- •Современная налоговая система рф. Виды налогов в рф.
- •Содержание и сущность налогов: элементы налогообложения, функции.
- •Классификация налогов.
- •Принципы и методы налогообложения.
- •Правовое регулирование налоговой системы в рф.
- •Экономическая роль ндс.
- •Плательщики ндс. Объект обложения. Место реализации товаров, работ , услуг.
- •Налоговая база по ндс.
- •Ставки ндс. Льготы по налогу.
- •Исчисление ндс и порядок его уплаты в бюджет.
- •Порядок выдачи и учета счетов-фактур.
- •Налогообложение ндс экспортных операций.
- •Экономическая природа акцизов.
- •Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров.
- •Объект налогообложения акцизами.
- •Налоговая база. Ставки акцизов.
- •Порядок исчисления акцизов.
- •Налогообложение экспортно-импортных операций акцизами.
- •Налогообложение алкогольной продукции акцизами.
- •Налогообложение операций с нефтепродуктами акцизами.
- •Налоговый период. Сроки уплаты акцизов.
- •Налог на прибыль организаций. Плательщики налога.
- •Начисление сумм амортизации в целях налогообложения.
- •Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
- •Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
- •Порядок исчисления налоговой базы по прибыли.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.
- •Уплата налога
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Система налогообложения в виде енвд для отдельных видов деятельности.
- •Единый налог для с/х. Товаропроизводителей.
- •Налог на имущество организаций. Общая характеристика.
- •Транспортный налог. Общая характеристика.
- •Ндпи. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Водный налог. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Земельный налог. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Есн. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Государственная пошлина. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Налог на игорный бизнес. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Ндфл: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налоговые вычеты по ндфл. Виды и порядок применения
- •Налоговые ставки и порядок исчисления ндфл.
- •Налог на имущество физических лиц. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Ответственность за налоговые правонарушения.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •Освобождение от уплаты ндс. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •Налоговые ставки ндс и порядок их применения.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности, ответственность.
- •Налоговая декларация: понятие и область применения.
- •Изменение срока уплаты налога, сбора и пени.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Требование об уплате налога.
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
-
Ставки ндс. Льготы по налогу.
Законодательством РФ установлены следующие ставки НДС:
-
0% при реализации:
-
товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны и работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией этих товаров;
-
работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита;
-
услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, на основании единых международных перевозочных документов;
-
работ, выполняемых непосредственно в космическом пространстве;
-
драгоценных металлов налогоплтельщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы. Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней рФ, фондам драгоценных метлоов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ, банкам;
-
товаров для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним предтсавительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, влючая проживающих вместе с ними членов их семей;
-
припасов, вывезенных в таможенном режиме перемещение припасов;
-
построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов;
-
10% при реализации определенной группы продовольственных товаров, товаров для детей, переодически печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера, определенной группы медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;
-
18% в других случаях.
Освобождены от НДС:
1. операции с государственным и приватизированным имуществом и бюджетными средствами
2. операции с объектами интеллектуальной собственности
3.операции с драгоценными металлами и камнями
4. платные услуги и действия государственных и уполномоченных органов
5. работы за счет иностранной помощи
6.льготы отдельным плательщикам-нерезидентам
7. предприятия инвалидов
8. взаимоотношения с учредителями
9. взаимоотношения участников совместной деятельности
10. взаимоотношения головной организации со своими обособленными подразделениями
11. взаимоотношения с некоммерческими организациями
12. банковская и страховая деятельность
13. агропромышленный комплекс
14. транспорт и связь
15. медицина
16. образование
17. научно-исследовательская деятельность
18. культура и спорт
19. социальная сфера
20. пожарная безопасность
21. государственный резерв
22. прочие отрасли и виды деятельности
-
Исчисление ндс и порядок его уплаты в бюджет.
НДС – косвенный многоступенчатый налог. Сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг). При исчислении налога значение имеет правильное определение даты реализации (передачи) товаров, работ и услуг. Срок уплаты НДС не позднее до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, определяемым как календарный месяц. При получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму НДС. То есть при получении предварительной оплаты продавец должен выставить счет-фактуру не позднее 5 календарных дней, считая со дня такой оплаты. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется в виде разницы между суммой НДС по реализованным товарам и услугам и произведенными из нее вычетами: -уплаченную поставщикам товаров (работ, услуг) приобретаемых для производственной деятельности или перепродажи; -удержанную из доходов иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в налоговых органах РФ; -по товарам, возвращенным покупателями; -по расходам на командировки (по расчетной налоговой ставке 16,67% без учета налога с продаж); -по авансам и предоплатам по экспортным поставкам; -по уплаченным штрафам за нарушение условий договора. Если сумма произведенных вычетов окажется больше суммы НДС с реализованных товаров, то сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в данном налоговом периоде, будет равна нулю.