- •Понятие налоговой системы и налоговая политика государства.
- •2. Принципы построения налоговой системы.
- •3. Экономическая сущность налогов и сборов. Функции налогов.
- •4. Современные принципы построения налоговой системы рф.
- •5. Система налогового законодательства в рф
- •6. Элементы налога, их краткая характеристика.
- •7. Классификация налогов, взимаемых на территории рф
- •8. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика
- •9. Налогоплательщики: понятие, их права и обязанности.
- •10. Налоговые агенты: понятие, их права и обязанности
- •11. Налоговые органы: их состав, права и обязанности.
- •1. Налоговые органы обязаны:
- •1. Налоговые органы вправе:
- •12. Общий порядок исчисления налоговой базы. Приведите примеры расчета налоговой базы.
- •13. Налоговый и отчетный периоды
- •14. Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •15. Порядок и сроки уплаты налога. Обязанность по уплате налога
- •16. Залог имущества и пеня как способы исполнения обязанности по уплате налога.
- •17. Поручительство как способ исполнения обязанности по уплате налога
- •18. Приостановление операций по счетам в банке и арест имущества как способы исполнения обязанности по уплате налога.
- •19. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •20. Налог на прибыль организаций: понятие, плательщики налога
- •21. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль.
- •22. Классификация доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
- •23. Классификация расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
- •24. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.
- •25. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •26. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Сроки уплаты налога на прибыль.
- •27. Ставки налога на прибыль.
- •28. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •29. Нормируемые расходы для цели исчисления налога на прибыль организации.
- •30. Расходы на рекламу
- •31. Представительские расходы
- •32. Состав внереализационных доходов и расходов организации. Момент их признания для целей налогообложения.
- •33. Особенности формирования резерва по сомнительным долгам в налоговом учете.
- •34. Доходы, не учитываемые в целях налогообложения прибылью.
- •2. При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления
- •35. Расходы не учитываемые в целях налогообложения прибылью.
- •36. Расходы на амортизацию имущества при начислении налога на прибыль организаций.
- •37. Методы начисления амортизации для целей налогообложения прибылью.
- •38. Нелинейный метод начисления амортизации в налоговом учете.
- •39. Линейный метод начисления амортизации в налоговом учете.
- •40. Применение амортизационной премии в налоговом учете.
- •41. Непредставление (несвоевременное представление) декларации по налогу на прибыль.
- •42. Экономическая сущность ндс. Плательщики ндс. Объект налогообложения.
- •43. Налоговая база по ндс.
- •44. Операции, освобожденные от ндс.
- •45. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика ндс.
- •46. Налоговый период по ндс.
- •47. Ставки по ндс и порядок их исчисления.
- •48. Порядок исчисления ндс и сроки уплаты в бюджет.
- •49.Порядок восстановления ндс.
- •50. Декларация по ндс.
- •51. «Акцизы»
- •52. Экономическая сущность ндфл. Плательщики ндфл.
- •53. Объект обложения ндфл. Налоговая база по ндфл.
- •54. Определение статуса резидента рф.
- •55. Налоговые вычеты по ндфл: понятие и виды
- •56. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •57. Социальные налоговые вычеты
- •58. Предоставление имущественного вычета по ндфл
- •59. Профессиональные налоговые вычеты по ндфл.
- •60. Налоговые ставки по ндфл.
55. Налоговые вычеты по ндфл: понятие и виды
Под налоговым вычетом следует понимать определенную сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база или доход работника. Этим же понятием называют сумму, являющуюся частью дохода, возвращенного из ранее уплаченного налога. К примеру, на такой налоговый вычет могут претендовать покупатели квартир или граждане, оплачивающие определенные медицинские услуги. Использовать налоговые вычеты по НДФЛ могут работники, получающие доходы, которые облагаются ставкой 13%. Для остальных категорий граждан возврат средств с применением данного механизма невозможен.
5 видов:
Согласно ст. 218-221 Налогового кодекса РФ, налоговые вычеты бывают:
Стандартными (3000р и 500р в мес.)
социальными (облагаемый доход уменьшается на сумму, затраченную на лечение, обучение, благотворительность или пенсионные взносы)
имущественными (компенсируются затраты на приобретение или ремонт недвижимости)
профессиональными (ими пользуются ИП, которые учету произведенных расходов предпочитают получение 20-процентного вычета от общей суммы полученного дохода)
связанными с оборотом ценных бумаг
56. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
Согласно пункту 1 статьи 218 НК РФ при определении размера налоговой базы, облагаемой по ставке в размере 13% налогоплательщики НДФЛ имеют право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
В размере 3-х тысяч рублей.
В размере 500 рублей.
На каждого ребенка до 18-24 лет.
Стандартные налоговые вычеты в размере 3-х тысяч рублей и 500 рублей за каждый календарный месяц имеют право особые категории налогоплательщиков. Такие вычеты предоставляются независимо от суммы полученных в налоговом периоде доходов за каждый месяц налогового периода. Право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3-х тысяч рублей имеют категории налогоплательщиков, перечисленных в пункте 1 статьи 218 НК РФ. К таким категориям относятся:
Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами с ликвидацией последствий катастрофы.
Инвалиды из числа военнослужащих, ставшие инвалидами первой, второй и третьих групп, вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученные вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте.
Если налогоплательщик получает доходы от нескольких налоговых агентов, то он должен выбрать одного из них, который и будет предоставлять ему вычет. Если физическое лицо имеет основание для двух стандартных вычетов 3000 и 500 рублей, то используется больший из них.
57. Социальные налоговые вычеты
Статья 219 НК РФ
1) в виде пожертвований:
благотворительным организациям;
некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта
религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
2) за свое обучение в образовательных учреждениях. (уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
3) за медицинские услуги
4) пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою
Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни;
5) дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию