- •Министерство образования и науки российской федерации
- •Задачи финансового контроля:
- •Функции финансового контроля:
- •2. Система органов финансового контроля. Виды финансового контроля. Формы и методы контрольно-ревизионной работы
- •Тема 2. Понятие, цели и задачи аудиторской деятельности
- •Состав услуг, оказываемых аудиторами и аудиторскими организациями
- •Сравнительная характеристика аудита и сопутствующих аудиту услуг
- •2. Виды аудита: внешний и внутренний; обязательный и инициативный аудит. Прочие виды аудита.
- •Проведение обязательного аудита государственных и муниципальных унитарных предприятий
- •Прочие виды аудита
- •3. Отличие аудита от других форм экономического контроля:ревизии, финансового контроля, судебно-бухгалтерской экспертизы, налоговой проверки
- •Тема 3. Правовые и организационные основы аудиторской деятельности
- •Федеральный закон «Об аудиторской деятельности»
- •Аудиторские организации, их классификация и структура
- •1. Правовые основы аудиторской деятельности. Основные законодательные и нормативные документы, регулирующие аудиторскую деятельность
- •2. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности»
- •3. Органы, регулирующие аудиторскую деятельность
- •Совет по аудиторской деятельности
- •Саморегулируемая организация аудиторов
- •4. Аудиторские организации, их классификация и структура
- •Признаки классификации аудиторских фирм:
- •Тема 4. Стандарты аудита
- •Федеральные стандарты аудиторской деятельности
- •Федеральные аудиторские стандарты
- •Тема 5. Обязательный аудит (Тема для умк)
- •Проведение обязательного аудита государственных и муниципальных унитарных предприятий
- •Тема 6. Сопутствующие аудиту услуги (Тема для умк) План:
- •Понятие сопутствующих аудиту услуг
- •Сравнительная характеристика аудита и сопутствующих аудиту услуг
- •Порядок работы при проведении компиляции финансовой информации
- •Обзорная проверка финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •Порядок работы при проведении обзорных проверок
- •2. Прочие аудиторские услуги
- •Характеристика прочих аудиторских услуг
- •Тема 7. Аттестация аудиторов
- •Тема 8. Контроль качества аудита
- •2. Права, обязанности и ответственность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов
- •3. Независимость аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов
- •В настоящее время принят новый Кодекс этики аудиторов России, одобренный Советом по аудиторской деятельности при Минфине рф (протокол № 56 от 31 мая 2007 г.).
- •Реклама и предложение профессиональных услуг
- •Подарки и знаки внимания
- •5. Права, обязанности и ответственность аудируемых лиц
- •Раздел II. Организация и проведение аудиторской проверки
- •Тема 9. Подготовка аудиторской проверки
- •1. Выбор клиента: источники информации об аудируемом лице, экспресс-анализ состояния дел клиента. Письмо о согласии на проведение аудита
- •Договор на проведение аудиторской проверки
- •Договор на оказание услуг по аудиту и анализу финансового состояния предприятия
- •1. Предмет договора
- •2. Содержание консультационных услуг
- •3. Порядок и сроки выполнения обязательств исполнителем
- •_______________________________________________________________
- •Тема: Внутренний аудит (Тема для умк)
- •Тема 11. Существенность и аудиторский риск
- •1. Уровень существенности ошибки и порядок его определения
- •2. Аудиторский риск, его составные элементы и порядок оценки
- •Тема 12. Планирование аудита и выборочный метод получения аудиторских доказательств
- •Планирование и программа аудита. Содержание общего плана и программы аудита
- •Планирование работы
- •Общий план аудита
- •Программа аудита
- •2. Аудиторская выборка. Виды и методы выборки
- •Тема 13. Аудиторские доказательства
- •Рассмотрение работы внутреннего аудита.
- •Использование аудитором результатов работы эксперта
- •1. Аудиторские доказательства, их виды источники и процедуры получения
- •Процедуры получения аудиторских доказательств
- •2. Рассмотрение работы внутреннего аудита
- •3. Использование аудитором результатов работы эксперта
- •4. Документирование аудита. Состав рабочей документации
- •Форма и содержание рабочих документов
- •Тема 14: Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности
- •1. Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита
- •2. Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника
- •3. Порядок подготовки аудиторского заключения, его структура и содержание. Немодифицированное и модифицированное мнение о достоверности бухгалтерской отчетности
- •Основные элементы аудиторского заключения
- •Модифицированное мнение в аудиторском заключении
- •4. События после отчетной даты
- •Тема 15: Методика проведения аудита
- •Циклический подход к проведению аудита
- •Основные положения методики аудита однородных хозяйственных операций
Тема 8. Контроль качества аудита
План:
1. Инструменты контроля качества аудита
2. Права, обязанности и ответственность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов
3. Независимость аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.
4. Содержание Кодекса этики аудиторов России. Этические нормы, их роль и значение в профессии аудитора
5. Права, обязанности и ответственность аудируемых лиц
1. Контроль качества аудита
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор обязаны установить и соблюдать правила внутреннего контроля качества работы. Принципы осуществления внутреннего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля устанавливаются федеральными стандартами аудиторской деятельности.
Руководитель аудиторской проверки несет ответственность за качество выполнения каждого задания по аудиту, которым он руководит.
Руководитель аудиторской проверки должен на всех стадиях аудита демонстрировать участникам аудиторской группы высокое качество работы на примере собственных действий или путем соответствующих указаний участникам аудиторской группы. Такие действия и указания должны подчеркивать:
а) важность соблюдения нормативных правовых актов Российской Федерации и профессиональных стандартов, применяемых принципов и процедур контроля качества аудиторской организации, а также выдачи аудиторского заключения, соответствующего условиям конкретного задания;
б) обеспечение качества, которое является первостепенной задачей.
Руководитель аудиторской проверки должен контролировать соблюдение этических требований участниками аудиторской группы.
Этические требования, применяемые к аудиторским проверкам, установлены Кодексом этики аудиторов России и включают:
а) честность;
б) объективность;
в) профессиональную компетентность и должную тщательность;
г) конфиденциальность;
д) профессиональное поведение;
е) независимость.
Аудиторская организация, аудитор обязаны:
1) проходить внешний контроль качества работы, в том числе предоставлять всю необходимую для проверки документацию и информацию;
2) участвовать в осуществлении саморегулируемой организацией аудиторов, членами которой они являются, внешнего контроля качества работы других членов этой организации.
Предметом внешнего контроля качества работы является соблюдение аудиторской организацией, аудитором требований Федерального закона, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов.
Внешний контроль качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона, осуществляют саморегулируемые организации аудиторов в отношении своих членов, а также уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору.
Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ 30.10.2008 (протокол N 69) одобрено Временное положение об организации и осуществлении контроля за соблюдением аудиторами правил (стандартов) профессиональной деятельности и профессиональной этики.
Принципы осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля устанавливаются федеральными стандартами аудиторской деятельности.
Плановая внешняя проверка качества работы аудиторской организации, индивидуального аудитора, за исключением аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона, осуществляется не реже одного раза в пять лет, но не чаще одного раза в год.
Плановые внешние проверки качества работы каждой аудиторской организации, проводящей обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона, осуществляются:
1) саморегулируемой организацией аудиторов, членом которой является такая аудиторская организация, не реже одного раза в три года, но не чаще одного раза в год начиная с календарного года, следующего за годом внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций;
2) уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору не чаще одного раза в два года начиная с календарного года, следующего за годом внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций.
Основанием для осуществления внеплановой внешней проверки качества работы аудиторской организации, индивидуального аудитора может являться поданная в саморегулируемую организацию аудиторов или уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору жалоба на действия (бездействие) аудиторской организации, индивидуального аудитора, нарушающие требования настоящего Федерального закона, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, а также кодекса профессиональной этики аудиторов. Иные основания для осуществления внеплановой внешней проверки качества работы аудиторской организации, индивидуального аудитора устанавливаются законодательством Российской Федерации и саморегулируемой организацией аудиторов.