- •Современная налоговая система рф. Виды налогов в рф.
- •Содержание и сущность налогов: элементы налогообложения, функции.
- •Классификация налогов.
- •Принципы и методы налогообложения.
- •Правовое регулирование налоговой системы в рф.
- •Экономическая роль ндс.
- •Плательщики ндс. Объект обложения. Место реализации товаров, работ , услуг.
- •Налоговая база по ндс.
- •Ставки ндс. Льготы по налогу.
- •Исчисление ндс и порядок его уплаты в бюджет.
- •Порядок выдачи и учета счетов-фактур.
- •Налогообложение ндс экспортных операций.
- •Экономическая природа акцизов.
- •Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров.
- •Объект налогообложения акцизами.
- •Налоговая база. Ставки акцизов.
- •Порядок исчисления акцизов.
- •Налогообложение экспортно-импортных операций акцизами.
- •Налогообложение алкогольной продукции акцизами.
- •Налогообложение операций с нефтепродуктами акцизами.
- •Налоговый период. Сроки уплаты акцизов.
- •Налог на прибыль организаций. Плательщики налога.
- •Начисление сумм амортизации в целях налогообложения.
- •Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
- •Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
- •Порядок исчисления налоговой базы по прибыли.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.
- •Уплата налога
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Система налогообложения в виде енвд для отдельных видов деятельности.
- •Единый налог для с/х. Товаропроизводителей.
- •Налог на имущество организаций. Общая характеристика.
- •Транспортный налог. Общая характеристика.
- •Ндпи. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Водный налог. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Земельный налог. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Есн. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Государственная пошлина. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Налог на игорный бизнес. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Ндфл: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налоговые вычеты по ндфл. Виды и порядок применения
- •Налоговые ставки и порядок исчисления ндфл.
- •Налог на имущество физических лиц. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Ответственность за налоговые правонарушения.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •Освобождение от уплаты ндс. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •Налоговые ставки ндс и порядок их применения.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности, ответственность.
- •Налоговая декларация: понятие и область применения.
- •Изменение срока уплаты налога, сбора и пени.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Требование об уплате налога.
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
-
Экономическая природа акцизов.
Акцизами называются косвенные налоги, уплачиваемые в бюджет, как правило, непосредственным производителем подакцизных товаров при их реализации и таможенным перевозчиком в момент пересечения таможенной границы при ввозе товаров на таможенную территорию государства.
В настоящее время порядок уплаты акцизов регламентирован главой 22 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).
Природа акциза как косвенного налога заключается в том, что он учитывается в отпускной цене товаров (тарифе на услуги), реализуемых предприятиями-производителями, и оплачивается покупателем.
Изначально акцизное обложение было призвано сдерживать потребление «социально вредных товаров».В Российской Федерации акцизы введены, как правило, на товары с высокой рентабельностью, они устанавливаются с целью изъятия в доход бюджета полученной сверхприбыли от производства высокорентабельной продукции и создания примерно одинаковых экономических условий хозяйственной деятельности для всех предприятий.
В соответствии со статьей 181 НК РФ к подакцизным (облагаемым акцизом) относятся следующие виды товаров:
_ спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;
_ спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидкомвиде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов;
_ алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов);
_ пиво;
_ табачная продукция;
_ автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
_ автомобильный бензин;
_ дизельное топливо;
_ моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
_ прямогонный бензин.
Посредством акцизов в государственный бюджет изымается часть стоимости (цены) товара, которая не обусловлена ни эффективностью его производства, ни потребительскими свойствами, а является следствием особых условий его производства и продажи.
-
Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров.
Акцизы – вид косвенных налогов на ограниченный перечень товаров преимущественно массового потребления. Подакцизными товарами и минеральным сырьем являются:
-
спирт этиловый из всех видов сырья (за исключением коньячного);
-
спиртосодержащая продукция с долей спирта более 9%;
-
алкогольная продукция с долей спирта более 1,5%;
-
пиво;
-
табачная продукция;
-
ювелирные изделия;
-
легковые автомобили и мотоциклы;
-
автомобильный бензин;
-
дизельное топливо;
-
моторные масла;
-
нефть и стабильный газовый конденсат;
-
природный газ.
Субъектами налогообложения акцизов признаются:
-
организации;
-
индивидуальные предприниматели;
-
лица, признаваемые налогоплательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
Налоговый период по акцизам устанавливается на каждый календарный месяц. Величина налога определяется налогоплательщиком самостоятельно.