- •Вопрос 2 Особенности установления, введения налогов. Элементы налогов.
- •Вопрос 4. Виды и правовая характеристика местных налогов.
- •Вопрос 6. Правовые основы и способы защиты прав налогоплательщиков. В соответствии со ст. 45 Конституции рф каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом.
- •Вопрос 8. Правовое регулирование ндс
- •Вопрос 10. Правовое регулирование налога на прибыль организации
- •Вопрос 12. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц глава 23
- •Вопрос 14. Законодательство о налогах и сборах, его структура
- •Вопрос 16. Понятие и юридическое определение ответственности налогоплательщиков за нарушение законодательства о налогах и сборах
- •Вопрос 18. Понятие, виды, правовой статус субъектов налоговых правоотношений
- •Вопрос 18. Принципы налогообложения, их юридическое значение
- •1. Финансовые принципы
- •2. Народнохозяйственные принципы
- •3. Этнические принципы (принципы справедливости)
- •4. Принципы налогового администрирования
- •Вопрос 22. Понятие, правовые основы, формы налогового контроля
- •Формы и виды налогового контроля
- •Вопрос 24. Система налогового права. Источники налогового права.
- •Вопрос 26. Особенности предмета и метода налогового права.
- •Вопрос 28. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах
- •Вопрос 30. Понятие и виды федеральных налогов, порядок их установления и введения
- •Вопрос 32. Понятие и правовые основы применения специальных налоговых режимов.
- •Виды специальных налоговых режимов
- •Вопрос 34. Правовой статус налоговых органов
- •Вопрос 36. Виды и правовое регулирование региональных налогов
- •Вопрос 38. Налоговые агенты: понятие и полномочия.
- •Вопрос 40. Понятие, юридические особенности и роль налогов
- •Вопрос 42. Правовой статус налогоплательщика
- •Вопрос 44. Правовые основы проведения выездных и налоговых проверок
- •12.2. Выездная налоговая проверка
- •12.3. Камеральная налоговая проверка
- •Вопрос 46. Понятие, характеристика элементов налоговой системы
- •Вопрос 47. Правовое положение фнс
- •Вопрос 50. Правовое регулирование общего порядка исполнения налоговой обязанности
- •Вопрос 52. Правовое регулирование акцизов
- •Вопрос 54. Понятие и правовые основания применения мер принудительного исполнения налоговой обязанности
- •Вопрос 56. Налоговые споры, их классификация
- •Признаки налоговых споров
- •Классификация
- •Налоговые споры и их разрешение
- •Вопрос 58. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства налогов и сборов
- •Вопрос 60. Наука налогового права
- •Вопрос 62. Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
- •Вопрос 64. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •Вопрос 66. Налоговые правонарушения
- •Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Налоговые санкции
- •Меры административной ответственности за нарушения в сфере налогообложения
- •Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •Вопрос 68. Права и обязанности банков в налоговых правоотношений
- •Вопрос 70. Налоговые проверки, их виды и правовая характеристика
Вопрос 54. Понятие и правовые основания применения мер принудительного исполнения налоговой обязанности
Способы исполнения налоговой обязанности – совокупность мер правового воздействия, которые обеспечивают исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
НК РФ содержит исчерпывающий перечень рассматриваемых способов:
– залог имущества;
– поручительство;
– пени;
– приостановление операций по счетам в банке;
– наложение ареста на имущество налогоплательщика.
Залог имущества. Сущность залога заключается в предоставлении кредитору-залогодержателю права на приоритетное (за некоторым исключением, установленным законом) удовлетворение своего требования за счет заложенного имущества.
Залог имущества оформляется договором между налоговым органом и залогодателем. Залогодателем может быть как сам налогоплательщик или плательщик сбора, так и третье лицо.
Предметом залога может быть имущество, в отношении которого может быть установлен залог по гражданскому законодательству РФ.
Поручительство. В силу поручительства поручитель обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней.
Поручительство оформляется в соответствии с ГК РФ договором между налоговым органом и поручителем.
Поручителем вправе выступать юридическое илифизическое лицо. По одной обязанности по уплате налога допускается одновременное участие нескольких поручителей.
Пеня. Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Принудительное взыскание пеней с организаций производится в бесспорном порядке, а с физических лиц – в судебном порядке.
Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации, налогового агента – организации, плательщика сбора – организации или налогоплательщика – индивидуального предпринимателя. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке принимается руководителем (его заместителем) налогового органа, направившим требование об уплате налога, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога.
Арест имущества. Арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога признается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.
Арест имущества может быть полным или частичным.
Аресту подлежит только то имущество, которое необходимо и достаточно для исполнения обязанности по уплате налога.