42. Налоговые вычеты по ндфл. Виды и порядок применения

Льготы по НДФЛ представлены в виде налоговых вычетов, которые в свою очередь представлены в виде 4 групп: стандартные - ВОВ, лицам облучившимся на Чернобыльской АЭС, вдовам т.д.), социальные - затраты на благотворительность (благотворительные вычеты); - затраты на обучение (образовательные вычеты); - затраты на лечение (медицинские вычеты), -имущественные - вычет в суммах, от продажи жилых домов, квартир находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а так же в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей и профессиональные - право на данные вычеты имеют ИП, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

43. Налоговые ставки и порядок исчисления ндфл.

Ставки по НДФЛ: 30% для нерезидентов РФ; 35% с доходов, полученных от выигрышей в лотереи, от участия в различных играх и т.д.; 9% от доходов, полученных от дивидендов; 13% по всем остальным доходам. Налогом облагаются совокупные доходы налогоплательщика с учетом применяемых налоговых вычетов (льгот), исчисленная по каждому виду деятельности ФЛ отдельно, для начисления по разным налоговым ставкам. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше доходов, облагаемых по ставке 13%, то в данном налоговом периоде налоговая база будет равна нулю. Налоговый агент исчисляет налог нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) по итогам каждого месяца с зачетом ранее начисленных сумм налога в предыдущих месяцах. У источника выплаты налог удерживается ежемесячно при выплате суммы дохода, поэтому налогоплательщику выплачивается его доход за минусом налога. Налоговые агенты должны удерживать сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

44. Налог на имущество физических лиц. Общая хар-ка элементов налогообложения.

Налог регулируется местным законодательством на территории муниципального образования. Налогоплательщики - ФЛ, граждане РФ, иностранные граждане, имеющие на территории РФ в собственности имущество (недвижимое). Объект налогообложения – жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, сооружения, помещения. Налоговая база определяется на основе инвентаризационной стоимости объекта, определяемой организаций технической инвентаризацией. Ставки установлены дифференцированно в зависимости от стоимости имущества. Имущество стоимостью до 3000р. до 0,1% , от 3000-5000р. 0,1%-0,3%, и свыше 5000р. от 0,3%-2%. ФЛ получают уведомление о сумме налога из налоговой инспекции до 01 августа. Они обязаны уплатить налог до 15 сентября, но не позже 15 ноября. Льготы предусмотрены для героев СССР, героев РФ, полных кавалеров ордена Славы, инвалидов 1,2,3 группы, участников ВОВ, инвалидов детства, граждан, подвергшихся радиации, участников ликвидации последствий чернобыльской аварии и другие категории граждан, установленные ФЗ. Налоговый период – 1 календарный год.