Тема 9 Анализ относительных показателей налоговой нагрузки

Задание 9.1: Ответить на вопросы:

1 Что такое налоговая нагрузка?

2 Какие источники информации используют для анализа налоговой нагрузки?

3 каковы задачи анализа налоговой нагрузки?

4 Что называют абсолютными показателями налоговых платежей?

5 Что называют относительными показателями налоговых платежей?

6 Как проводится анализ относительных показателей налоговой нагрузки?

7 Как проводится анализ расчетов по налогу на прибыль.

Задание 9.2: Решить задачи

Задача 1 - Состав, структура и динамика налоговых платежей организации

Таблица 40

Показатели	2012г.		2013г.		Отклонение
	Тыс.руб	Уд. вес, %	Тыс.руб	Уд. вес, %	Тыс.руб	Уд. вес, %
Налог на добавленную стоимость	47,00		51,00
Отчисления во внебюджетные фонды	126,00		130,00
Экологический сбор	0,2		0,5
Налог на прибыль	37,00		7,00
Всего	163,50	100	188,20	100

1. Рассчитать структуру налоговых платежей

2. Проанализировать динамику налогов

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

Задача 2 - Оценка налоговой нагрузки по официальной методике

Таблица 41

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение, 2012 г. от 2010 г.	Темпы роста, %, 2012 г. к 2010 г.
Общая сумма налоговых платежей, тыс. руб.	163,50	188,20	236,00
Выручка от продаж, тыс. руб.	6217,00	5114,00	8321,00
Внереализационный доход, тыс. руб.	102,00	-	205,00
Налоговая нагрузка, %

1. Определить динамику налоговых платежей, выручки от продаж и внереализационных доходов.

2. Определить налоговую нагрузку организации, по методике разработанной Департаментом налоговой политики Министерства финансов РФ.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации

Задача 3– Анализ показателей эффективности налогообложения

Таблица 42

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение
				2013 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г
Чистая прибыль, тыс.руб	183	-3	108
Общая сумма налоговых платежей, тыс.руб	163,50	188,20	236,00
Налоги, относимые на издержки, тыс.руб	126,00	180,60	208,00
Налоги за счет прибыли, тыс.руб	37,00	7,00	27,00
Налоги, входящие в цену, тыс.руб	126,00	180,60	208,00
Коэффициент эффективности налогообложения,%
Налогоемкость реализации,%
Коэффициент налогообложения издержек,%
Окончание таблицы 42
Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение
				2013 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г
Коэффициент налогообложения цены,%
Коэффициент налогообложения прибыли,%

1. Рассчитать показатели эффективности налогообложения организации.

2. Проанализировать динамику представленных показателей. Сделать вывод о степени обремененности организации налоговыми платежами.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.