- •Вопрос 1. Социально-экономическая сущность и функции финансов
- •Вопрос 2. Финансы в общественном воспроизводстве
- •Вопрос 4. Характеристика звеньев финансовой системы
- •Вопрос 5. Принципы организации финансов коммерческих предприятий
- •Вопрос 7. Страхование как финансовая категория
- •Вопрос 8. Принципы организации государственных и муниципальных финансов
- •Вопрос 11. Современная бюджетная политика и бюджетная система рф, проблемы ее реформирования
- •Вопрос 12. Российская финансовая политика: тенденции и перспективы
- •Вопрос13. Понятие и структура
- •Вопрос 15. Бюджетное устройство Российской Федерации
- •Вопрос 18. Этапы бюджетного процесса в рф
- •Вопрос 19. Финансовый контроль и его органы. Счетная палата рф
- •21. Финансовый контроль органов исполнительной власти
- •Вопрос 25. Формы и методы
- •Вопрос 27. Обязательное социальное страхование в рф. Единый социальный налог
- •Вопрос 29. Пенсионный фонд рф
- •30. Фонды обязательного
Вопрос 7. Страхование как финансовая категория
Понятие, сущность и место страхования в финансовой системе определяется тем, что страховой рынок представляет собой систему перераспределения ресурсов с целью минимизации или ликвидации неблагоприятных последствий какого-либо события.
Страхование отвечает двум основным признакам финансов: е> аккумулированию денежных средств в определенных фондах; е> распределению этих фондов определенным образом.
Основой страхования также выступает национальный доход.
Страхование заключается в покрытии материального и иного ущерба физическому или юридическому лицу за счет средств страховой организации,
которые были сформированы частично за счет средств того самого лица, которому выплачивается возмещение.
© Специфика страхования как финансовой категории проявляется в следующем:
е> во-первых, страхование можно рассматривать как своеобразную форму кредита: страховщику передаются денежные средства в виде страховой премии (регулярного платежа по договору страхования), а затем они "возвращаются" страхователю при наступлении страхового случая; е> во-вторых, страхователь к моменту наступления страхового случая (и получения страхового возмещения) мог и не выплатить не только всю "причитающуюся" ему сумму, но и ее малой доли; в> в-третьих, страхователь может продолжать платить (и уже "переплачивать"), а страховой случай не наступает.
Таким образом, рассматривать страховые отношения как кредитные нельзя, поскольку в большинстве случаев отсутствуют признаки кредитных отношений — возвратность, платность и срочность.
Страхование — это уникальный вид предпринимательской деятельности, имеющий важное значение в системе финансов, поскольку непосредственно связан с формированием и использованием денежных фондов. Участники страхового рынка. Всех участников страхового рынка можно условно представить следующими группами (см. табл. 1).
Таблица 1 Участники страхового рынка
|
Покупатели
|
Посредники
|
Продавцы
|
Государство
|
|
Страхователи
|
Страховые агенты и страховые брокеры
|
Страховщики
|
Контролирующие органы
|
|
Лица, испыты- вающие по- требность либо обязанные по закону страхо- вать свою жизнь, имуще- ство либо от- ветственность. Это те, чьи фи- нансовые ре- сурсы "изыма- ются" страхов- щиком и пере- даются в другие сегменты фина- нсового рынка
|
Лица, которые сводят продав- ца с покупате- лем. Страховые агенты высту- пают от имени страховщика, а страховые брокеры - от своего име- ни, но и те и другие - по поручению страховщика
|
Должным образом лицензированные субъекты страхового рынка - как правило, юридические лица (включая государст- во). Они аккумули- руют средства стра- хователей и разме- щают эти средства в надежные и ликвид- ные активы
|
Речь идет о тех слу- чаях, когда государ- ство не участвует в страховых отноше- ниях в качестве представителя одной из трех ранее пере- численных групп. Имеется в виду уча- стие государства в регулировании стра- хового рынка, что осуществляется раз- личными способами (речь о них пойдет ниже)
|
Финансовая устойчивость страховщиков обеспечивается оплатой уставного капитала, наличием страховых резервов, системой перестрахования, а также установлением обязанности соблюдать различные нормативы и гарантии (см. табл. 2).
|
Уставной капитал страховой организации ----------------------- Размер уставного капитала юриди- ческого лица, об- ращающегося за получением ли- цензии на осуще- ствление страхо- вой деятельности, должен быть не менее установ- ленного нормати- ва. К моменту получения лицен- зии весь капитал должен быть пол- ностью оплачен
|
Наличие страховых резервов и фондов
------------------------------------ Для обеспечения выполнения при- нятых страховых обязательств страховщики об- разуют из полу- ченных страховых взносов необхо- димые для пред- стоящих страхо- вых выплат стра- ховые резервы по личному страхо- ванию, имущест- венному страхова- нию и страхованию ответственности. Страховщики так- же создают резер- вы для финанси- рования меро- приятий по преду- преждению несча- стных случаев, утраты или по- вреждения за- страхованного имущества Из доходов, ос- тающихся после уплаты налогов, страховщики мо- гут образовывать фонды, необхо- димые для обес- печения их дея- тельности
|
Система перестрахования
------------------------------------------ Перестрахование представляет собой страхова- ние страховщиком . (в этом случае он выступает как страхователь) части рисков у иной страховой компании. При этом первона- чальный страхов- щик остается пол- ностью ответст- венным перед страхователем за выплату страхово- го возмещения. Посредством пе- рестрахования "непосильные" для одного стра- ховщика риски распределяются между нескольки- ми страховыми компаниями, тем самым приводя к уменьшению рис- ка для каждого отдельного стра- ховщика. За это страховщик упла- чивает перестра- ховщику опреде- ленную премию
|
Нормативы и гарантии
----------------------------------------------- Для обеспечения своей платеже- способности стра- ховщики обязаны соблюдать норма- тивные соотноше- ния между акти- вами и принятыми ими страховыми обязательствами. Страховщики, принявшие обяза- тельства в объе- мах, превышаю- щих возможности их исполнения за счет собственных средств и страхо- вых резервов, обязаны застра- ховать у пере- страховщиков риск исполнения соответствующих обязательств Размещение стра- ховых резервов должно осуществ- ляться страхов- щиками на усло- виях диверсифи- кации, возвратно- сти, прибыльности и ликвидности
|
Страховой рынок связан с другими звеньями финансовой системы следующим образом:
» во-первых, как и другие субъекты предпринимательской деятельности, страховые компании уплачивают установленные налоги и взносы, т. е. направляют часть аккумулированных финансовых ресурсов в бюджеты различных уровней и во внебюджетные фонды;
е> во-вторых, часть ресурсов других субъектов рынка (предприятий и физических лиц) может или должна направляться на страхование, т. е. резервироваться на случай необходимости покрытия расходов. В некоторых случаях страховые платежи относятся на себестоимость, в некоторых совершаются из чистой прибыли, но в любом случае влияют на финансовый результат;
е> в-третьих, ресурсы страховых компаний используются как и любые другие активы, способные приносить доход, они инвестируются наиболее выгодным образом.
Основы регулирования деятельности участников страхового рынка содержатся в различных правовых актах, и в первую очередь — в Законе РФ от 27.11.92 № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (в ред. от 25.04.2002), который определяет понятие страхования и сопутствующие понятия, устанавливает требования к участникам страхового рынка, договорам страхования и др.