- •1 План производства продукции
- •2 План организации производства
- •2.1 Режим работы производства
- •2.2 Организация лесосечных работ
- •2.3 Организация вывозки леса
- •2.4 Организация работ на нижнем складе
- •2.6 План использования машин и механизмов
- •3 Организация вспомогательно - обслуживающих производств
- •3.1 Организация подготовки производства
- •3.2 Содержание и ремонт лесовозных дорог
- •3.3 Общехозяйственное обслуживание производства
- •3.4 Ремонт и содержание машин и механизмов
- •4. План по труду
- •План по труду и заработной плате
- •6. Планирование потребности и стоимости материально-технических ресурсов
- •6.1 Расчет потребности и стоимости вспомогательных материалов
- •Расчет потребности и стоимости электроэнергии
- •6.3 Расчет потребности и стоимости горюче-смазочных материалов
- •6.4 Расчет платы за древесину, отпускаемую на корню
- •Расчет амортизационных отчислений
- •Планирование затрат по комплексным сметам
- •8 Планирование себестоимости продукции лесозаготовок
- •8.1 Методика обоснования планово-расчетной себестоимости продукции лесозаготовок
- •9 Планирование результатов и показателей работы предприятия
8 Планирование себестоимости продукции лесозаготовок
Таблица 8.1 – Калькуляция себестоимости лесозаготовок
Статьи затрат |
Величина затрат, тыс. руб. |
На 1м3, руб. |
1 |
2 |
3 |
1. Плата за древесину, отпускаемую на корню (лесные подати) |
2827,82 |
1011,09 |
2. Оплата труда производственных рабочих (от валки до штабелевки лесоматериалов) |
10593,2 |
|
3. Страховые выплаты |
3506,35 |
|
4. Расходы на подготовку производства |
18344,86 |
|
5. Расходы на содержание оборудования |
17509,324 |
|
6.Услуги лесовозного транспорта |
15917,36 |
|
7.Расходы по содержанию лесовозных дорог |
13422,1 |
|
8. Затраты по строительству временных дорог |
11 485,83 |
|
9. ИТОГО основных затрат |
93606,844 |
|
10. Цеховые расходы |
10634,66 |
|
11. Общехозяйственные расходы |
8816,414 |
|
12. Прочие |
11809,5 |
|
13. ИТОГО производственная себестоимость |
124363,71 |
|
14. Коммерческие расходы |
4524,872 |
36,79 |
15. Полная себестоимость (затраты на производство и реализацию продукции) |
128888,58 |
|
15. Внутризаводской оборот |
388,75 |
3,16 |
16. Полная себестоимость продукции для продажи |
128499,83 |
1044,71 |
Таблица 8.2 – Расчет себестоимости внутризаводского оборота
Наименование продукции |
Планово-расчетная с/с м3, руб. |
Объем древесины на собственные нужды, тыс.м3 |
С/с внутрипроизводственного оборота, тыс.руб. |
СтройЛес |
952,068 |
0,17 |
180,53 |
Дрова топливные лиственные |
233,35 |
0,8 |
208,22 |
Итого |
|
|
388,75 |
8.1 Методика обоснования планово-расчетной себестоимости продукции лесозаготовок
В соответствии с действующей в отрасли инструкцией лесоматериалы круглые и дрова собственной заготовки, отпущенные своим цехам и другим структурным подразделениям, списываются на затраты соответствующих подразделений по производственной себестоимости. Для этого рассчитывают планово-расчетную себестоимость конкретных видов сортиментов.
Таблица 8.3 – Планово-расчетная себестоимость продукции лесозаготовок
-
Наименование продукции
Объем производства, тыс.м3
Ценностный коэффициент
Кубокоэффициенты
Производственная себестоимость, тыс. руб.
Планово-расчетная себестоимость, м3, руб.
1
2
3
4
5
6
Пиловочник хвойный
33,4
1,00
33,4
34773,41
1041,12
Пиловочник лиственный
1,3
0,75
0,975
1015,09
780,84
Шпальник
3,8
1,40
5,32
5538,76
1457,57
Стройлес
8,4
1,02
8,568
8920,32
1061,94
Рудстойка
8,8
1,3
11,44
11910,41
1353,46
Балансы хвойные и лиственные
17,7
1,82
32,214
33538,64
1894,84
Кряж спецназначения
7,2
1,48
10,656
11094,17
1540,86
Прочая деловая
0,8
0,63
0,504
524,72
655,91
Тех. сырье хвойное
7,5
0,69
5,175
5387,80
718,37
Тех. сырье лиственное
12,5
0,5
6,25
6507,00
520,56
Дрова топливные хв.
7,5
0,22
1,65
1717,85
229,05
Дрова топливные лист.
13,2
0,25
3,3
3435,70
260,28
Итого
123
-
119,452
124363,71
-
124363,71/119,452=1041,12
Таблица 8.4 – Обоснование уровня цен по видам продукции
Наименование продукции |
Производственная планово-расчетная с/с, м3, руб. |
Коммерческие расходы на м3, руб. |
Полная себестоимость м3, руб. |
Норма прибыли, % |
Норма прибыли, руб. |
Цена м3, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Пиловочник хвойный |
1041,12 |
38 |
1079,12 |
50,00 |
539,56 |
1618,68 |
Пиловочник лиственный |
780,84 |
28,5 |
809,34 |
50,00 |
404,67 |
1214,01 |
Шпальник |
1457,57 |
53,2 |
1510,77 |
50,00 |
755,39 |
2266,16 |
Стройлес |
1061,94 |
38,74 |
1100,68 |
50,00 |
550,34 |
1651,02 |
Рудстойка |
1353,46 |
49,4 |
1402,86 |
50,00 |
701,43 |
2104,29 |
Балансы хвойные и лиственные |
1894,84 |
69,16 |
1964,00 |
20,00 |
392,80 |
2356,80 |
Кряж спецназначения |
1540,86 |
56,24 |
1597,10 |
30,00 |
479,13 |
2076,23 |
Прочая деловая |
655,91 |
23,94 |
679,85 |
30,00 |
203,96 |
883,81 |
Тех. сырье хвойное |
718,37 |
26,22 |
744,59 |
25,00 |
186,15 |
930,74 |
Тех. сырье лиственное |
520,56 |
19 |
539,56 |
25,00 |
134,89 |
674,45 |
Дрова топливные хв. |
229,05 |
8,36 |
237,41 |
20,00 |
47,48 |
284,89 |
Дрова топливные лист |
260,28 |
9,5 |
269,78 |
20,00 |
53,96 |
323,74 |
Таблица 8.5 Распределение коммерческих расходов по видам продукции лесозаготовок
Наименование продукции |
Объем для продажи, тыс.м3 |
Ценностный коэффициент |
Кубокоэффициенты |
Коммерческие расходы, тыс. руб. |
Коммерческие расходы, на 1 м3 руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Пиловочник хвойный |
33,4 |
1 |
33,4 |
1269,2 |
38 |
Пиловочник лиственный |
1,3 |
0,75 |
0,975 |
37,05 |
28,5 |
Шпальник |
3,8 |
1,4 |
5,32 |
202,16 |
53,2 |
Стройлес |
8,23 |
1,02 |
8,39 |
318,82 |
38,74 |
Рудстойка |
8,8 |
1,3 |
11,44 |
434,72 |
49,4 |
Балансы хвойные и лиственные |
17,7 |
1,82 |
32,214 |
1224,132 |
69,16 |
Кряж спецназначения |
7,2 |
1,48 |
10,656 |
404,928 |
56,24 |
Прочая деловая |
0,8 |
0,63 |
0,504 |
19,152 |
23,94 |
Тех. сырье хвойное |
7,5 |
0,69 |
5,175 |
196,65 |
26,22 |
Тех. сырье лиственное |
12,5 |
0,5 |
6,25 |
237,5 |
19 |
Дрова топливные хв. |
7,5 |
0,22 |
1,65 |
62,7 |
8,36 |
Дрова топливные лист |
12,4 |
0,25 |
3,1 |
117,8 |
9,5 |
Итого |
122,03 |
- |
119,074 |
4524,872 |
|
4524,872/119,074=38,0
Таблица 8.6 – Расчет стоимости продукции
Наименование продукции |
Объем производства, тыс.м3 |
в том числе |
Цена м3, руб. |
Стоимость продукции, тыс.руб. |
|||
для продажи |
на собственные нужды |
производственной |
для продажи |
на собственные нужды |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Пиловочник хвойный |
33,4 |
33,4 |
|
1618,68 |
54063,912 |
54063,912 |
|
Пиловочник лиственный |
1,3 |
1,3 |
|
1214,01 |
1578,213 |
1578,213 |
|
Шпальник |
3,8 |
3,8 |
|
2266,16 |
8611,408 |
8611,408 |
|
Стройлес |
8,4 |
8,23 |
0,17 |
1651,02 |
13768,4246 |
13587,8946 |
180,53 |
Рудстойка |
8,8 |
8,8 |
|
2104,29 |
18517,752 |
18517,752 |
|
Балансы хвойные и лиственные |
17,7 |
17,7 |
|
2356,8 |
41715,36 |
41715,36 |
|
Кряж спецназначения |
7,2 |
7,2 |
|
2076,23 |
14948,856 |
14948,856 |
|
Прочая деловая |
0,8 |
0,8 |
|
883,81 |
707,048 |
707,048 |
|
Тех. сырье лиственное |
7,5 |
7,5 |
|
930,74 |
6980,55 |
6980,55 |
|
Тех. сырье хвойное |
12,5 |
12,5 |
|
674,45 |
8430,625 |
8430,625 |
|
Дрова топл. хвойные |
7,5 |
7,5 |
|
284,89 |
2136,675 |
2136,675 |
|
Дрова топл. лиственные |
13,2 |
12,4 |
0,8 |
323,74 |
4222,596 |
4014,376 |
208,22 |
Всего по предприятию |
123 |
122,03 |
|
|
175681,42 |
175292,67 |
388,75 |
Таблица 8.7 – Смета затрат на производство
Элементы затрат |
Величина затрат, тыс. руб |
Плата за древесину, отпускаемую на корню (лесные подати) |
2827,82 |
Вспомогательные материалы |
12236,741 |
Топливо |
18709,773 |
Энергия |
3959,713 |
Смазочные материалы |
3080,1 |
Оплата труда персонала основного вида деятельности |
23009,427 |
Отчисления на социальные нужды |
7616,12 |
Амортизация основных средств |
13909,92 |
Прочие денежные расходы |
21568,329 |
Итого затрат на производство продукции |
106917,94 |
Внутризаводской оборот |
388,75 |
Себестоимость продукции для продажи |
106529,19 |
Таблица 8.8 Смета прочих денежных расходов
Наименование затрат |
Величина затрат, тыс. руб. |
Прочие из калькуляции себестоимости содержания оборудования |
5551,776 |
Прочие на подготовку производства |
873,56 |
Прочие на строительства временных дорог |
546,94 |
Прочие на содержание и ремонт дорог |
639,147 |
Прочие цеховые расходы |
506,41 |
Служебные командировки и перемещения |
231,6 |
Прочие расходы на управление предприятием |
315,21 |
Расходы на подготовку и переподготовку кадров |
463,2 |
Прочие общехозяйственные расходы |
119,634 |
Расходы на рекламу |
100 |
Прочие коммерческие расходы |
411,352 |
Прочие расходы лесозаготовок |
11809,5 |
Итого |
21568,329 |