- •Современная налоговая система рф. Виды налогов в рф.
- •Содержание и сущность налогов: элементы налогообложения, функции.
- •Классификация налогов.
- •Принципы и методы налогообложения.
- •Правовое регулирование налоговой системы в рф.
- •Экономическая роль ндс.
- •Плательщики ндс. Объект обложения. Место реализации товаров, работ , услуг.
- •Налоговая база по ндс.
- •Ставки ндс. Льготы по налогу.
- •Исчисление ндс и порядок его уплаты в бюджет.
- •Порядок выдачи и учета счетов-фактур.
- •Налогообложение ндс экспортных операций.
- •Экономическая природа акцизов.
- •Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров.
- •Объект налогообложения акцизами.
- •Налоговая база. Ставки акцизов.
- •Порядок исчисления акцизов.
- •Налогообложение экспортно-импортных операций акцизами.
- •Налогообложение алкогольной продукции акцизами.
- •Налогообложение операций с нефтепродуктами акцизами.
- •Налоговый период. Сроки уплаты акцизов.
- •Налог на прибыль организаций. Плательщики налога.
- •Начисление сумм амортизации в целях налогообложения.
- •Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
- •Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
- •Порядок исчисления налоговой базы по прибыли.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.
- •Уплата налога
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Система налогообложения в виде енвд для отдельных видов деятельности.
- •Единый налог для с/х. Товаропроизводителей.
- •Налог на имущество организаций. Общая характеристика.
- •Транспортный налог. Общая характеристика.
- •Ндпи. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Водный налог. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Земельный налог. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Есн. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Государственная пошлина. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Налог на игорный бизнес. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Ндфл: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налоговые вычеты по ндфл. Виды и порядок применения
- •Налоговые ставки и порядок исчисления ндфл.
- •Налог на имущество физических лиц. Общая хар-ка элементов налогообложения.
- •Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Ответственность за налоговые правонарушения.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •Освобождение от уплаты ндс. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •Налоговые ставки ндс и порядок их применения.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности, ответственность.
- •Налоговая декларация: понятие и область применения.
- •Изменение срока уплаты налога, сбора и пени.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Требование об уплате налога.
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
-
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика.
Залог имущества оформляется договором между налоговым органом и залогодателем. При неисполнении налогоплательщиком или плательщиком сбора обязанности по уплате причитающихся сумм налога или сбора и соответствующих пеней налоговый орган осуществляет исполнение этой обязанности за счет стоимости заложенного имущества.
В силу поручительства поручитель обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней.
Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога признается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.
-
Требование об уплате налога.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.
Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Требование об уплате налога передается руководителю организации или физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования.
Если указанными способами требование об уплате налога вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В соответствии со статьей 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
Требование об уплате налога и соответствующих пеней, выставляемое налогоплательщику в соответствии с решением налогового органа по результатам налоговой проверки, должно быть направлено ему в десятидневный срок с даты вступления в силу соответствующего решения.
При неисполнении требования налоговые органы принимают меры по принудительному взысканию недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Неуплата либо неполная уплата налогов и сборов является налоговым правонарушением и влечет ответственность.