- •Понятие налоговой системы и налоговая политика государства.
- •2. Принципы построения налоговой системы.
- •3. Экономическая сущность налогов и сборов. Функции налогов.
- •4. Современные принципы построения налоговой системы рф.
- •5. Система налогового законодательства в рф
- •6. Элементы налога, их краткая характеристика.
- •7. Классификация налогов, взимаемых на территории рф
- •8. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика
- •9. Налогоплательщики: понятие, их права и обязанности.
- •10. Налоговые агенты: понятие, их права и обязанности
- •11. Налоговые органы: их состав, права и обязанности.
- •1. Налоговые органы обязаны:
- •1. Налоговые органы вправе:
- •12. Общий порядок исчисления налоговой базы. Приведите примеры расчета налоговой базы.
- •13. Налоговый и отчетный периоды
- •14. Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •15. Порядок и сроки уплаты налога. Обязанность по уплате налога
- •16. Залог имущества и пеня как способы исполнения обязанности по уплате налога.
- •17. Поручительство как способ исполнения обязанности по уплате налога
- •18. Приостановление операций по счетам в банке и арест имущества как способы исполнения обязанности по уплате налога.
- •19. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •20. Налог на прибыль организаций: понятие, плательщики налога
- •21. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль.
- •22. Классификация доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
- •23. Классификация расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
- •24. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.
- •25. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •26. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Сроки уплаты налога на прибыль.
- •27. Ставки налога на прибыль.
- •28. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •29. Нормируемые расходы для цели исчисления налога на прибыль организации.
- •30. Расходы на рекламу
- •31. Представительские расходы
- •32. Состав внереализационных доходов и расходов организации. Момент их признания для целей налогообложения.
- •33. Особенности формирования резерва по сомнительным долгам в налоговом учете.
- •34. Доходы, не учитываемые в целях налогообложения прибылью.
- •2. При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления
- •35. Расходы не учитываемые в целях налогообложения прибылью.
- •36. Расходы на амортизацию имущества при начислении налога на прибыль организаций.
- •37. Методы начисления амортизации для целей налогообложения прибылью.
- •38. Нелинейный метод начисления амортизации в налоговом учете.
- •39. Линейный метод начисления амортизации в налоговом учете.
- •40. Применение амортизационной премии в налоговом учете.
- •41. Непредставление (несвоевременное представление) декларации по налогу на прибыль.
- •42. Экономическая сущность ндс. Плательщики ндс. Объект налогообложения.
- •43. Налоговая база по ндс.
- •44. Операции, освобожденные от ндс.
- •45. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика ндс.
- •46. Налоговый период по ндс.
- •47. Ставки по ндс и порядок их исчисления.
- •48. Порядок исчисления ндс и сроки уплаты в бюджет.
- •49.Порядок восстановления ндс.
- •50. Декларация по ндс.
- •51. «Акцизы»
- •52. Экономическая сущность ндфл. Плательщики ндфл.
- •53. Объект обложения ндфл. Налоговая база по ндфл.
- •54. Определение статуса резидента рф.
- •55. Налоговые вычеты по ндфл: понятие и виды
- •56. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •57. Социальные налоговые вычеты
- •58. Предоставление имущественного вычета по ндфл
- •59. Профессиональные налоговые вычеты по ндфл.
- •60. Налоговые ставки по ндфл.
3. Экономическая сущность налогов и сборов. Функции налогов.
Налог всегда определяется 3-мя факторами: экономическим строем общества, социальной политикой государства, конкретными целями (стратегией) развития государства.
Налог – это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований (статья 8 НК РФ). Налог рассматривают с двух точек зрения: экономической и юридической. С юридической точки зрения налог – установленные законодательными актами нормы, регулирующие размеры, формы, методы и сроки изъятия государством части дохода населения и организации. Экономическая сущность налогов – главный инструмент распределения и перераспределения ВВП. Экономическая сущность налогов проявляется через их функции. Экономическая наука различает 4 функции налога:
Фискальная функция является основной функцией налогов, она распространяется на всех физических и юридических лиц, обязанных согласно действующему налоговому законодательству платить налоги. Данная функция характерна для любого налога любой налоговой системы любого государства.
Распределительная (регулирующая) функция. С её помощью осуществляется перераспределение финансовых ресурсов из производственной сферы в социальную.
Стимулирующая функция. Ее практическая реализация осуществляется через систему налоговых ставок и льгот, налоговых вычетов, кредитов, финансовых санкций и т.д.
Контрольная. Позволяет осуществлять всесторонний контроль за полнотой и своевременностью поступления налогов в государственный бюджет. Контрольная функция проявляется через контроль за эффективностью хозяйствования, контроль за эффективностью проводимой экономической политики государства.
4. Современные принципы построения налоговой системы рф.
Современные принципы построения налоговой системы РФ установлены в статье 3 Налогового кодекса. Эти принципы включают в себя:
Принцип законности – каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы, ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, непредусмотренные налоговым законодательством.
Принцип всеобщности и равенства. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
Принцип соразмерности – при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Не допустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
Принцип единства экономического пространства РФ. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ. Налоговый федерализм.
Принцип экономической обоснованности. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.
Принцип понятности. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты налогового законодательства должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал какие налоги и в каком порядке, он должен платить. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов налогового законодательства толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).