- •Финансовый анализ
- •Содержание
- •Введение
- •1 Содержание здания для практических занятий и самостоятельной работы
- •Тема1 Понятие финансового анализа и его роль в управлении коммерческой организацией.
- •Тема 2 Основные методические приемы финансового анализа
- •Тема 3 Анализ структуры и динамики доходов организации. Анализ объема производства и продаж продукции
- •Тема 4 Анализ структуры и динамики расходов коммерческой организации. Анализ затрат на производство и продажу
- •Тема 5 Анализ уровня и динамики финансовых результатов. Факторный анализ прибыли от продаж
- •Тема 6 Анализ уровня и динамики показателей рентабельности. Факторный анализ рентабельности
- •Тема 7 Анализ оборачиваемости внеоборотных и оборотных активов
- •Тема 8 Общая оценка финансового состояния организации на основе баланса
- •Тема 9 Анализ относительных показателей налоговой нагрузки
- •Тема 10 Методы комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности
- •1.2 Задание для самостоятельной работы
- •Список рекомендуемой литературы
- •Финансовый анализ
- •Редактор
- •Лицензия на издательскую деятельность: ид №02586 от 18.08.2000 г. Издательство КубГту: 350072, Краснодар, ул. Московская, 2, кор. А
Тема 8 Общая оценка финансового состояния организации на основе баланса
Задание 8.1: Ответить на вопросы:
1 Раскрыть понятие финансового состояния предприятия и задачи его анализа?
2 Что является информационной базой для проведения данного анализа?
3 Система показателей, характеризующих финансовое состояние и способы их определения?
4 Методика проведения анализа и оценки состава и динамики имущества коммерческой организации?
5 Методика проведения анализа и оценки состава и динамики собственного и заемного капитала организации?
6 Методика проведения анализа ликвидности баланса и платежеспособности организации?
7 Методика проведения анализа финансовой устойчивости?
8 Методика проведения анализа движения денежных средств?
Каковы критерии оценки удовлетворительности структуры баланса и прогнозирование риска банкротства.
Задание 8.2: Решить задачи
Задача 1 - Анализ имущественного положения организации
Таблица 33
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Отклонение | |||
|
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
% | |
|
Всего имущества |
|
|
|
|
|
|
|
В том числе |
|
|
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
основные средства |
68691 |
|
96667 |
|
|
|
|
незавершенное строительство |
3339 |
|
3616 |
|
|
|
|
Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
запасы |
22810 |
|
32467 |
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
сырье и материалы |
11675 |
|
17817 |
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
1956 |
|
- |
|
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
8788 |
|
11567 |
|
|
|
|
расходы будущих периодов |
391 |
|
3083 |
|
|
|
|
НДС |
3449 |
|
1023 |
|
|
|
|
денежные средства и краткосрочные фин. вложения |
783 |
|
38752 |
|
|
|
|
дебиторская задолженность и прочие активы |
67581 |
|
74174 |
|
|
|
Определить общую стоимость имущества организации и его структуру в отчетном и предыдущем годах.
Дать оценку динамики показателей, указать причины их изменений.
Проанализировать состояние запасов в организации.
Определить производственный потенциал организации и его изменение в анализируемом периоде.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 2 - Анализ источников формирования имущества организации
Таблица 34
|
Показатели |
Пред. год |
Отчет. год |
Отклонение | |||
|
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
% | |
|
Всего источников формирования имущества |
|
|
|
|
|
|
|
В том числе |
|
|
|
|
|
|
|
собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
из него |
|
|
|
|
|
|
|
уставный капитал |
21580 |
|
21580 |
|
|
|
|
добавочный капитал |
388 |
|
388 |
|
|
|
|
нераспределенная прибыль |
379 |
|
15057 |
|
|
|
|
долгосрочные обязательства |
- |
|
63000 |
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
займы и кредиты |
- |
|
63000 |
|
|
|
|
краткосрочные кредиты и займы |
41708 |
|
56332 |
|
|
|
|
кредиторская задолженность |
99628 |
|
94250 |
|
|
|
|
из нее |
|
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
83543 |
|
62826 |
|
|
|
|
задолженность перед персоналом |
1157 |
|
1068 |
|
|
|
|
задолженность перед гос. внебюджетными фондами |
286 |
|
418 |
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
6809 |
|
28304 |
|
|
|
|
прочие кредиторы |
7833 |
|
1634 |
|
|
|
|
прочие краткосрочные обязательства |
6970 |
|
92 |
|
|
|
Определить общую стоимость источников формирования имущества организации и их структуру в отчетном и предыдущем годах.
Дать оценку динамики показателей, указать причины их изменений.
Проанализировать состояние кредиторской задолженности в организации.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 3 - Анализ баланса
Таблица 35
|
Наименование агрегированных статей |
Абс. величины на конец года, тыс. руб. |
Удельные веса, % |
Отклонение |
В процентах | ||||
|
пред. год |
отчет. год |
пред год |
отчет. год |
в абс. вели-чинах, тыс. руб. |
в уд. ве-сах, % |
к пред. году |
к изме-нению итога балан-са | |
|
Активы, всего |
|
|
100 |
100 |
|
|
|
|
|
В том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы |
64837 |
73223 |
|
|
|
|
|
|
|
Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
из них |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
эапасы |
90041 |
125573 |
|
|
|
|
|
|
|
дебиторская задолженность |
24243 |
31283 |
|
|
|
|
|
|
|
ден. средства |
3205 |
2976 |
|
|
|
|
|
|
|
Источники формирования имущества, всего |
|
|
100 |
100 |
|
|
|
|
|
В том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственные средства |
91101 |
108101 |
|
|
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
собственные оборотные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
долгосрочные обязательства |
8252 |
3980 |
|
|
|
|
|
|
|
краткосрочные кредиты и займы |
10849 |
29666 |
|
|
|
|
|
|
|
кредиторская задолженность и прочие |
72124 |
91308 |
|
|
|
|
|
|
Определить общую стоимость имущества организации и источников его формирования.
Рассчитать величину собственных оборотных средств и степень покрытия ими суммы запасов.
Рассчитать показатели динамики и структурной динамики баланса.
Основываясь на оценке баланса, сделать вывод о финансовом состоянии организации и его изменениях в динамике.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 4 - Анализ динамики показателей финансовой устойчивости организации
Таблица 36
|
Показатели |
Рекомен-дуемые значения |
На конец года |
Отклонение от баз. года. | |
|
пред. года |
отчет. года | |||
|
Коэффициент автономии |
0,5-0,6 |
|
|
|
|
Коэффициент концентрации заемного капитала |
0,4-0,5 |
|
|
|
|
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала |
≤ 1 |
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками |
10,6-0,8 |
|
|
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,2-0,4 |
|
|
|
Используя данные таблицы 3 рассчитать основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации.
Сравнить показатели финансовой устойчивости с рекомендуемыми значениями.
Сделать вывод о степени финансовой независимости организации и ее изменении в динамике.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 5 - Анализ динамики показателей ликвидности
Таблица 37
|
Показатели |
Рекомен-дуемые значения |
На конец года |
Отклонение от баз. года | |
|
пред. года |
отчет. года | |||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
≥ 0,2 |
|
|
|
|
Коэффициент критической ликвидности |
≥ 1 |
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
≥ 2 |
|
|
|
Используя данные таблицы 3, рассчитать относительные показатели ликвидности.
Сравнить показатели ликвидности с рекомендуемыми значениями.
Определить влияние факторов (величины оборотных активов и краткосрочных обязательств) на коэффициент текущей ликвидности.
Сделать вывод о платежеспособности организации и ее изменении в динамике.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 6 - Анализ финансовой устойчивости на основе баланса
Таблица 38
|
Показатели |
Абс. величины на конец года, тыс. руб. |
Откло-нение | |
|
пред. год |
отчет. год | ||
|
Собственные средства |
52758 |
84840 |
|
|
Внеоборотные активы |
48490 |
86649 |
|
|
Собственные оборотные средства |
|
|
|
|
Долгосрочные заемные средства |
4100 |
15330 |
|
|
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов |
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
40636 |
65728 |
|
|
Общая величина основных источников формирования запасов |
|
|
|
|
Запасы |
23241 |
34796 |
|
|
Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств |
|
|
|
|
Излишек (+) или недостаток (–) собственных долгосрочных источников формирования запасов |
|
|
|
|
Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов |
|
|
|
|
Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации |
|
|
|
Рассчитать наличие излишков или недостатков собственных оборотных средств; собственных и долгосрочных источников формирования запасов; общей величины основных источников формирования запасов.
Определить трехкомпонентный показатель финансовой ситуации.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 7. Анализ ликвидности баланса
Таблица 39 в тысячах рублей
|
Показатели |
На конец года |
Отклонение | |
|
пред. год |
отчет. год | ||
|
Наиболее ликвидные активы |
4006 |
1025 |
|
|
Наиболее срочные обязательства |
58073 |
62449 |
|
|
Платежный баланс: излишек (+), недостаток (–) |
|
|
|
|
Быстрореализуемые активы |
38265 |
47395 |
|
|
Краткосрочные пассивы |
17000 |
18204 |
|
|
Платежный баланс: излишек (+), недостаток (–) |
|
|
|
|
Медленнореализуемые активы |
53470 |
55551 |
|
|
Долгосрочные пассивы |
- |
- |
|
|
Платежный баланс: излишки (+), недостатки (–) |
|
|
|
|
Труднореализуемые активы |
22852 |
22368 |
|
|
Постоянные пассивы |
43520 |
45686 |
|
|
Платежный баланс: излишек (+), недостаток (–) |
|
|
|
Определить платежный излишек или недостаток по каждой паре приведенных групп и оценить ликвидность баланса.
Сделать вывод о текущей и перспективной платежеспособности организации.
Дать оценку хозяйственной ситуации.