- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •2. Основные классификации налогов и сборов, взимаемых в рф.
- •1) По видам налогов:
- •2) По форме взимания различают налоги:
- •3) По видам плательщиков налога:
- •3. Ндс. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •4. Ндс: объекты налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг.
- •5. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •7. Ндс: налоговый период и налоговые ставки.
- •9. Ндс: налоговые вычеты по ндс. Понятие и порядок применения.
- •10. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу.
- •11. Налог на прибыль организации: общая характеристика.
- •12. Налогоплательщики. Объекты налогообложению. Понятие прибыли по нк рф.
- •Статья 247. Объект налогообложения
- •13. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •14. Расходы по налогу на прибыль. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •15. Налоговая база по налогу на прибыль организации. Порядок и особенности ее определения.
- •16. Налог на прибыль: налоговые ставки, отчетный и налоговый период.
- •17. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.
- •18. Ндфл: общая характеристика.
- •19. Ндфл: налогоплательщики и понятие фл – резидента рф.
- •20. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база, порядок ее определения.
- •21. Ндфл: льготы и система налоговых вычетов.
- •2) Доходы, освобождаемые от обложения налогом:
- •3) Доходы, полученные от:
- •22. Налоговые вычеты: по ндфл – стандартные и социальные.
- •23. Налоговые вычеты по ндфл: имущественные и профессиональные.
- •24. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •Статья 216. Налоговый период
- •29. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты.
- •6. Ндс: момент определения налоговой базы.
- •8. Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%.
- •30. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •31. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Система ставок.
- •32. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •33. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •34. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •35. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, предметы и объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •36. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
- •37. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •38. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •39. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •40. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •41. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •42. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •43. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему).
- •44. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •47. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •48. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •49. Усн: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках усн.
- •50. Усн: налоговый учет и налоговая декларация.
- •51. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •52. Енвд: налогоплательщики и условия применения.
- •53. Енвд: объекты налогообложения и налоговая база.
- •54. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
40. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
Налогоплательщиками выступают организации и ФЛ, которым на праве собственности, праве хозяйственного ведения, праве постоянного пользования либо праве пожизненного наследуемого владения принадлежат земельные участки, признаваемые объектом налогообложения.
Объект – земельный участок, расположенный в границах муниципальных образований, на территории которых введен земельный налог.
Не признаются объектом налогообложения:
земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;
земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
земельные участки из состава земель лесного фонда;
земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
41. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.
Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.
НБ определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся ИП, определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
инвалидов с детства;
ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки
физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
НБ в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.
Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.