Вопрос 2. Финансы в общественном воспроизводстве

Одним из главных признаков финансов является их денежная форма и, соответственно, отражение финансовых отношений в реальном движении денежных средств.

© Реальное движение денежных средств происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса - в распределении и обмене:

» на второй стадии движение стоимости в денежной форме происходит обособленно от движения товаров и характеризуется ее отчуждением (переходом из рук одних владельцев в руки других) или целевым обо­соблением (в рамках одного владельца) каждой части стоимости (на потребление и накопление);

е> на третьей стадии распределенная стоимость (в денежной форме) об­менивается на товарную форму. Отчуждения самой стоимости здесь не происходит.

Таким образом, на второй стадии воспроизводства имеет место одно­стороннее движение денежной формы стоимости, а на третьей – двустороннее движение стоимостей, одна из которых находится в денежной форме, а другая - в товарной.

Поскольку на третьей стадии воспроизводственного процесса посто­янно совершаются обменные операции, не требующие какого-либо об­щественного инструмента, то финансам здесь нет места.

Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, где происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых должен получить свою долю в про­изведенном продукте. Стоимость общественного продукта распадается на составляющие ее элементы и происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений. Дальнейшее перераспределение стои­мости между субъектами хозяйствования и конкретизация ее целевого использования тоже происходит на основе финансов. Поэтому, напом­ним, важным признаком финансов как экономической категории явля­ется распределительный характер финансовых отношений.

Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимаю­щих специфическую форму финансовых ресурсов, которые: <в> выступают материальными носителями финансовых отношений, что позволяет выделить финансы из общей совокупности категорий, уча­ствующих в стоимостном распределении. Это происходит вне зависи­мости от общественно-экономической формации, хотя формы и ме­тоды, с помощью которых образуются и используются финансовые ресурсы, менялись в зависимости от изменения социальной природы общества;

е>- формируются у субъектов хозяйствования и государства за счет раз­личных видов денежных доходов, отчислений и поступлений; е> направляются на расширенное воспроизводство, материальное стиму­лирование работающих, удовлетворение социальных, экологических и других потребностей общества;

е> используются в основном через денежные фонды специального це­левого назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использо­вания. К преимуществам фондовой формы относятся:

возможность теснее увязать удовлетворение любой потребности

с экономическими возможностями;

• обеспечение концентрации ресурсов на основных направлениях

развития общественного производства;

. возможность полнее увязать общественные, коллективные и лич­ные интересы.

На основании всего вышеизложенного можно дать следующее определение: финансы — это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и на­коплений у субъектов хозяйствования и государства, а также использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование ра­ботающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

© В воспроизводстве как едином экономическом процессе действуют, различные экономические субъекты:

е> хозяйствующие субъекты (индивидуальные и корпоративные);

«в- наемные работники (в западной экономической теории их еще назы­вают "домашние хозяйства" или "домохозяйства");

е> государство.

Все они потребляют различные экономические ресурсы, получают до­ходы и несут определенные расходы, то есть имеют своеобразные бюдже­ты, состоящие из доходной и расходной частей. При этом у одних участ­ников возникает "профицит" этих бюджетов (то есть превышение доходов над расходами), у других — "дефицит" (превышение расходов над дохода­ми). Это создает объективную необходимость перераспределения сформиро­вавшихся денежных средств, что и происходит с помощью финансов в широком понимании этого термина.

© Все доходы субъектов экономических отношений в процессе воспроизвод­ства делятся на первичные и вторичные (получаемые уже после перерас­пределения первичных доходов). Они образуются: е> у предприятий - в форме прибыли, остающейся в их распоряжении,

и амортизационных отчислений ("чистый денежный доход");

е> у работников (домохозяйств) — в форме чистой оплаты труда, остаю­щейся после уплаты налогов и обязательных платежей; выплат из чистой прибыли как акционерам; оплаты труда "бюджетникам"; выплат из социальных внебюджетных фондов;

е> у государства - в форме перераспределенных доходов предприятий в бюджет и внебюджетные фонды.

Процессы формирования и использования доходов субъектов воспро­изводственного процесса сопровождаются процессами распределения и пе­рераспределения этих доходов, необходимых для регулирования эконо­мики в условиях рыночных отношений при помощи финансов в широ­ком понимании этого слова.

© Упомянутый выше "профицит бюджетов", возникающий у отдельных эко­номических субъектов, перераспределяется с помощью:

е> государственных финансов (часть доходов аккумулируется в бюджете и внебюджетных фондах в форме налогов и сборов);

в> финансовых посредников (коммерческих и сберегательных банков, кре­дитных союзов, инвестиционных фондов и компаний) на основе доб­ровольного взаимовыгодного перераспределения средств;

е> финансового рынка, на котором происходит обмен свободных денеж­ных средств хозяйствующих субъектов и домашних хозяйств на акти­вы (финансовые требования и ценные бумаги), приносящие доход.

Таким образом, в процессе перераспределения участвуют как государ­ственные финансы, финансовые посредники, так и непосредственно хозяйствующие субъекты, вкладывающие свои свободные денежные средст­ва в ценные бумаги или предоставляющие их взаймы другим хозяйствую­щим субъектам, испытывающим "дефицит бюджета".

® В воспроизводственном процессе денежные, кредитные, финансовые от­ношения тесно переплетаются. При этом:

«з> на макроуровне (уровне национального хозяйства) процесс властного перераспределения осуществляется с помощью государственных фи­нансов (поэтому они и являются перераспределяющей категорией);

в на микроуровне (уровне отдельных предприятий) финансы участвуют как в процессе распределения, так и в процессе перераспределения.

В рамках конкретного предприятия государство регулирует:

в состав затрат, относимых на себестоимость продукции;

е> размер некоторых видов затрат, относимых на себестоимость продук­ции в целях определения налогооблагаемой прибыли (расходы на ко­мандировки, представительские, рекламу, образование и т. д.);

с» применяемые методы амортизационных отчислений основных средств, нематериальных активов, а также сроки полезного использования амор­тизируемых основных фондов в целях исчисления налогооблагаемой прибыли;

е- объекты и ставки налогообложения, включая единый социальный налог;

» сроки и порядок списания с баланса обязательств предприятия;

с» состав внереализационных расходов, принимаемых в расчет налогооб­лагаемой прибыли.

© Значительная часть финансовых отношений предприятия регламентиро­вана гражданским законодательством:

«з> Величина и порядок формирования уставного и резервного капитала

для предприятий различных организационно-правовых форм;

е> порядок размещения и выкупа акций;

е> приватизация;

е> ликвидация, слияние и разделение предприятий и пр.

Определенные денежные доходы и фонды образуются на предприятии уже на стадии создания и распределения произведенного продукта. Так, часть выручки от продаж должна быть направлена на возмещение матери­альных затрат и оплату труда. Но уже за счет полученной выручки у пред­приятия аккумулируются денежные средства в виде амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам.

'Вопрос 3. Роль финансов в расширенном воспроизводстве

Под расширенным воспроизводством понимается непрерывное возобновле­ние и расширение производственных фондов, рост ВВП и его главной части — национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений. Оно осуществляется с использованием экономических рыча­гов, товарно-денежных, финансовых и кредитных отношений. Важная роль в воспроизводстве всех составных частей ВВП принадлежит государ­ственным финансам и финансам предприятия.

© В рыночной экономике государство воздействует на воспроизводственный процесс через:

» финансирование отдельных предприятий (например, военно-промы­шленного комплекса) и отраслей народного хозяйства;

е> расходы на социальные цели;

е> регулирование оплаты труда работников бюджетной сферы;

е- развитие государственного предпринимательства (то есть прямого уча­стия государства в сфере производства);

е> налоговую, кредитную и амортизационную политику.

© Следует отметить, что в условиях административно-командной системы эффективность использования государственных средств на финансирова­ние народного хозяйства была невысокой, вследствие чего:

е> росло незавершенное строительство;

е> увеличивался объем неустановленного оборудования, в том числе им­портного;

е- были подорваны основы хозрасчетной деятельности предприятий

-средства высокорентабельных предприятий изымались и перераспре­делялись в пользу убыточных производств;

©> финансовые права предприятий были урезаны, что не позволяло им принимать оперативные решения, направленные на получение высо­ких финансово-хозяйственных результатов.

В нашей стране в условиях углубления рыночных реформ происходит перестройка всей системы финансовых отношений в народном хозяйст­ве. Государственные финансы, и прежде всего - бюджетная система, путем соответствующего направления средств должны обеспечить струк­турную перестройку экономики, ускорение научно-технического про­гресса, повышение эффективности производства и на этой основе рост жизненного уровня народа.

© За счет централизованных фондов обеспечиваются:

е> потребности расширенного воспроизводства на макроуровне;

е> осуществляется межотраслевое и территориальное перераспределение ресурсов для выравнивания уровня экономического и социального развития отдельных регионов.

В период развития рыночных отношений происходит децентрализа­ция финансовых ресурсов. В настоящее время крупные средства перерас­пределяются через автономные социальные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Стабилизационный фонд, фонд обяза­тельного медицинского страхования) и другие внебюджетные фонды.

Необходимо иметь в виду, что развитие внебюджетных фондов ведет к распылению средств, не дает возможности маневренного их использо­вания, концентрации на приоритетных направлениях развития экономи­ки, при внебюджетных фондах ослабляется контроль за расходованием государственных средств.

Особенно велика роль финансов в расширенном воспроизводстве пред­приятий различных форм собственности, поскольку при их непосредст­венном участии создается ВВП и происходит его распределение внутри предприятия и отраслей.

© Современная инвестиционная политика России предусматривает:

е> децентрализацию инвестиционного процесса на основе развития мно­гообразных форм собственности;

е> повышение роли внутренних (собственных) источников накоплений предприятий для финансирования их инвестиционных проектов;

е> государственную поддержку предприятий за счет централизованных ин­вестиций при переносе центра тяжести с безвозвратного бюджетного фи­нансирования на кредитование (на возвратной и платной основе). Без­возвратное бюджетное финансирование сохраняется преимущественно для социально значимых объектов, имеющих некоммерческий характер;

«> размещение ограниченных централизованных капитальных вложений и государственного финансирования инвестиционных проектов про­изводственного назначения строго в соответствии с федеральными целевыми программами и исключительно на конкурсной основе;

е> усиление государственного контроля за целевым расходованием средств федерального бюджета, направляемых на инвестиции в форме безвоз­вратного финансирования и кредитования;

е> значительное расширение практики совместного (долевого) государ­ственно-коммерческого финансирования инвестиционных проектов;

е> использование части централизованных (кредитных) инвестиционных средств на реализацию особо эффективных и быстро окупаемых ин­вестиционных проектов и объектов малого бизнеса независимо от их отраслевой принадлежности и форм собственности для ускорения структурно-технологической перестройки производства;

е> совершенствование нормативной базы в целях привлечения иност­ранных инвестиций.

Государственные инвестиции должны быть социально обоснованными. направленными на создание дополнительных рабочих мест, улучшение качества жизни, стимулирование собственной инвестиционной активно­сти предприятий.

Большое воздействие на финансы предприятий оказывает налоговая политика, виды налогов, их ставки, льготы. Существующая в настоящее время в России налоговая политика не стимулирует расширенное вос­производство.

Финансы выступают важным элементом воспроизводства рабочей силы. в стоимость которой, помимо оплаты труда, входят также расходы на образование, здравоохранение, социальное обеспечение. Расширение сфе­ры социальных расходов во многом вызвано требованиями научно-технической революции. Быстрая качественная перестройка производст­ва требует постоянного изменения профессиональной структуры рабочей силы, что влечет за собой дальнейший рост расходов на образование и переквалификацию кадров.

Прекращение спада производства и экономический рост возможны только в условиях резкого увеличения инвестиционных ресурсов, укреп­ления покупательной силы рубля, облегчения налогообложения произ­водственных предприятий.