- •1. Налоговая система (нс) ее сущность и элементы. Факторы определяющие налоговую систему государства.
- •2. Методика проверки правильности расчета ндс, подлежащего уплате в бюджет
- •3. Понятие и признаки государства, его сущность
- •2. Налогообложение прибыли (доходов) иностранных организаций в рф
- •Установление наличия постоянного представительства
- •Определение налогооблагаемой прибыли
- •Порядок расчета и сроки уплаты налога
- •Применение льгот при исчислении налогооблагаемой прибыли
- •3. Использование материалов судебной и арбитражной практики в работе налогового консультанта
- •2. Упрощенная система налогообложения: необходимость, общая характеристика, направления совершенствования.
- •3. Формы права: понятие, виды.
- •1. Налоговая политика: ее цель, задачи и основные направления
- •3. Органы государства: понятие, черты, виды
- •1. Экономический анализ: методы и приемы
- •2. Характер нарушений при уплате налога на прибыль. Необходимость проведения выездной н.П.
- •3. Налоговое консультирование: предмет, задачи, значение, общая характеристика видов услуг.
- •2. Профессиональная этика налогового консультанта
- •3. Понятие и виды систематизации нормативно – правовых актов
- •1. Акцизы на товары – назначение плательщики объекты налогообложения.
- •2. Особенности исчисления и уплаты ндс страховыми организациями
- •3. Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение налоговым консультантом и клиентом
- •Ндс: порядок расчёта суммы, подлежащей взносу в бюджет.
- •Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •Основные и расчетные ставки ндс.
- •Порядок исчисления и срок уплаты ндс
- •2. Порядок, форма запроса и сроки представления банками сведений о финансово-хозяйственной деятельности клиентов в налоговые органы
- •3. Понятие и формы реализации права
- •2. Налоговый контроль в зарубежных странах : формы, методы ведения
- •3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Основные права и обязанности налоговых агентов
- •1. Специальные налоговые режимы сущность, виды
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •2. Налоговое регулирование Малого и среднего Пред-ва
- •3. Правовой статус гражданина: понятие, структура, виды
- •1. Налоговое планирование и прогнозирование: экономическое содержание, организация, характеристика этапов
- •2. Налог на прибыль: плательщики, их характеристика, объект налогообложения, его составные элементы и сроки уплаты.
- •3. Механизм государства: понятие, структура, принципы организации деятельности.
- •1. Виды местных налогов и сборов, их классификация. Права органов местного самоуправления в области налогообложения. Расформирование местных налогов в соотв. С нк рф.
- •2. Критерии и принципы качества услуг налогового консультанта и оценка качества.
- •3. Роль и место государства в политической системе общества
Порядок исчисления и срок уплаты ндс
Сумма налога при определении нал базы исчисляется как соответствующая нал ставке % доля НБ, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соотв налоговым ставкам % доли соотв НБ. Общая сумма налога не исчисляется н/плательщиками - иностр организациями, не состоящими на учете в НО в качестве н/плательщика. Сумма налога при этом исчисляется НА отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории. Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого нал периода применительно ко всем операциям, момент определения НБ которых относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих НБ в соответствующем НП. Общая сумма налога при ввозе товаров на таможенную территорию РФ исчисляется как соответствующая нал ставке % доля налоговой базы. Если в соответствии с требованиями, НБ определяется отдельно по каждой группе ввозимых товаров, по каждой из указанных налоговых баз сумма налога исчисляется отдельно. Сумма налога по операциям реализации, облагаемых по налоговой ставке 0%, исчисляется отдельно по каждой такой операции. В случае отсутствия у н/плательщика бух учета или учета объектов н/обложения НО имеют право исчислять суммы налога, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам.
Уплата налога на территории РФ производится по итогам каждого НП исходя из фактической реализации за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ сумма налога уплачивается в соответствии с таможенным законодательством. Сумма налога уплачивается по месту учета налогоплательщика в НО. НА (организации и ИП) производят уплату суммы налога по месту своего нахождения. В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, н/плательщиками - ин лица, не состоящими на учете в нал органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится НА одновременно с выплатой денежных средств таким налогоплательщикам. Банк, обслуживающий НА, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если НА не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога. Налогоплательщики (НА) обязаны представить в НО по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как известно, плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Для получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС в соответствии с условиями ст. 145 НК РФ необходимо выполнение двух условий. Во-первых, это ограничение по объему выручки, полученной за три предшествующих последовательных календарных месяца. Во-вторых, налогоплательщик в течение трех последовательных месяцев, предшествующих периоду, в котором планируется использование освобождения, не должен заниматься реализацией подакцизных товаров.
Получив освобождение от НДС, не следует забывать о том, что его действие не распространяется на обязанности по уплате налога, возникающие в связи с ввозом товаров на таможенную территорию РФ, а также на обязанности НА, предусмотренные российским налоговым законодательством. При этом следует иметь в виду, что, уплатив налог, организация не сможет принять его к вычету, так как в данном случае расходы осуществляются для операций, не облагаемых НДС. То есть не соблюдается одно из условий, необходимых для применения налогового вычета.
Порядок получения освобождения
Стоит отметить, что использование права на освобождение от обязанностей налогоплательщика носит уведомительный характер, то есть налогоплательщик, сообщивший в НО о своем решении, начинает использовать такое право без каких-либо разрешающих документов из налоговой инспекции.
Для того чтобы получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС организация обязана представить в НО по месту своего учета соответствующее документы:
1. выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);
2. выписка из книги продаж;
3. выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют ИП);
4. копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.