- •Вопрос 2 Особенности установления, введения налогов. Элементы налогов.
- •Вопрос 4. Виды и правовая характеристика местных налогов.
- •Вопрос 6. Правовые основы и способы защиты прав налогоплательщиков. В соответствии со ст. 45 Конституции рф каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом.
- •Вопрос 8. Правовое регулирование ндс
- •Вопрос 10. Правовое регулирование налога на прибыль организации
- •Вопрос 12. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц глава 23
- •Вопрос 14. Законодательство о налогах и сборах, его структура
- •Вопрос 16. Понятие и юридическое определение ответственности налогоплательщиков за нарушение законодательства о налогах и сборах
- •Вопрос 18. Понятие, виды, правовой статус субъектов налоговых правоотношений
- •Вопрос 18. Принципы налогообложения, их юридическое значение
- •1. Финансовые принципы
- •2. Народнохозяйственные принципы
- •3. Этнические принципы (принципы справедливости)
- •4. Принципы налогового администрирования
- •Вопрос 22. Понятие, правовые основы, формы налогового контроля
- •Формы и виды налогового контроля
- •Вопрос 24. Система налогового права. Источники налогового права.
- •Вопрос 26. Особенности предмета и метода налогового права.
- •Вопрос 28. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах
- •Вопрос 30. Понятие и виды федеральных налогов, порядок их установления и введения
- •Вопрос 32. Понятие и правовые основы применения специальных налоговых режимов.
- •Виды специальных налоговых режимов
- •Вопрос 34. Правовой статус налоговых органов
- •Вопрос 36. Виды и правовое регулирование региональных налогов
- •Вопрос 38. Налоговые агенты: понятие и полномочия.
- •Вопрос 40. Понятие, юридические особенности и роль налогов
- •Вопрос 42. Правовой статус налогоплательщика
- •Вопрос 44. Правовые основы проведения выездных и налоговых проверок
- •12.2. Выездная налоговая проверка
- •12.3. Камеральная налоговая проверка
- •Вопрос 46. Понятие, характеристика элементов налоговой системы
- •Вопрос 47. Правовое положение фнс
- •Вопрос 50. Правовое регулирование общего порядка исполнения налоговой обязанности
- •Вопрос 52. Правовое регулирование акцизов
- •Вопрос 54. Понятие и правовые основания применения мер принудительного исполнения налоговой обязанности
- •Вопрос 56. Налоговые споры, их классификация
- •Признаки налоговых споров
- •Классификация
- •Налоговые споры и их разрешение
- •Вопрос 58. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства налогов и сборов
- •Вопрос 60. Наука налогового права
- •Вопрос 62. Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
- •Вопрос 64. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •Вопрос 66. Налоговые правонарушения
- •Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Налоговые санкции
- •Меры административной ответственности за нарушения в сфере налогообложения
- •Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •Вопрос 68. Права и обязанности банков в налоговых правоотношений
- •Вопрос 70. Налоговые проверки, их виды и правовая характеристика
Вопрос 56. Налоговые споры, их классификация
Как предмет судебного разбирательства, налоговые споры относятся к категории самых сложно разрешимых проблем, требующих юридического профессионального вмешательства. Спорящие стороны должны обладать опытом в процессуальной работе, быть компетентными в разных отраслях материального права: трудового, налогового, предпринимательского, финансового, гражданского, частного международного, таможенного, семейного и т.д.
Обязательства юридического характера предопределяют необходимость четкого распределения причин между сторонами, повлекшими за собой возникновение налогового спора. В противном случае не исключена вероятность ошибок в выборе подлежащих применению норм процессуального и материального права, а также при определении тактики и стратегии процессуального поведения представителей, налогового органа и налогоплательщиков, в процессе разрешения соответствующего спора.
Изучение судебной практики показывает, что определённая категория юристов, взявшая на себя обязательства представление интересов налогоплательщиков, не застрахована от ошибок, по причине малого опыта и квалификации налогового спора, возникшего между налогоплательщиком и налоговым органом. Каждая ошибка, допущенная юристом, способна негативно сказаться на результатах процессуальной защиты интересов налогоплательщиков.
Признаки налоговых споров
В целях познания, предлагаем читателям ознакомиться с основными квалифицирующими признаками налогового спора: налоговым спором следует считать тот, который вытекает из налоговых правоотношений, между налогоплательщиком и налоговым органом (ст. 2 НК РФ), а именно:
из отношений по взиманию, введению и установлению сборов и налогов на территории РФ;
из отношений, возникновению которых предшествовал налоговый контроль, повлёкший за собой обжалование действий (бездействий) со стороны должностных лиц, связанных с контролем актов налоговых органов;
из отношений, повлекших за собой привлечение налогоплательщиков к ответственности за ранее совершённые налоговые правонарушения.
Все, выше перечисленные признаки ещё раз подтверждают, что не всякий спор, возникающий между налогоплательщиком (физическим или юридическим лицом) и налоговым органом можно отнести к категории налоговых. Споры, возникающие между налогоплательщиками и налоговыми органами, связанные с нарушением порядка ведения кассовых операций; с нарушением работы с денежной наличностью; с нарушением норм реализации спиртсодержащей и алкогольной продукции; с нарушением закона о государственной регистрации юридических лиц; с нарушением правил использования контрольно-кассовых машин и т.д. – налоговыми не являются. Однако, не следует забывать о разнотипности налоговых споров. По своему содержательному характеру, правовой природе и процессуальным особенностям их разрешения они имеют серьёзные различия. Подобное обстоятельство предопределяет требование четкой квалификации налоговых споров, в целях точной выработки практических рекомендаций, связанных с организацией процессуальной работы между налоговыми органами и представителями налогоплательщиков во время судебных разбирательств.