- •Л.Н. Лыкова Налоги и налогообложение в России
- •Предисловие
- •Раздел I. Основные определения и понятия
- •Глава 1. Понятие и сущность налога
- •Глава 2. Виды налогов и их характеристика
- •Глава 3. Основные элементы Закона о налоге
- •3.1. Понятие обязательных и факультативных элементов Закона о налоге
- •3.2. Субъект налогообложения и носитель налога
- •3.3. Предмет и объект налогообложения
- •3.4. Налоговая база, источник налога и налоговый период
- •3.5. Налоговые ставки и методы налогообложения
- •3.6. Налоговые льготы
- •3.7. Способ уплаты налога
- •Вопросы для повторения
- •Раздел II. Основные вехи истории налогообложения в России
- •Глава 4. Налоговая история до начала XX в.
- •Глава 5. Налоговые механизмы в конце XIX — начале XX в.
- •Глава 6. Использование налоговых механизмов до налоговой реформы 30-х годов XX в.
- •Структура налоговых поступлений в государственный бюджет в 1925-1926 гг., млн руб. (% к итогу)
- •Глава 7. Налоговые механизмы накануне рыночных реформ
- •Вопросы для повторения
- •Раздел III. Современная налоговая система России
- •Глава 8. Общая характеристика российской налоговой системы
- •Вопросы для повторения
- •Глава 9. Налог на прибыль предприятий и организаций
- •9.1. Основные этапы расчета налога на прибыль предприятий и организаций
- •9.2. Специфика обложения налогом на прибыль малых предприятий
- •9.3. Порядок уплаты налога на прибыль филиалами предприятий
- •9.4. Зачет налога на прибыль, уплаченного за рубежом
- •9.5. Некоторые особенности налогообложения доходов по государственным ценным бумагам
- •Вопросы для повторения
- •Глава 10. Налог на добавленную стоимость
- •Вопросы для повторения
- •Глава 11. Акцизы
- •11.1. Акцизы на товары
- •11.2. Акцизы на отдельные виды минерального сырья
- •Ставки акцизов на минеральное сырье:
- •11.3. Акцизы на импортируемые товары
- •Вопросы для повторения
- •Глава 12. Налог на доходы физических лиц
- •12.1. Этап первый — определение налогоплательщика
- •12.2. Этап второй — определение видов доходов, включаемых в облагаемый доход
- •12.3. Этап третий — установленные законодательством вычеты
- •12.4. Этап четвертый — расчет налога по основной ставке
- •12.5. Обложение доходов не по основной налоговой ставке
- •Вопросы для повторения
- •Глава 13. Таможенные пошлины и таможенные сборы
- •13.1. Таможенная пошлина
- •13.2. Таможенные сборы
- •Вопросы для повторения
- •Глава 14. Налоги и платежи, связанные с эксплуатацией природных ресурсов
- •14.1. Платежи за пользование недрами
- •14.2. Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы
- •14.3. Платежи за пользование лесным фондом
- •14.4. Водный налог
- •14.5. Экологические платежи (экологический налог)
- •Вопросы для повторения
- •Глава 15. Прочие федеральные налоги
- •15.1. Налоги, служащие источниками образования дорожных фондов
- •15.1.1. Налог на пользователей автодорог
- •15.1.2. Налог с владельцев транспортных средств
- •15.2. Единый социальный налог
- •15.3. Налог на наследование или дарение
- •15.4. Налог на игорный бизнес
- •15.5. Налог на операции с ценными бумагами
- •15.6. Государственная пошлина
- •Вопросы для повторения
- •Глава 16. Региональные и местные налоги в Российской Федерации
- •16.1. Налог на имущество предприятий
- •16.2. Налог с продаж
- •16.3. Земельный налог
- •16.4. Налог на рекламу
- •16.5. Налог на имущество физических лиц
- •Вопросы для повторения
- •Глава 17. Некоторые особенности налогообложения в разных сферах деятельности
- •17.1. Налоговое регулирование иностранных инвестиций в России
- •1998 Г. 1999 г. 2000 г.
- •17.2. Налогообложение малого предпринимательства в России
- •17.2.1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности
- •17.2.2. Налог на вмененный доход
- •17.3. Некоторые особенности налогообложения некоммерческих организаций в России
- •Вопросы для повторения
- •Глава 18. Налоговый контроль в Российской Федерации
- •Вопросы для повторения
- •Раздел IV. Российская и канадская налоговые системы: некоторые общие черты и различия
- •Глава 19. Общая характеристика налоговых систем двух стран
- •Глава 20. Особенности исчисления отдельных налогов в Канаде
- •20.1. Индивидуальный подоходный налог
- •20.2. Налог на товары и услуги
- •20.3. Налог на прибыль корпораций
- •1987Г. 1992 г. 1994г.
- •20.4. Акцизы
- •Глава 21. Некоторые налоги канадских провинций
- •21.1. Индивидуальные подоходные налоги
- •1972Г. 1990г. 1994г.
- •21.2. Налоги с продаж
- •21.3. Налоги на прибыль корпораций в провинциях
- •21.4. Некоторые другие налоги в провинциях
- •Рекомендательный библиографический список
- •Программа курса
- •Раздел II. Основные вехи истории налогообложения
- •Глава 10. Налог на добавленную стоимость …………………. 98
- •Глава 11. Акцизы ………………………………………………… 115
- •Глава 12. Налог на доходы физических лиц ………………….. 130
- •Глава 13. Таможенные пошлины и таможенные сборы ……… 155
- •Глава 14. Налоги и платежи, связанные с эксплуатацией
- •Глава 15. Прочие федеральные налоги ………………………….. 188
- •Глава 16. Региональные и местные налоги
- •Глава 17. Некоторые особенности налогообложения
- •Глава 18. Налоговый контроль в Российской Федерации ……….. 272
Программа курса
«Налоговая система Российской федерации»
Тема 1. Основные понятия налоговой системы
Определения налогов, сборов и пошлин. Виды налогов (прямые и косвенные, раскладочные и квонтитивные, общие и специальные и др.). Принципы построения налоговых систем. Элементы Закона о налоге. Налоговая база, предмет и объект налогообложения, модели налогообложения, способы исчисления налогов.
Тема 2. Основные вехи отечественной
налоговой истории
Налоговая система России к началу XX в. Дискуссии о подоходном налоге. Промысловое налогообложение в до- и послереволюционный период. Налоговые механизмы до финансовой реформы 30-х гг. Налоги в советский период.
Тема 3. Структура российской налоговой системы
Основные налоги российской налоговой системы, их роль в формировании доходов государственного бюджета. Федеральные налоги, налоги субъектов РФ, местные налоги. Налоговый кодекс РФ (общая часть). Фактическое состояние, основные характеристики российской налоговой системы в соответствии с Кодексом.
Тема 4. Налог на прибыль предприятий и организаций
Основные определения. Объект налогообложения, круг налогоплательщиков, специфика формирования налоговой базы и установления налоговых ставок. Формирование прибыли, подлежащей налогообложению, налоговые изъятия и скидки. Зачет налога на прибыль, уплаченного за рубежом. Налогообложение доходов юридических лиц по ценным бумагам.
Тема 5. Налог на добавленную стоимость в России
Теоретическое определение стоимости, добавленной обработкой и ее налогообложения. Прямая и косвенная схема расчета НДС. Российская модель НДС. Определение облагаемого оборота. Налоговые изъятия. Схема расчета налога на добавленную стоимость. Расчетная ставка НДС и ее применение. НДС при внешнеэкономических операциях. Обложение налогом на добавленную стоимость и малое предпринимательство.
Тема 6. Акцизы
Теоретическое определение акцизов. Подакцизные товары в России. Принципы установления ставок акцизов. Схема расчета акцизов по подакцизным товарам внутреннего производства. Акцизы на нефть и газовый конденсат и природный газ. Акцизы по импорту.
Тема 7. Налог на доходы физических лиц в России
Принципы подоходного налогообложения граждан. Формирование облагаемого дохода в соответствии с российским законодательством. Налоговые изъятия и скидки. Ставки подоходного налога. Налоговая декларация.
Тема 8. Поимущественное налогообложение в России
Налог на имущество предприятий, формирование облагаемой базы, принципы установления ставок. Некоторые особенности обложения налогом на имущество в отдельных регионах России. Налог на имущество физических лиц. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.
Тема 9. Налогообложение природных ресурсов
Основные виды налогов и платежей за пользование природными ресурсами. Платежи за пользование недрами. Платежи за пользование лесным фондом. Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Земельный налог.
Тема 10. Таможенные пошлины и таможенные сборы
Понятие и виды таможенных пошлин. Таможенная стоимость товара как объект налогообложения. Таможенный тариф. Таможенные сборы.
Тема 11. Прочие федеральные, региональные и местные налоги
Налоги, используемые для финансирования дорожных фондов. Налог на пользователей автодорог. Налог с владельцев транспортных средств. Налог на игорный бизнес. Налог на операции с ценными бумагами. Налог с продаж. Налог на рекламу.
Тема 12. Налогообложение малого предпринимательства в России
Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности. Налог на вмененный доход.
Учебный план
Темы курса Количество
часов
Тема 1. Основные понятия налоговой системы 4
Тема 2. Основные вехи отечественной налоговой истории 2
Тема 3. Структура российской налоговой системы 2
Тема 4. Налог на прибыль предприятий и организаций 6
Тема 5. Налог на добавленную стоимость в России 6
Тема 6. Акцизы 4
Тема 7. Налог на доходы физических лиц в России 4
Тема. 8. Поимущественное налогообложение в России 2
Тема 9. Налогообложение природных ресурсов 2
Тема 10. Таможенные пошлины и таможенные сборы 1
Тема 11. Прочие федеральные, региональные и местные налоги 1
Тема 12. Налогообложение малого предпринимательства в России 2
Итого 36
в том числе
лекции 32
семинары (Темы 9 и 12) 4
Содержание
Предисловие ………………………………………………………….. 2
Раздел I. Основные определения и понятия ……………… 3
Глава 1. Понятие и сущность налога …………………………. 3
Глава 2. Виды налогов и их характеристика…………………. 7
Глава 3. Основные элементы Закона о налоге ……………….. 13
Понятие обязательных и факультативных
элементов Закона о налоге ………………………. 13
Субъект налогообложения
и носитель налога ………………………………… 15
Предмет и объект налогообложения ……………. 20
Налоговая база, источник налога
и налоговый период ……………………………… 23
Налоговые ставки и методы
налогообложения ………………………………... 25
Налоговые льготы ……………………………….. 29
Способ уплаты налога …………………………... 33
Вопросы для повторения ………………………………. 34