14. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля

Всистему государственного и муниципального финансового контроля входят:

1.МинФин

i.Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор)

ii.Федеральное казначейство

iii.Федеральная Налоговая Служба (ФНС)

2.Федеральная службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)

3.Федеральная служба по финансовым рынкам

4.Федеральная Таможенная Служба (ФТС)

5.Счетная Палата (см. отдельный вопрос)

6.Финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований и (или) уполномоченные ими органы, главные распорядители, распорядители бюджетных средств.

1.Министерство финансов

МинФин является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по Выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, кредитной кооперации, микрофинансовой деятельности, финансовых рынков, государственного долга, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров, формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, в том числе включенных в выплатной резерв.

МинФин разрабатывает во взаимодействии с Центральным банком Российской Федерации основные направления развития финансового рынка.

МинФин осуществляет координацию и контроль деятельности находящихся в его ведении Федеральной налоговой службы, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федерального казначейства.

Полномочия

1.утверждает программу разработки федеральных стандартов; отраслевых стандартов и обобщает практику их применения;

2.организует экспертизу проектов стандартов бухгалтерского учета и утверждает к ним требования;

3.участвует в установленном порядке в разработке международных стандартов;

4.представляет РФ в международных организациях, осуществляющих деятельность в области бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности;

2.Федеральное казначейство

Федеральная служба в ведении Минфина. Деятельность регламентируется Постановлением Правительства РФ “О федеральном казначействе”.

Федеральное казначейство является федеральным органом исполнительной власти (далее - ФОИВ), осуществляющим правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета.

Компетенция:

доводит до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета показатели сводной бюджетной росписи, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования;

ведет учет операций по кассовому исполнению бюджетов;

открывает и ведет лицевые счета указанных субъектов;

составляет и представляет в Минфин России оперативную информацию и отчетность об исполнении федерального бюджета;

осуществляет распределение доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между бюджетами бюджетной системы РФ;

осуществляет в установленном порядке кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы РФ и др.

осуществляет предварительный и текущий контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.

контролирует непревышение лимитов бюджетных обязательств/ассигнований/расходов/выплат распорядителями средств федерального бюджета;

3.Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) (см. вопрос 41)

Функционирует на основании Постановления Правительства РФ и Положении “О федеральной службе финансово-бюджетного надзора”. Росфиннадзор является федеральным органом исполнительной власти.

Данная служба контролирует исполнение органами государственного (муниципального) финансового контроля, созданными органами исполнительной власти (местными администрациями муниципальных образований), законодательства РФ о финансово-бюджетном контроле и надзоре.

В ведение Росфиннадзора переданы контрольно-ревизионные органы, территориальные органы по валютному контролю Минфина России. В свою очередь, Росфиннадзор находится в ведении Минфина России.

Компетенция Росфиннадзора включает в себя осуществление контроля и надзора:

- за использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности;

- соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений;

- соблюдением требований бюджетного законодательства получателями финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства РФ, бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций;

- исполнением органами финансового контроля ФОИВ, органов государственной власти субъектов Федерации, органов местного самоуправления законодательства о финансово-бюджетном контроле и надзоре;

- исполнением бюджетов субъектами Российской Федерации и местных бюджетов, получающих межбюджетные трансферты из федерального бюджета, в части указанных средств и т.д.

- давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Федеральной службы финансово-бюджетного надзора;

- заказывать проведение необходимых испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований по вопросам осуществления надзора в установленной сфере деятельности

4. Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)

Руководство деятельностью Росфинмониторинга осуществляет Президент Российской Федерации

Наделена полномочиями:

по осуществлению контроля и надзора за выполнением всеми лицами требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, за привлечением к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;

сбору, обработке и анализу информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащими контролю в соответствии с законодательством;

осуществлению проверок полученной информации о названных операциях, получению необходимых разъяснений;

- выявлению признаков, свидетельствующих о том, что операция (сделка) с денежными средствами или иным имуществом связана с легализацией доходов, полученных преступным путем, или с финансированием терроризма.

ведет учет организаций, осуществляющих операции с денежными средствами, подлежащими контролю, формирует перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеется информация об их участии в экстремистской деятельности; разрабатывает и проводит мероприятия по предупреждению нарушений законодательства в указанной сфере; принимает в пределах компетенции решения о нежелательности пребывания иностранного гражданина или лица без

гражданства в Российской Федерации; издает постановления о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом.

координирует деятельность федеральных органов исполнительной власти в данной сфере, а также направляет информацию по операциям (сделкам) с денежными средствами или иным имуществом в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция (сделка) связана с легализацией преступных доходов.

5.Федеральная налоговая служба

Является ФОИВ в ведении Минфина, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов в бюджет и иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом табачной продукции и соблюдением валютного законодательства в пределах компетенции налоговых органов.

Служба наделена широким кругом полномочий, включая осуществление контроля и надзора:

-за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, иных платежей в бюджет;

-осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями;

-соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения;

-полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;

-проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей.

-осуществляет государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств; ведет в установленном порядке учет всех налогоплательщиков и имеет иные полномочия.

6.Федеральная служба по финансовым рынкам

Руководство Федеральной службой по финансовым рынкам осуществляет Правительство Российской Федерации.

В соответствии с Указом Президента РФ Федеральная служба страхового надзора присоединена к Федеральной службе по финансовым рынкам. Ее функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела) переданы Федеральной службе по финансовым рынкам.

Осуществляет контроль за финансовыми рынками:

1) регистрация:

а) выпусков эмиссионных ценных бумаг и отчетов об итогах выпуска;

б) правил доверительного управления паевыми инвестиционными фондами;

в) правил негосударственных пенсионных фондов, документов профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;

2)осуществление лицензирования профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также лицензирование других видов деятельности, отнесенных к компетенции ФСФР России;

3)контроль порядка проведения операций с денежными средствами или иным имуществом, совершаемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем;

4)приостановление эмиссии ценных бумаг;

5)проведение проверок эмитентов, субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, ипотечных агентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и иных субъектов в данной сфере;

6)проведение контрольно-ревизионных мероприятий в отношении бюро кредитных историй; а также осуществляет иные функции по контролю и надзору.

7.Федеральная таможенная служба

Федеральная таможенная служба (ФТС России) является ФОИВ, осуществляющим функции агента валютного контроля. Руководство деятельностью ФТС осуществляет Правительство РФ.

Федеральная таможенная служба осуществляет следующие полномочия:

1. Принимает нормативные правовые акты, определяющие:

-порядок списания задолженности по уплате таможенных платежей (недоимка), пеням, процентам, признанной безнадежной к взысканию, а также перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежной к взысканию такой задолженности;

2. Осуществляет контроль и надзор в установленной сфере деятельности

-за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации;

-проводит проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

8.Контрольные и финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований

ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля"

Эти органы осуществляют финансовый контроль за операциями с бюджетными средствами соответствующих бюджетов, а также за соблюдением получателями бюджетных кредитов и инвестиций, а также государственных и муниципальных гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств.

Полномочия ОИВ субъектов РФ, осуществляющих региональный государственный контроль (надзор)

1)реализация единой государственной политики в области защиты прав юрлиц, ИП и соблюдение законодательства РФ при осуществлении контроля (надзора);

2)организация и осуществление федерального государственного контроля (надзора), полномочия по осуществлению которого переданы для осуществления органам государственной власти субъектов Российской Федерации;

3)разработка административных регламентов осуществления регионального государственного контроля (надзора) в соответствующих сферах деятельности.

4)организация и проведение мониторинга эффективности регионального государственного контроля

(надзора) в соответствующих сферах деятельности, показатели и методика проведения которого утверждаются Правительством Российской Федерации; 5) осуществление иных предусмотренных федеральными законами, законами и иными нормативными

правовыми актами субъектов Российской Федерации полномочий.

Полномочия органов местного самоуправления, осуществляющих муниципальный контроль

1)организация и осуществление муниципального контроля на соответствующей территории муниципального образования;

2)разработка административных регламентов осуществления муниципального контроля в соответствующих сферах деятельности.

3)организация и проведение мониторинга эффективности муниципального контроля в соответствующих сферах деятельности, показатели и методика проведения которого утверждаются Правительством РФ, за исключением муниципального контроля, осуществляемого уполномоченными органами местного самоуправления в сельских поселениях;

4)осуществление иных предусмотренных федеральными законами, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации полномочий.

Источники

1.Соответствующие Положения о службах и Постановления Правительства

2.БК РФ

3.ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля"

4.Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации: проблемы и перспективы: монография / Л.Л. Арзуманова, О.В. Болтинова, О.Ю. Бубнова и др.; отв. ред. Е.Ю. Грачева. М.: НОРМА, ИНФРА-М, 2013. 384 с.