- •Финансовый анализ
- •Содержание
- •Введение
- •1 Содержание здания для практических занятий и самостоятельной работы
- •Тема1 Понятие финансового анализа и его роль в управлении коммерческой организацией.
- •Тема 2 Основные методические приемы финансового анализа
- •Тема 3 Анализ структуры и динамики доходов организации. Анализ объема производства и продаж продукции
- •Тема 4 Анализ структуры и динамики расходов коммерческой организации. Анализ затрат на производство и продажу
- •Тема 5 Анализ уровня и динамики финансовых результатов. Факторный анализ прибыли от продаж
- •Тема 6 Анализ уровня и динамики показателей рентабельности. Факторный анализ рентабельности
- •Тема 7 Анализ оборачиваемости внеоборотных и оборотных активов
- •Тема 8 Общая оценка финансового состояния организации на основе баланса
- •Тема 9 Анализ относительных показателей налоговой нагрузки
- •Тема 10 Методы комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности
- •1.2 Задание для самостоятельной работы
- •Список рекомендуемой литературы
- •Финансовый анализ
- •Редактор
- •Лицензия на издательскую деятельность: ид №02586 от 18.08.2000 г. Издательство КубГту: 350072, Краснодар, ул. Московская, 2, кор. А
Тема 6 Анализ уровня и динамики показателей рентабельности. Факторный анализ рентабельности
Задание 6.1: Ответить на вопросы:
1 Какова система показателей рентабельности?
2 Как проводится анализ уровня и динамики рентабельности?
3 Методика проведения факторного анализа рентабельности собственного капитала?
4 Методика проведения факторного анализа рентабельности активов?
5 Методика проведения факторного анализа рентабельности продаж?
Задание 6.2: Решить задачи
Задача 1 - Анализ динамики рентабельности продаж
Таблица 20
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение от баз. года |
Выручка от продажи продукции, тыс. руб |
287702 |
234409 |
225551 |
|
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
3453 |
7352 |
11535 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
912 |
335 |
171 |
|
Рентабельность продаж, %: |
|
|
|
|
по прибыли до налогообложения; |
|
|
|
|
по чистой прибыли |
|
|
|
|
Рассчитать показатели рентабельности продаж по прибыли до налогообложения и чистой прибыли.
Проследить изменение рентабельности продаж по годам.
Определить влияние на рентабельность продаж выручки от продажи и прибыли до налогообложения (в сравнении с базисным годом).
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 2 - Анализ рентабельности проданной продукции
Таблица 21
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Отклонение |
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
1841623 |
2022723 |
|
Полная себестоимость проданной (реализованной) продукции, тыс. руб. |
1221924 |
1401745 |
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
|
|
|
Рентабельность продукции, % |
|
|
|
Определить показатели рентабельности продукции, сделать вывод об их динамике.
Определить влияние на рентабельность продукции выручки от продажи и себестоимости проданной (реализованной) продукции.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 3 - Анализ динамики рентабельности производственных фондов
Таблица 22
Показатели |
201_ г. |
201_г. |
201_ г. |
Отклонение от баз. года |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
4527 |
9584 |
16958 |
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
21882 |
20458 |
19816 |
|
Средние остатки оборотных средств (материальных), тыс. руб. |
3062 |
3952 |
3147 |
|
Рентабельность производственных фондов, % |
|
|
|
|
Рассчитать показатели рентабельности производственных фондов по годам.
Дать оценку динамики рентабельности производственных фондов.
Определить влияние на рентабельность производственных фондов среднегодовой стоимости основных производственных фондов, средних остатков материальных оборотных средств и прибыли до налогообложения (в сравнении с базисным годом).
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 4 - Анализ рентабельности собственного капитала
Таблица 23
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Отклонение |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
10691 |
32763 |
|
Средняя величина собственного капитала, тыс. руб. |
170618 |
203381 |
|
Рентабельность собственного капитала, % |
|
|
|
Рассчитать показатели рентабельности собственного капитала.
Определить влияние на рентабельность собственного капитала чистой прибыли и средней величины собственного капитала.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 5 - Анализ рентабельности собственного капитала
Таблица 24
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Отклонения |
Прибыль от продаж, тыс.руб |
4950 |
9879 |
|
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс.руб |
38629 |
75713 |
|
Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб |
7542 |
20356 |
|
Средняя величина собственного капитала, тыс.руб |
6141 |
11943 |
|
Рентабельность продаж, % |
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости активов |
|
|
|
Соотношение всего авансированного и собственного капитала |
|
|
|
Рентабельность собственного капитала, % |
|
|
|
1 Рассчитать значения рентабельности собственного капитала и факторов, влияющих на нее.
2 Определить влияние на рентабельность собственного капитала рентабельности продукции, оборачиваемости активов и структуры авансированного капитала.
3 Дать оценку хозяйственной ситуации.