- •Специальные налоговые режимы: перечень, условия и порядок их применения.
- •Обязанности налогоплательщиков пре переходе на уплату налогов по специальным налоговым режимам.
- •Единый сельскохозяйственный налог (порядок и условия перехода).
- •Объект налогообложения единым сельскохозяйственным налогом (порядок определения доходов и расходов).
- •Порядок принятия расходов на приобретение основных средств для сельскохозяйственных производителей при применении есхн.
- •Порядок и методы определения доходов и расходов для начисления единого сельскохозяйственного налога.
- •Порядок уплаты, ставки и сроки предоставления декларации по единому сельскохозяйственному налогу.
- •Понятие соглашения о разделе продукции.
- •Условия применения специального налогового режима при выполнении соглашений о разделе продукции согласно налоговому законодательству.
- •Способы раздела продукции в соответствии с соглашением о разделе продукции.
- •Система платежей при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов и особенности их учета при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Особенности налогового контроля: представление деклараций, программы работ, сметы расходов по соглашению о разделе продукции.
- •Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при применении срп.
- •Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль при применении режима срп.
- •Особенности уплаты ндс при выполнении соглашений о разделе продукции.
Дисциплина: Специальные налоговые режимы
-
Специальные налоговые режимы: перечень, условия и порядок их применения.
Специальный налоговый режим - это особый порядок исчисления и уплаты налогов, в том числе замена одним налогом совокупности установленных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); 2) упрощенная система налогообложения; 3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; 4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
-
Обязанности налогоплательщиков пре переходе на уплату налогов по специальным налоговым режимам.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 60 млн. рублей. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения: 1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства; 2) банки; 3) страховщики; 4) негосударственные пенсионные фонды; 5) инвестиционные фонды; 6) профессиональные участники рынка ценных бумаг; 7) ломбарды;
8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; 9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом; 10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований; 11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.
-
Единый сельскохозяйственный налог (порядок и условия перехода).
Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.
Сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, подают в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого сельскохозяйственные товаропроизводители переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога, в налоговый орган по своему местонахождению (месту жительства) заявление. При этом сельскохозяйственные товаропроизводители в заявлении о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога указывают данные о доле дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки. Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе. Если по итогам налогового периода налогоплательщик не соответствует условиям, настоящего Кодекса, он считается утратившим право на применение единого сельскохозяйственного налога с начала налогового периода, в котором допущено нарушение указанного ограничения и (или) выявлено несоответствие установленным условиям. Налогоплательщик, утративший право на применение единого сельскохозяйственного налога, в течение одного месяца после истечения налогового периода, в котором допущено нарушение, должен за весь налоговый период произвести перерасчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество организаций, налогу на имущество физических лиц в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.