- •Современная налоговая система рф. Виды налогов в рф.
- •Содержание и сущность налогов: элементы налогообложения, функции.
- •Классификация налогов.
- •Принципы и методы налогообложения.
- •Правовое регулирование налоговой системы в рф.
- •Экономическая роль ндс.
- •Плательщики ндс. Объект обложения. Место реализации товаров, работ , услуг.
- •Налоговая база по ндс.
- •Ставки ндс. Льготы по налогу.
- •Исчисление ндс и порядок его уплаты в бюджет.
- •Порядок выдачи и учета счетов-фактур.
- •Налогообложение ндс экспортных операций.
- •Экономическая природа акцизов.
- •Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров.
- •Объект налогообложения акцизами.
- •Налоговая база. Ставки акцизов.
- •Порядок исчисления акцизов.
- •Налогообложение экспортно-импортных операций акцизами.
- •Налогообложение алкогольной продукции акцизами.
- •Налогообложение операций с нефтепродуктами акцизами.
- •Налоговый период. Сроки уплаты акцизов.
- •Налог на прибыль организаций. Плательщики налога.
- •Начисление сумм амортизации в целях налогообложения.
- •Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
- •Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
- •Порядок исчисления налоговой базы по прибыли.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.
- •Уплата налога
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Система налогообложения в виде енвд для отдельных видов деятельности.
- •Единый налог для с/х. Товаропроизводителей.
- •Налог на имущество организаций. Общая характеристика.
- •Транспортный налог. Общая характеристика.
- •Ндпи. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Водный налог. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Земельный налог. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Есн. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Государственная пошлина. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Налог на игорный бизнес. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Ндфл: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налоговые вычеты по ндфл. Виды и порядок применения
- •Налоговые ставки и порядок исчисления ндфл.
- •Налог на имущество физических лиц. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Ответственность за налоговые правонарушения.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •Освобождение от уплаты ндс. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •Налоговые ставки ндс и порядок их применения.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности, ответственность.
- •Налоговая декларация: понятие и область применения.
- •Изменение срока уплаты налога, сбора и пени.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Требование об уплате налога.
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
-
Водный налог. Общая хар-ка элементов налогообложения.
Налогоплательщиками водного налога, как записано в новой главе, признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Под налогообложение водным налогом подпадают следующие виды пользования водными объектами:
- забор воды из водных объектов;
- использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
- использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
- использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.
Налоговая база в зависимости от вида пользования водными объектами определяется как:
объем воды, забранной из водного объекта; объем продукции (работ, услуг), произведенной (выполненных, оказанных) при пользовании водным объектом без забора воды; площадь акватории используемых водных объектов; объем сточных вод, сбрасываемых в водные объекты.
Отчетный период устанавливается: для предпринимателей, малых предприятий и плательщиков, использующих акваторию водного объекта, - каждый календарный квартал.
Налоговые ставки за пользование водными объектами установлены в рублях в зависимости от вида пользования и различаются по эконом. регионам , бассейнам рек, озерам и морям.
-
Земельный налог. Общая хар-ка элементов налогообложения.
Налогоплательщики – ФЛ и ЮЛ, собственники земельных участков. Объект налогообложения – земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, которая признается объектом налогообложения. Налоговая ставка устанавливается органами муниципального образования дифференцированно, в зависимости от ценности земельного участка и кадастровой стоимости, и не может превышать 0,3% в отношении земель сельскохозяйственного назначения и 1,5% в отношении прочих земель. ЮЛ – определяют сумму налога самостоятельно и вносят в бюджет ежеквартально, в установленные сроки до 15 апреля, до 15 июля, до 15 октября, до 15 ноября. ФЛ – получают уведомление из налоговой инспекции до 01 августа и оплачивают налог до 15 сентября, но не позже 15 ноября. Налоговый период – 1 календарный год. Отчетный период – (для ЮЛ и предпринимателей) квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Льготы: 1. Земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ; 2. Земельные участки, занятые особо ценными объектами культурного наследия (заповедники, археологические раскопки и т.д.); 3. Земельные участки, предназначенные для оборонных целей, целей безопасности и таможенных нужд; 4. Земельные участки, занятые лесным фондом; 5. Земельные участки, занятые водным фондом.
-
Есн. Общая хар-ка элементов налогообложения.
. ЕСН — налог, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фон социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ) — и предназначенный для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Плательщиками ЕСН признаются организации, производящие выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам. Объектом налогообложения для работодателей являются: - выплаты по трудовым договорам; - вознаграждения в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам; Налоговая декларация по ЕСН налогу представляется не позднее 30 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом (годом).
Ставка налога рассчитывается, исходя из зарплаты сотрудника, при этом действует регрессивная шкала: чем больше зарплата, тем меньше налог. Обычный размер ставки — для наемного работника, имеющего годовой доход менее 280 тыс. руб. — составляет 26 %. Типичный пример распределения этих денег для такого работника выглядит так: ПФР— 14 %. Федеральный бюджет — 6 %, ФСС — 2,9 %, Фонды обязательного медицинского страхования — 3,1 % Итого: 26 %. Все указанные проценты относятся к заработной плате до вычитания из нее подоходного налога. Льготы по ЕСН: государственные пособия, определенные виды компенсационных выплат, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком, стоимость форменной одежды, стоимость льгот по проезду в общественном транспорте и др.
Налоговый период – 1 календарный год. Отчетный период – квартал, полугодие, 9 мес., год. Оплата налога в бюджет осуществления в день выдачи з/п, но не позднее 15 числа следующего месяца за отчетным периодом.