
- •2) Доходы, освобождаемые от обложения налогом:
- •3) Доходы, полученные от:
- •22. Налоговые вычеты: по ндфл – стандартные и социальные.
- •23. Налоговые вычеты по ндфл: имущественные и профессиональные.
- •24. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •Статья 216. Налоговый период
- •29. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты.
- •6. Ндс: момент определения налоговой базы.
- •8. Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%.
- •30. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •31. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Система ставок.
- •32. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •33. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •34. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •35. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, предметы и объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •36. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
- •37. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •38. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •39. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •40. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •41. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •42. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •43. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему).
- •44. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •47. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •48. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •49. Усн: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках усн.
- •50. Усн: налоговый учет и налоговая декларация.
- •51. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •52. Енвд: налогоплательщики и условия применения.
- •53. Енвд: объекты налогообложения и налоговая база.
- •54. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
35. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, предметы и объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
Для целей исчисления уплаты данного налога глава 29 НК РФ вводит ряд спец понятий: игорный бизнес, организатор, участник, азартная игра и пр.
Налогоплательщики – организации и ИП, которые осуществляют предпринимательскуюдеятельность в сфере игорного бизнеса.
Объекты.
1. Игровой стол
2. Игровой автомат
3. Касса тотализатора
4. Касса букмекерской конторы
Все перечисленные объекты подлежат регистрации в налоговом органе по месту своего расположения.
Постановка на учет – по заявлению налогоплательщика. Выдается свидетельство о регистрации. При выбытии объектов – аналогичная процедура.
Налоговая база определяется как единица соответствующего объекта налогообложения.
Налоговый период – календарный месяц.
Налоговые ставки устанавливаются субъектом РФ и предусмотрены следующие пределы:
1. за один игровой стол – от 25 до 125 тысяч рублей.
2. за игровой автомат – от 1,5 до 7,5 тысяч рублей
3. за кассы – от 25 до 125 тысяч рублей
Если ставки не установлены законом субъекта, то применяются минимальные ставки.
Порядок исчисления и уплаты налога.
Налог исчисляется налогоплательщиками самостоятельно (кол-во автоматов умножаем наставку).
Обязательно подают декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшиммесяцем налогового периода.
Если объект зарегистрирован до 15 числа – общее правило налогообложения, если после –налог с коэффициентом 0,5.
Налог уплачивается самостоятельно в бюджет по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации (20 числа след месяца).
36. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
Налогоплательщики – лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы ТС, признаваемые объектом налогообложения.
Объекты – автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходныемашины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты,теплоходы, яхты, парусные суда и катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки,гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные ТС,зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.
Налоговая база.
Предусмотрены следующие варианты определения налоговой базы:
1. В отношении ТС, имеющие двигатели, НБ определяется как мощность ТС влошадиных силах.
2. В отношении воздушных ТС, для которых определяется тяга реактивногодвигателя, НБ определяется как паспортная статическая тяга реактивногодвигателя на взлетном режиме.
3. В отношении водных буксируемых ТС НБ определяется как валовая вместимость врегистровых тоннах.
4. В отношении всех иных – НБ определяется как единица ТС.
Налоговый период.
НП – календарный год.
Для организаций – отчетные периоды 1, 2 и 3 квартал календарного года. Представительные ОВ субъектов могут не устанавливать отчетные периоды.
Налоговые ставки.
Определяются ст.361 НК РФ.
Налоговые ставки, предусмотренные НК РФ могут быть увеличены или уменьшенызаконами субъектов, но не более, чем в 10 раз.
Допускается установление законами субъектами дифференцированных ставок в зависимости от категории ТС, а также с учетом количества лет с даты выпуска либо их экологического класса.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): от 2,5-15
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): от 1- 10
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): от 2,5- 8,5
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 2,5-5
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): 10, 20.
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): 20,40,50
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 20
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 25 и др. водные и воздушные т/с не имеющие двигателей- 200