- •1. Налоговая система (нс) ее сущность и элементы. Факторы определяющие налоговую систему государства.
- •2. Методика проверки правильности расчета ндс, подлежащего уплате в бюджет
- •3. Понятие и признаки государства, его сущность
- •2. Налогообложение прибыли (доходов) иностранных организаций в рф
- •Установление наличия постоянного представительства
- •Определение налогооблагаемой прибыли
- •Порядок расчета и сроки уплаты налога
- •Применение льгот при исчислении налогооблагаемой прибыли
- •3. Использование материалов судебной и арбитражной практики в работе налогового консультанта
- •2. Упрощенная система налогообложения: необходимость, общая характеристика, направления совершенствования.
- •3. Формы права: понятие, виды.
- •1. Налоговая политика: ее цель, задачи и основные направления
- •3. Органы государства: понятие, черты, виды
- •1. Экономический анализ: методы и приемы
- •2. Характер нарушений при уплате налога на прибыль. Необходимость проведения выездной н.П.
- •3. Налоговое консультирование: предмет, задачи, значение, общая характеристика видов услуг.
- •2. Профессиональная этика налогового консультанта
- •3. Понятие и виды систематизации нормативно – правовых актов
- •1. Акцизы на товары – назначение плательщики объекты налогообложения.
- •2. Особенности исчисления и уплаты ндс страховыми организациями
- •3. Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение налоговым консультантом и клиентом
- •Ндс: порядок расчёта суммы, подлежащей взносу в бюджет.
- •Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •Основные и расчетные ставки ндс.
- •Порядок исчисления и срок уплаты ндс
- •2. Порядок, форма запроса и сроки представления банками сведений о финансово-хозяйственной деятельности клиентов в налоговые органы
- •3. Понятие и формы реализации права
- •2. Налоговый контроль в зарубежных странах : формы, методы ведения
- •3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Основные права и обязанности налоговых агентов
- •1. Специальные налоговые режимы сущность, виды
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •2. Налоговое регулирование Малого и среднего Пред-ва
- •3. Правовой статус гражданина: понятие, структура, виды
- •1. Налоговое планирование и прогнозирование: экономическое содержание, организация, характеристика этапов
- •2. Налог на прибыль: плательщики, их характеристика, объект налогообложения, его составные элементы и сроки уплаты.
- •3. Механизм государства: понятие, структура, принципы организации деятельности.
- •1. Виды местных налогов и сборов, их классификация. Права органов местного самоуправления в области налогообложения. Расформирование местных налогов в соотв. С нк рф.
- •2. Критерии и принципы качества услуг налогового консультанта и оценка качества.
- •3. Роль и место государства в политической системе общества
2. Профессиональная этика налогового консультанта
Этические нормы не закреплены на законодательном уровне и носят исключительно рекомендательный характер. Они направлены на повышение в обществе имиджа профессии и содержат стандарты профессионального поведения, которых должны придерживаться налоговые консультанты, строя свои взаимоотношения с перспективными и действующими клиентами, коллегами, государственными органами и обществом в целом. Этические нормы профессии обычно закрепляются в специальных профессиональных кодексах. Указанные нормы также направлены на регулирование взаимоотношений налоговых консультантов друг с другом и поддержание необходимой этической атмосферы внутри профессионального сообщества. Нормы профессиональной этики налоговых консультантов являются инструментом общественного регулирования и этическим механизмом, обеспечивающим профессиональную деятельность налоговых консультантов.
Налоговые консультанты должны нести персональную ответственность за качество оказанных услуг и могут давать консультации, только будучи уверенными, что это принесёт пользу клиенту.
Профессиональные налоговые консультанты не имеют права вводить клиента в заблуждение относительно своей репутации, уровня компетентности и профессиональной квалификации.
Консультанты обязаны соблюдать общечеловеческие моральные нормы и правила, уважать мнение коллег по профессиональной деятельности и избегать создания конфликтных ситуаций. Это подразумевает доброжелательное отношение к другим представителям профессионального сообщества, воздержание от необоснованной критики их деятельности и иных сознательных действий, причиняющих ущерб коллегам, например от взаимных нападок в средствах массовой информации
В основу взаимоотношений с другими представителями профессионального сообщества должны быть положены принципы честной, добросовестной конкуренции. Непозволительно испоьзовать методы недобросовестной конкуренции на рынке налогового консультирования по отношению к другим налоговым консультантам, юридическим и физическим лицам.
Конкуренция- соперничество хозяйствующих субъектов, при котором самостоятельными действиями каждого из них исключается или ограничивается возможность каждого из них в одностороннем порядке воздействовать на общие условия обращения товаров на соответствующем товарном рынке.
Недобросовестная конкуренция- любые действия хозяйствующих субъектов (группы лиц), которые направлены на получение приемуществ при осуществлении предпринимательской деятельности, противоречат законодательству РФ, обычаям делового оборота, требованиям добропорядочности, разумности и справедливости и причинили или могут причинить убытки другим хозяйствующим субъектам- конкурентам либо нанесли или могут нанести вред их деловой репутации
Целью разработки норм и стандартов профессиональной этики налоговых консультантов является обеспечение высокого качества профессиональных услуг в сфере налогового консультирования, а также формирование общественного доверия к представителям профессии.
За соблюдением принципов сотрудничества и добросовестной конкуренции в профессиональном сообществе обычно следят профессиональные ассоциации, которые разрабатывают правила, нормы, стандарты, направленные на улучшение имиджа профессии. В нашей стране эту задачу выполняет Палата налоговых консультантов России, которой разработаны нормы профессиональной этики, закрепляющие, что члены Палаты участвуют в формировании независимого профессионального налогового консультирования как самостоятельного вида деятельности- необходимого инструмента эффективной экономической политики государства. Нормы проф.этики взаимоотношений членов Палаты нал. кон. России предполагают, что её члены осуществляют свою деятельность на высоко профессиональном уровне, в соответствии с действующим законодательством. Консультанты должны быть уверены в своей компетентности в области рассматриваемых проблем клиента и обязаны стремиться к рассмотрению всех возникающих ситуаций объективно и непредвзято.
Нормы профессиональной этики предусматривают, что налоговые консультанты придерживаются высоких нравственных принципов в своей деятельности в целях сохранения и повышения общественного доверия к профессиональному налоговому консультированию как виду деятельности и не допускает случаев профессиональной недобросовестности.
Нормы профессиональной этики взаимоотношений членов Палаты налоговых консультантов России с клиентами и государственными органами подразумевают, что консультанты не могут отказывать клиентам в оказании равноценных профессиональных услуг по признакам их национальности, религиозных убеждений, пола. Члены Палаты должны избегать искажения или утаивания информации, имеющей отношение к вопросам налогового консультирования, и вести свою профессиональную деятельность в соответствии с договором в рамках возложенных на них полномочий.
Члены Палаты обязаны неукоснительно соблюдать законодательство РФ и не должны способствовать фальсификации в целях уклонения клиента от уплаты налогов и обмана налоговых органов. При этом консультант должен стремиться к соблюдению принципа равенства между интересами бюджета и клиента. Защищая интересы клиента в налоговых, судебных и иных органах, а также в его взаимоотношениях с иными юр. и физ. лицами, налоговый консультант должен быть убежден, что защищаемые интересы возникли на законных основаниях.
Нормами профессиональной этики Палаты нал. кон России предусмотрена ответственность ее членов за нарушение принципов профессиональной этики. В частности, в случае нарушения норм проф. Этики, финансовых и др. обязательств, понесшая ущерб сторона может обратиться в Третейский суд Палаты нал. кон, который в случае выявления и подтверждения этих фактов в соответствии с Положением о Третейском суде принимает решение о возмещении причиненного морального либо материального ущерба и/или об исключении из членов Палаты.