- •Ростовский государственный экономический университет «ринх»
- •Содержание
- •Организационно-методический раздел
- •Рейтинговая система оценки и контроля знаний студентов очной формы обучения
- •Учебно-тематический план дисциплины Распределение часов дисциплины по темам и видам работ Очная форма обучения
- •Программа дисциплины
- •Раздел 2. Экономический анализ и оценка деятельности в коммерческих банках.
- •Тема 2.1. Роль экономического анализа в управлении деятельности кредитной организации.
- •Тема 2.2. Анализ состояния ресурсов и капитальной базы кредитной организации. Анализ качества управления пассивами кредитной организации.
- •Тема 2.3. Анализ вложений и качества управления активами кредитной организации.
- •Тема 2.4. Анализ риск-менеджмента в рамках оперативного управления активами и пассивами кредитной организации.
- •Тема 2.5. Анализ финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации.
- •Список основной литература
- •Планы семинарских и практических занятий
- •Тема 2.1. Роль экономического анализа в управлении деятельности кредитной организации. Вопросы для обсуждения
- •Тема 2.2. Анализ состояния ресурсов и капитальной базы кредитной организации. Анализ качества управления пассивами кредитной организации. Вопросы для обсуждения
- •Тема 2.3. Анализ вложений и качества управления активами кредитной организации. Вопросы для обсуждения
- •Тема 2.4. Анализ риск-менеджмента в рамках оперативного управления активами и пассивами кредитной организации. Вопросы для обсуждения
- •Тема 2.5. Анализ финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации. Вопросы для обсуждения
- •Вопросы для самоконтроля усвоения знаний
- •Тема 2.1. Роль экономического анализа в управлении деятельности кредитной организации.
- •Тема 2.2. Анализ состояния ресурсов и капитальной базы кредитной организации. Анализ качества управления пассивами кредитной организации.
- •Тема 2.3. Анализ вложений и качества управления активами кредитной организации.
- •Тема 2.4. Анализ риск-менеджмента в рамках оперативного управления активами и пассивами кредитной организации.
- •Тема 2.5. Анализ финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации.
- •Задачи и практические ситуации
- •Задача 5
- •Анализ структуры привлеченных средств в Банке «х» за период с 1.01.2007 г. По 1.01.2008 г.
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Тема 2.3. Анализ вложений и качества управления активами кредитной организации. Задача 1
- •Задача 2
- •Средние остатки ссудных активов прошлого года
- •Данные коэффициенты показывают, сколько собственных (привлеченных) средств приходится на 1 рубль кредитных вложений.
- •Задача 3
- •Тема 2.4. Анализ риск-менеджмента в рамках оперативного управления активами и пассивами кредитной организации. Задача 1
- •Задача 2
- •Соответствие пассивов и активов по источникам формирования и направлениям вложений
- •Тема 2.5. Анализ финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации. Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5 Анализ структуры и динамики доходов и расходов оао кб
- •Задача 5 Анализ структуры и динамики доходов
- •Задача 6 Анализ структуры и динамики процентных доходов
- •Задача 7 Анализ влияния факторов на процентные доходы
- •Задача 8 Анализ структуры и динамики непроцентных доходов
- •Задача 9 Анализ валовых доходов
- •Задача 10 Анализ структуры и динамики расходов
- •Задача 11 Анализ структуры и динамики процентных расходов
- •Задача 12 Факторный анализ процентных расходов
- •Анализ структуры непроцентных расходов
- •Задача 14
- •Задача 17
- •Задача 18 Факторный анализ рентабельности
- •Проведения факторного анализа
- •Задача 19 Анализ обязательных нормативов банка
- •Комплексная задача: « Экономический анализ деятельности кредитной организации акб «Студент»». Анализ структуры пассива баланса кредитной организации Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Анализ структуры актива баланса кредитной организации Задача 5
- •Анализ состояния риск-менеджента кредитной организации Задача 6
- •Анализ финансовых результатов деятельности кредитной организации Задача 7
- •Задача 8
- •Анализ состояния ликвидной позиции кредитной организации. Задача 9
- •Задача 10
- •Тестовые задания для контроля знаний
- •Тема 2.1. Роль экономического анализа в управлении деятельности кредитной организации.
- •Тема 2.2. Анализ состояния ресурсов и капитальной базы кредитной организации. Анализ качества управления пассивами кредитной организации.
- •Тема 2.3. Анализ вложений и качества управления активами кредитной организации.
- •Тема 2.4. Анализ риск-менеджмента в рамках оперативного управления активами и пассивами кредитной организации.
- •Тема 2.5. Анализ финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации.
- •Тема 2.6 Анализ состояния ликвидной позиции кредитной организации
- •Индивидуальные домашние задания Рекомендации по выполнению индивидуальных домашних заданий
- •Подбор и изучение необходимой литературы, законодательных и нормативных документов Центрального банка рф
- •Примерный перечень зачетных вопросов
- •Приложения
- •Приложение 5
- •Справочная информация
- •Показатели доходности
- •Показатели ликвидности
- •Анализ финансового состояния банка по методике цб
- •Критерии определения финансового состояния кредитных организаций
Задача 5 Анализ структуры и динамики доходов и расходов оао кб
Первым этапом анализа банковских доходов и расходов является их классификация.
Таблица 1 –Классификация доходов и расходов
Признак классификации |
Доходы
|
Расходы
|
1 |
2 |
3 |
1 . По форме получения |
Процентные. Непроцентные. Прочие |
Процентные. Непроцентные. Прочие |
2. По экономическому содержанию |
Операционные. Неоперационные (от побочной деятельности). Прочие |
Операционные. Функциональные. Прочие |
3. По периодичности возникновения |
Стабильные. Нестабильные |
Текущие. Единовременные |
4. По видам деятельности |
От кредитования. От операций с ценными бумагами. От операций с иностранной валютой. От расчетно-кассового обслуживания клиентов. От участия в капитале и деятельности других экономических субъектов. От филиалов банка. От восстановления резервов. Прочие |
По привлеченным ресурсам. По операциям с ценными бумагами. По операциям с иностранной валютой. По расчетно-кассовым операциям. По филиалам банка. По созданию резервов. По обеспечению функционирования банка. Прочие |
5. По отношению к объему совершаемых операций |
- |
Условно-постоянные. Условно-переменные |
6. По экономической роли |
- |
Основные Накладные |
7. По способу включения в себестоимость |
Прямые. Косвенные |
Прямые. Косвенные |
8. По единству состава |
Одноэлементные. Комплексные |
Одноэлементные. Комплексные |
9. По участию в производственном процессе |
Банковские (производственные). Небанковские (непроизводственные)
|
Банковские (производственные). Небанковские (непроизводственные) |
10. По эффективности использования |
—
|
Производительные. Непроизводительные |
11 . По порядку учета для целей налогообложения |
Облагаемые. Необлагаемые |
Учитываемые для целей налогообложения. Не учитываемые для целей налогообложения |
Типовая классификация доходов, предусмотренная нормативными документами по составлению публикуемой отчетности банков. Составьте эту классификацию.
Задача 5 Анализ структуры и динамики доходов
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческого банка принадлежит изучению объема и качества получаемых им доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства и обуславливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовых результатов.
К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:
определение и оценку объема и структуры доходов;
изучение динамики доходных составляющих;
выявление направлений деятельности видов операций, приносящих наибольший доход;
оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов;
установление факторов, влияющих на общую величину доходов, полученных от отдельных видов операций;
выявление резервов увеличения доходов.
При анализе структуры доходов их подразделяют на процентные и непроцентные. Наиболее значимыми для банка являются, как правило, процентные доходы. Соотношение процентных и непроцентных доходов анализируемого банка представлено в таблице .
Таблица 2 – Анализ динамики и соотношения процентных и непроцентных доходов
Доходы |
01.01.2007 |
01.01.2008 |
Отклонение (+, -) | |||
Сумма, тыс.руб. |
Доля в доходах, % |
Сумма, тыс.руб. |
Доля в доходах, % |
тыс.руб. |
% | |
Процентные |
210252 |
|
149404 |
|
|
|
Непроцентные |
356116 |
|
411006 |
|
|
|
Всего |
566368 |
|
560410 |
|
|
Х |