- •Ростовский государственный экономический университет «ринх»
- •Содержание
- •Организационно-методический раздел
- •Рейтинговая система оценки и контроля знаний студентов очной формы обучения
- •Учебно-тематический план дисциплины Распределение часов дисциплины по темам и видам работ Очная форма обучения
- •Программа дисциплины
- •Раздел 2. Экономический анализ и оценка деятельности в коммерческих банках.
- •Тема 2.1. Роль экономического анализа в управлении деятельности кредитной организации.
- •Тема 2.2. Анализ состояния ресурсов и капитальной базы кредитной организации. Анализ качества управления пассивами кредитной организации.
- •Тема 2.3. Анализ вложений и качества управления активами кредитной организации.
- •Тема 2.4. Анализ риск-менеджмента в рамках оперативного управления активами и пассивами кредитной организации.
- •Тема 2.5. Анализ финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации.
- •Список основной литература
- •Планы семинарских и практических занятий
- •Тема 2.1. Роль экономического анализа в управлении деятельности кредитной организации. Вопросы для обсуждения
- •Тема 2.2. Анализ состояния ресурсов и капитальной базы кредитной организации. Анализ качества управления пассивами кредитной организации. Вопросы для обсуждения
- •Тема 2.3. Анализ вложений и качества управления активами кредитной организации. Вопросы для обсуждения
- •Тема 2.4. Анализ риск-менеджмента в рамках оперативного управления активами и пассивами кредитной организации. Вопросы для обсуждения
- •Тема 2.5. Анализ финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации. Вопросы для обсуждения
- •Вопросы для самоконтроля усвоения знаний
- •Тема 2.1. Роль экономического анализа в управлении деятельности кредитной организации.
- •Тема 2.2. Анализ состояния ресурсов и капитальной базы кредитной организации. Анализ качества управления пассивами кредитной организации.
- •Тема 2.3. Анализ вложений и качества управления активами кредитной организации.
- •Тема 2.4. Анализ риск-менеджмента в рамках оперативного управления активами и пассивами кредитной организации.
- •Тема 2.5. Анализ финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации.
- •Задачи и практические ситуации
- •Задача 5
- •Анализ структуры привлеченных средств в Банке «х» за период с 1.01.2007 г. По 1.01.2008 г.
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Тема 2.3. Анализ вложений и качества управления активами кредитной организации. Задача 1
- •Задача 2
- •Средние остатки ссудных активов прошлого года
- •Данные коэффициенты показывают, сколько собственных (привлеченных) средств приходится на 1 рубль кредитных вложений.
- •Задача 3
- •Тема 2.4. Анализ риск-менеджмента в рамках оперативного управления активами и пассивами кредитной организации. Задача 1
- •Задача 2
- •Соответствие пассивов и активов по источникам формирования и направлениям вложений
- •Тема 2.5. Анализ финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации. Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5 Анализ структуры и динамики доходов и расходов оао кб
- •Задача 5 Анализ структуры и динамики доходов
- •Задача 6 Анализ структуры и динамики процентных доходов
- •Задача 7 Анализ влияния факторов на процентные доходы
- •Задача 8 Анализ структуры и динамики непроцентных доходов
- •Задача 9 Анализ валовых доходов
- •Задача 10 Анализ структуры и динамики расходов
- •Задача 11 Анализ структуры и динамики процентных расходов
- •Задача 12 Факторный анализ процентных расходов
- •Анализ структуры непроцентных расходов
- •Задача 14
- •Задача 17
- •Задача 18 Факторный анализ рентабельности
- •Проведения факторного анализа
- •Задача 19 Анализ обязательных нормативов банка
- •Комплексная задача: « Экономический анализ деятельности кредитной организации акб «Студент»». Анализ структуры пассива баланса кредитной организации Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Анализ структуры актива баланса кредитной организации Задача 5
- •Анализ состояния риск-менеджента кредитной организации Задача 6
- •Анализ финансовых результатов деятельности кредитной организации Задача 7
- •Задача 8
- •Анализ состояния ликвидной позиции кредитной организации. Задача 9
- •Задача 10
- •Тестовые задания для контроля знаний
- •Тема 2.1. Роль экономического анализа в управлении деятельности кредитной организации.
- •Тема 2.2. Анализ состояния ресурсов и капитальной базы кредитной организации. Анализ качества управления пассивами кредитной организации.
- •Тема 2.3. Анализ вложений и качества управления активами кредитной организации.
- •Тема 2.4. Анализ риск-менеджмента в рамках оперативного управления активами и пассивами кредитной организации.
- •Тема 2.5. Анализ финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации.
- •Тема 2.6 Анализ состояния ликвидной позиции кредитной организации
- •Индивидуальные домашние задания Рекомендации по выполнению индивидуальных домашних заданий
- •Подбор и изучение необходимой литературы, законодательных и нормативных документов Центрального банка рф
- •Примерный перечень зачетных вопросов
- •Приложения
- •Приложение 5
- •Справочная информация
- •Показатели доходности
- •Показатели ликвидности
- •Анализ финансового состояния банка по методике цб
- •Критерии определения финансового состояния кредитных организаций
Задача 6
Проанализируйте состав и структуру депозитного портфеля банка.
Привлеченные депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. Необходимо оговориться, что в российской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций Банка России.
Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:
1) определение и анализ общей величины ПДС, нахождение ее доли в ПС, оценка динамики за анализируемый период.
Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение – это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС.
2) группировка ПДС и последующий анализ структуры ПДС.
Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка (зачастую аналитик самостоятельно определяет группы анализа). Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:
Ø по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);
Ø по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).
Дополнительно ПДС могут группироваться по:
- условиям внесения вклада;
- условиям изъятия вклада;
- величине процентных ставок;
- используемым методам начисления процентов;
- возможностям получения льгот по активным операциям банка и пр.
Такие группировки возможно выстраивать лишь при условии существования в банке отлаженной системы аналитической информации.
Более показательным среди анализа всех форм отчетности банка является анализ групп ПДС, сформированных на основе балансовых счетов первого и второго порядка по ф.№101 (особенно это актуально для дистанционного анализа).
Анализ ПДС по срочности вложений можно предложить проводить в рамках следующей аналитической таблицы (данные к таблице берутся по основным синтетическим балансовым счетам Раздела 4 «Операции с клиентами», гр.2 «Депозиты»)
Анализ депозитного портфеля Банка «Х» в 2007 году (по срочности вложений)
№ п/п |
Наименование статьи ПДС |
Балансовый счет |
Величина ПДС,тыс. руб. |
Структура ПДС, в% |
Изменения за период (+/-) |
Тр(Тпр), в% | ||||
на 1.01.07 г. |
на 1.01.08 г. |
на 1.01.07 г. |
на 1.01.08 г. |
в тыс. руб. |
в% |
Тр |
Тпр | |||
|
Депозиты (Д), всего в том числе: |
Σ п.1 - 7 |
170577.00 |
182742.00 |
100.00 |
100.00 |
12165.00 |
0.00 |
107.13 |
7.13 |
I . |
Депозиты до востребования (Двостр), всего |
410-423(01), 42309, 425-426 (01), 42609 |
1538.00 |
3840.00 |
0.90 |
2.10 |
2302.00 |
1.20 |
249.67 |
149.67 |
II . |
Срочные депозиты (Дс), всего |
|
169039.00 |
178902.00 |
99.10 |
97.90 |
9863.00 |
-1.20 |
105.83 |
5.83 |
1. |
на срок до 30 дней |
410-423(02), 42310, 425-426 (02), 42610 |
3071.00 |
16429.00 |
1.80 |
8.99 |
13358.00 |
7.19 |
534.97 |
434.97 |
2. |
на срок от 30-90 дней |
410-423 (03), 42311, 425-426 (03), 42611 |
52192.00 |
27222.00 |
30.60 |
14.90 |
-24970.00 |
-15.70 |
52.16 |
-47.84 |
3. |
на срок 91-180 дней |
410-423(04), 42312, 425-426 (04), 42612 |
19178.00 |
54484.00 |
11.24 |
29.81 |
35306.00 |
18.57 |
284.10 |
184.10 |
4. |
на срок от 181 дня до 1 года |
410-423(05), 42313, 425-426 (05), 42613 |
92598.00 |
70472.00 |
54.29 |
38.56 |
-22126.00 |
-15.72 |
76.11 |
-23.89 |
5. |
на срок от 1 года до 3-х лет |
410-423(06), 42314, 425-426 (06), 42614 |
2000.00 |
10295.00 |
1.17 |
5.63 |
8295.00 |
4.46 |
514.75 |
414.75 |
6. |
на срок свыше 3-х лет |
410-423(07), 42315, 425-426 (07), 42615 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
- |
- |
Такой анализ ПДС позволяет выявить особенности депозитной политики банка и определить в общем виде примерные сроки размещения ресурсов банка. В частности, результаты анализа позволяют сделать вывод о привлечении ресурсов с точки зрения их стоимости («дорогие» / «дешевые»): срочные депозиты значительно дороже остатков средств на счетах до востребования.
Дополнительно для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, целесообразно рассчитывать следующие показатели:
- коэффициент срочности структуры депозитов ( d в Д):
d в Д = Дс/Д, где Дс – объем срочных депозитов; Д – общий объем депозитов.
Показатель срочности структуры депозитов характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы.
В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая ПДС обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.
Оптимальное значение показателя 10-30% (по методике Гиляровской Л.Т.) При полученном значении в 10% - минимальны затраты банка по обслуживанию срочных депозитов;
- доля срочных депозитов (Дс) в общей сумме пассивов (П) : d = Дс/П. Рекомендуемый уровень данного показателя – не менее 50% (по методике Шеремета А.Д.);
- коэффициент структуры обязательств (Ксо): Ксо = Двостр./Дс. Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.
Анализ ПДС по субъектам привлечения (по категориям вкладчиков) и его результаты целесообразно также оформлять в специальную таблицу.
Анализ депозитного портфеля Банка «Х» в 2007 году (по категориям вкладчиков)
№ п/п |
Наименование статьи |
Балансовый счет |
Сумма, в тыс. руб. |
Структура, в % |
Изменение |
Показатели динамики, в % |
Процентное изменение итога депозитного портфеля за счет процентного изменению основных статей, в % к изменению итога депозитного портфеля | ||||
на 1.01.2007г. |
на 1.01.2008г. |
на 1.01.2007г. |
на 1.01.2008г. |
абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. |
Относительное изменение (+/-), в п. п. |
Темп роста |
Темп прироста | ||||
|
Депозиты, всего в том числе: |
Σ п.1 - 9 |
170577.00 |
182742.00 |
100.00 |
100.00 |
12165.00 |
0.00 |
107.13 |
7.13 |
100.00 |
1. |
Минфина России |
410 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
- |
- |
0.00 |
2. |
Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления |
411 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
- |
- |
0.00 |
3. |
Государственных внебюджетных фондов |
412 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
- |
- |
0.00 |
4. |
Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления |
413 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
- |
- |
0.00 |
5. |
Финансовых организаций |
414,417,420 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
- |
- |
0.00 |
6. |
Коммерческих организаций |
415,418,421 |
120032.00 |
53604.00 |
70.37 |
29.33 |
-66428.00 |
-41.04 |
44.66 |
-55.34 |
-546.06 |
7. |
Некоммерческих организаций |
416,419,422 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
- |
- |
0.00 |
8. |
Физических лиц |
423 |
50542.00 |
129047.00 |
29.63 |
70.62 |
78505.00 |
40.99 |
255.33 |
155.33 |
645.33 |
9. |
Нерезидентов, всего в том числе: |
|
3.00 |
91.00 |
0.00 |
0.05 |
88.00 |
0.05 |
3033.33 |
2933.33 |
0.72 |
|
юридических лиц |
425 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
- |
- |
0.00 |
|
физических лиц |
426 |
3.00 |
91.00 |
0.00 |
0.05 |
88.00 |
0.05 |
3033.33 |
2933.33 |
0.72 |
Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка. Так, если в структуре преобладают депозиты физических лиц, то это не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями).
Аналогичным образом может проводиться анализ прочих ПС банка (по данным Раздела 4, гр. 3 «Прочие привлеченные средства»). Такой анализ проводится, если прочие ПС занимают высокий удельный вес в структуре ПС (более 10%).