33. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью.

Управление дебиторской задолженностью начинается со сбора информации о задолженности и должниках, затем разрабатывается кредитная и маркетинговая политика предприятия, устанавливаются штрафные санкции.

Этапы управления дебиторской задолженностью:

1) Определение совокупного объема просроченной задолженности, расчет выгоды, упущенной в результате того, что средства были отвлечены из оборота, и вычисление изменения прибыли под влиянием задолженности. Необходимо также осуществить сбор сведений о должниках и классифицировать их в зависимости от задолженности. На данном этапе необходимо:

1) установить объем просроченной задолженности и распределить задолженность дебиторов по временным периодам (1-10, 11-30, 31-45,46-60 дней, более 60 дней);

2) присвоить каждому клиенту свой кредитный рейтинг (клиент с высокой платежной дисциплиной, средней и низкой);

3) распределить задолженность по категориям клиентов;

4) собрать информацию о должниках.

Необходимо еженедельно контролировать долю просроченной дебиторской задолженности и стремиться к ее сокращению особенно, если она превышает срок, начиная с 31 дня и выше.

Далее необходимо определить, какая доля просроченной задолженности приходится на каждого должника. По истечении времени, если положительных изменений кредитных рейтингов некоторых клиентов не наблюдается, то сотрудничество с ними следует расторгнуть, перераспределив долю их продаж между другими клиентами компании.

Завершает сбор информации составление карточки должника, которая может включать в себя следующее: имя и контактные данные сотрудника, ответственного за оплату счета, имя и контактные данные бухгалтера, финансового отдела, банковский день компании-должника и т. д.

Основными причинами, влияющими на возникновение просроченной дебиторской задолженности, могут стать: отсутствие системы (регламента) взимания долгов, невнимание к своим клиентам, отсутствие ответственных за взимание дебиторской задолженности. Если компания никак не востребует платеж, просроченный более чем на 90 дней, должник может прийти к выводу, что она не очень серьезно относится к его долгу.

2) Создание кредитной политики.

Кредитная политика - совокупность правил и мер, контролирующих проведение и использование кредитов, предоставляемых компанией. Кредитная политика включает в себя: правила объединения клиентов в группы по устойчивым признакам, описание кредитных условий по работе с каждым сегментом заказчиков, распределение работ внутри компании по взаимодействию с должниками, процедуру взыскания долгов внутренними силами, описание ситуаций, при которых долг передается для взыскания коллекторскому агентству, описание ситуаций, при которых на должника подают в суд. В систему кредитных условий входит четыре элемента:

– размер отсрочки платежа – временной период, по истечении которого необходимо оплатить товар;

– скидки, которыми могут поощряться быстрые платежи;

– стандарты кредитоспособности, определяющие финансовые возможности клиентов, покупающих в кредит;

– политика взимания платы, отражающая жесткость или мягкость подхода предприятия к клиентам, задерживающим платежи.

3) Формирование маркетинговой политике.

Меры снижения дебиторской задолженности согласно маркетинговой политике:

– оказывать дополнительные платные услуги за пользование товарным кредитом;

– для крупных клиентов можно предложить бонус в конце периода в случае достижения ими определенного объема закупок, расширения ассортимента и отсутствия просроченной задолженности;

– эффективной мерой является предоставление дополнительной скидки за ранние (но не своевременные) платежи.

Внедрение системы управления дебиторской задолженностью позволяет:

– возвратить имеющуюся просроченную дебиторскую задолженность;

– создать систему, препятствующую возникновению просроченной дебиторской задолженности;

– увеличить прибыль;

– снизить затраты на единицу продукции, что в дальнейшем снизит цену и станет конкурентным преимуществом.

Управление кредиторской задолженностью предполагает:

- расчет и тщательное соблюдение минимальных переходящих остатков по расчетам с кредиторами;

- определение потребности в собственных оборотных средствах и уровня прироста устойчивых пассивов, необходимого для удовлетворения этой потребности;

- анализ и контроль уровня кредиторской задолженности;

- анализ и контроль структуры кредиторской задолженности;

- оценку кредиторской задолженности с позиций платежной дисциплины;

- определение цены кредиторской задолженности в виде штрафов, пени, неустоек, которые придется заплатить предприятию в случае нарушения платежной дисциплины.