- •Понятие налоговой системы и налоговая политика государства.
- •2. Принципы построения налоговой системы.
- •3. Экономическая сущность налогов и сборов. Функции налогов.
- •4. Современные принципы построения налоговой системы рф.
- •5. Система налогового законодательства в рф
- •6. Элементы налога, их краткая характеристика.
- •7. Классификация налогов, взимаемых на территории рф
- •8. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика
- •9. Налогоплательщики: понятие, их права и обязанности.
- •10. Налоговые агенты: понятие, их права и обязанности
- •11. Налоговые органы: их состав, права и обязанности.
- •1. Налоговые органы обязаны:
- •1. Налоговые органы вправе:
- •12. Общий порядок исчисления налоговой базы. Приведите примеры расчета налоговой базы.
- •13. Налоговый и отчетный периоды
- •14. Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •15. Порядок и сроки уплаты налога. Обязанность по уплате налога
- •16. Залог имущества и пеня как способы исполнения обязанности по уплате налога.
- •17. Поручительство как способ исполнения обязанности по уплате налога
- •18. Приостановление операций по счетам в банке и арест имущества как способы исполнения обязанности по уплате налога.
- •19. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •20. Налог на прибыль организаций: понятие, плательщики налога
- •21. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль.
- •22. Классификация доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
- •23. Классификация расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
- •24. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.
- •25. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •26. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Сроки уплаты налога на прибыль.
- •27. Ставки налога на прибыль.
- •28. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •29. Нормируемые расходы для цели исчисления налога на прибыль организации.
- •30. Расходы на рекламу
- •31. Представительские расходы
- •32. Состав внереализационных доходов и расходов организации. Момент их признания для целей налогообложения.
- •33. Особенности формирования резерва по сомнительным долгам в налоговом учете.
- •34. Доходы, не учитываемые в целях налогообложения прибылью.
- •2. При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления
- •35. Расходы не учитываемые в целях налогообложения прибылью.
- •36. Расходы на амортизацию имущества при начислении налога на прибыль организаций.
- •37. Методы начисления амортизации для целей налогообложения прибылью.
- •38. Нелинейный метод начисления амортизации в налоговом учете.
- •39. Линейный метод начисления амортизации в налоговом учете.
- •40. Применение амортизационной премии в налоговом учете.
- •41. Непредставление (несвоевременное представление) декларации по налогу на прибыль.
- •42. Экономическая сущность ндс. Плательщики ндс. Объект налогообложения.
- •43. Налоговая база по ндс.
- •44. Операции, освобожденные от ндс.
- •45. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика ндс.
- •46. Налоговый период по ндс.
- •47. Ставки по ндс и порядок их исчисления.
- •48. Порядок исчисления ндс и сроки уплаты в бюджет.
- •49.Порядок восстановления ндс.
- •50. Декларация по ндс.
- •51. «Акцизы»
- •52. Экономическая сущность ндфл. Плательщики ндфл.
- •53. Объект обложения ндфл. Налоговая база по ндфл.
- •54. Определение статуса резидента рф.
- •55. Налоговые вычеты по ндфл: понятие и виды
- •56. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •57. Социальные налоговые вычеты
- •58. Предоставление имущественного вычета по ндфл
- •59. Профессиональные налоговые вычеты по ндфл.
- •60. Налоговые ставки по ндфл.
48. Порядок исчисления ндс и сроки уплаты в бюджет.
Согласно п.1 ст.174 НК уплатой НДС по операциям, признаваемым объектов налогообл в соотв со ст146 на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя их фактической реализации товаров работ услуг в том числе для собственных нужд за истёкший налоговый период равными долями не позднее 25 числа (с2015 года)
Каждого из трёх месяцев, следующих за истёкшим налоговым периодом
Согласно п.7 ст.6.1 НК в случаях, когда последний день срока уплаты НДС приходится на выходной и / или не рабочим праздничным днём, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день
Пример
у организации сумма НДС к уплате в бюджет за 2 квартал 2015 года составила 239000₽. Уплатит налог следует равными долями.
239000/3=79666,67
Налог уплачивается в целых рублях, а третья часть суммы НДС получилась с копейками её надо округлить до полных рублей Таким образом подлежат уплате по срокам в июле 79667, августе 79667₽, сентябре 79666₽ Не уплатой или неполная уплата НДС в бюджет (в размере меньше чем 1/3 от суммы налога, причитающегося к уплате за истёкший налоговый период) на 25 число месяца является нарушением налогового законодательства и влечёт за собой применение комплекса мер принудительного взыскания, а также обеспечительных мер для исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога, Т е начисление штрафов и пеней.
Согласно п.2 ст.174 НК сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.
Налоговые агенты (организации, ИП) уплачивают сумму налога на прибыль по месту своего нахождения
Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные в действующем законодательстве налоговые вычеты. Вычеты производятся на основании:
счётов фактур, выставленных продавцами при покупке налогоплательщиком товаров работ услуг имущественных прав
Документов, подтверждающих уплату НДС при ввозе товаров в РФ (на основании таможенной декларации)
Документов, подтверждающих уплату НДС, удержанного агентами
Иных документов
!!!! Основанием для получения налогового вычета явл след условия:
приобретённые товары работы услуги имущественные права должны быть приняты к учету (отражены на счётах БУ)
Наличие счета фактуры поставщика с выделенной суммы НДС
Приобретённые товары работы услуги должны использованы в деятельности облагаемой НДС
НДС подлежащий к уплате в бюджет рассчитывается по формуле:
Сумма НДС к уплате в бюджет= исходящий НДС - входящий НДС + восстановленный НДС
Исходящий НДС — это НДС полученный в составе выручки или в составе авансов полученных.
Входящий НДС — это НДС который налогоплательщик должен уплатить совким поставщикам и подрядчикам. Этот НДС учитывается по Д19К60, а затем списывается проводкой Д68К19(только при наличии трёх условий)
49.Порядок восстановления ндс.
Перечень случаев, когда нужно восстановить НДС ранее принятый к вычету установлен в п.3 ст.170 НК. Этот перечень явл закрытым и не подлежит расширенному толкованию.
Восстанавливать НДС нужно в случаях:
использование имущества для производства и или для реализации товаров работ услуг, не подлежащих налогообложению (освобождённых от налогообложения). Например, были приобретены запчасти для ремонта бытовых приборов. НДС по ним был принят к вычету. В последствии эти запчасти были использованы для осуществления гарантийного ремонта. Работа по гарантийному ремонту не облагаются НДС согласно ст.149
Для производства и или реализации товаров работ услуг местом реализации, которых не признается территория РФ.
Лицами получившие освобождения от уплаты НДС по ст.145.
При переводе организации на уплату единого налога на вменённый доход и на упрощённую систему налогообложения (при переводе на уплату сельхоз налога данная норма не применяется). Сделать это надо в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.
При передаче основных средств нематериальных активов и иного имущества в виде вклада в уставный капитал других организаций. Сумма НДС, подлежащая восстановлению по передаваемым основным средствам нематериальным активам, рассчитывается по формуле: сумма НДС востановл = сумма НДС, ранее принятых к вычету * (остаточная стоимость осн средств нематер активов/ первонач стоимость без переоценки).
Первоначальная и остаточная стоимость основных средств и нематер активов берётся из данных БУ. Если балансовая стоимость основных средств и немат активов=0(активы полностью амортизированы), то восстанавливать налог не нужно.
Возмещение НДС из бюджета (если входящий НДС превышает исходящий НДС) представляют собой зачёт или возврат излишне уплаченного в бюджет налога. Порядок возмещения НДС регулируется ст.176 НК
Согласно п.1ст.176 НК если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операции признаваемым объектом налогообложения в соотв. со ст.146 то полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику.