- •Раздел II банковские операции (сделки)
- •Тема 4. Банковский счет
- •Раздел II. Банковские операции (слелки)
- •Тема 4 банковский счет
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Раздел II. Банковские операции (саслкя)
- •Тема 4. Банковский счет
- •Тема 4. Банковский счет
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Тема 5 банковский вклад
- •Тема 5. Банковский вклад
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Тема 5. Банковский вклал
- •Раздел II, Банковские операции (сделки)
- •Раздел II Банковские операции (сделки)
- •Тема 5. Банковский вклад,
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Тема 6 банковский кредит
- •Тема 6. Банковский кредит
- •Раздел II Банковские операция (сделки)
- •Раздел II. Банковские операции (саслки)
- •Тема 6. Банковский крСаИт
- •Раздел II. Банковские операция (сделки)
- •Тема 6. Банковский кредит
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Тема 7 способы обеспечения исполнения обязательств в банковских сделках
- •Тема 7. Способы обеспечения исполнения обязательств _______ в банковских сделках
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Тема 7. Способы обеспечения исполнения обязательств
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Тема 7. Способы обеспечения исполнения обязательств в банковских сделках
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Тема 7. Способы обеспечения исполнения обязательств д банковских сделках
- •Тема 7. Способы обеспечения исполнения обязательств в банковских сделках
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Тема 7. Способы обеспечения исполнения обязательств
- •Раздел II. Бянковскяс операции (сделки)
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Тема 7. Способы обеспечения исполнения обязательств в банковских сделках
- •Тема 7. Способы обеспечения исполнения обязательств в банковских сделках
- •Тема 7. Способы обеспечения исполнения обязательств . В банковских сделках
- •Тема 8. Безналичные расчеты
- •Тема 8 безналичные расчеты
- •Тема 8. Безналичные расчеты
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Тема 8. Безналичные расчеты
- •Тема 8. Безналичные расчеты
- •Расчеты по инкассо
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Тема 8. Безналичные расчеты
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Тема 8. Безналичные
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Тема 8. Безналичные
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
- •Раздел II. Банковские операции (сделки)
Тема 4. Банковский счет
Счетной палате РФ,
органам государственной налоговой службы и налоговой полиции в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности,
таможенным органам в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности,
с согласия прокурора - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве; по счетам и вкладам физических лиц: судам,
с согласия прокурора - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.
1186. Наряду с этим законодательство предусматривает раскрытие сведений, относящихся к банковской тайне, уполномоченному органу по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем". Объем предоставляемой в связи с этим информации ограничен сведениями, прямо перечисленными в специальном законодательстве, которое вменяет кредитным организациям в обязанность представлять сведения в связи с операциями, подлежащими обязательному контролю20,
118в. Положения, касающиеся раскрытия сведений, составляющих банковскую тайну, находятся и в других законах (например, Таможенный кодекс РФ). Такого рода положения должны толковаться с учетом положений специального банковского законодательства и применяться в случае отсутствия противоречия со специальным банковским законодательством.
То же следует сказать и о положениях, касающихся банковской тайны, содержащихся в подзаконных актах.
Виды банковских счетов
119. Действующее законодательство не содержит исчерпывающего перечня видов банковских счетов, в связи с чем принципиально возможно открытие как счетов, прямо указанных в
19 См, ст. 26 Закона о банковской деятельности.
20 См. ст. 6, 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финан сированию терроризма».
законодательстве, так и прямо не предусмотренных законодательством, но существующих в банковской практике (в том числе международной). В настоящей лекции будут кратко рассмотрены основные виды счетов, предусмотренные законодательством или банковскими правилами.
Расчетный счет
120. Расчетный счет является самым распространенным видом банковского счета в гражданском обороте, он открывается всем юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица. Законодательство не содержит определения расчетного счета. По расчетному счету может выполняться очень широкий круг операций, включая безналичные расчеты, кассовые операции и др.
Возможные ограничения, связанные с расчетным счетом, носят, как правило, публично-правовой характер и возникают при наличии задолженности владельца счета перед бюджетом. В таких случаях право распоряжения денежными средствами на счете ограничивается обязательной очередностью платежей, в ряде случаев возникает необходимость открытия «счета недоимщика», на который переводятся денежные средства с других счетов недоимщика и с которого осуществляются расчеты с бюджетом11.
120а. Открытие расчетного счета регулируется банковскими правилами". Процедура открытия расчетного счета юридического лица предполагает представление в соответствующий банк заявления, учредительных документов, свидетельства о государственной регистрации, карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиска печати юридического лица.
21 См.: Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1212 «О мерах по повыше нию собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения».
22 См.: Инструкция Госбанка СССР от 30 октября 1986 г, № 28 «О расчетных, те кущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» с по следующими изменениями; Указание Банка России от 21 июня 2003 г. № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати».
72
73
И
Текущий счет
121. Как и расчетный, текущий счет не имеет законодатель ного определения23. Принято рассматривать текущий счет как счет, открываемый организациям, не имеющим прав юридиче ского лица. По общему правилу круг операций, совершаемых по текущему счету, ограничен в сравнении с кругом операций, со вершаемых по расчетному счету.
Нормативные акты Банка России используют понятие «текущий счет» также в связи с безналичными расчетами по поручениям физических лиц".
Счета резидентов в иностранной валюте
122. В соответствии с валютным законодательством счета резидентов в иностранной валюте (валютные счета) могут от крываться только в банках, имеющих лицензию на осуществле ние операций в иностранной валюте (в терминологии норматив ных актов Банка России -уполномоченные банки).
123. Нормативные акты Банка России11 предусматривают возможность открытия следующих видов счетов резидентов РФ - юридических лиц в иностранной валюте:
- текущий валютный счет, который используется для учета иностранной валюты, остающейся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи части валютной выручки. Данные средства могут быть использованы юридиче-
21 См.: Инструкция Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» с последующими изменениями; Указание Банка России от 21 июня 2003 г. № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати».
и См. 371.
м См.: Инструкция Банка России от 29 июня 1992 г. № 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»; Указание Банка России от 20 октября 1998 г. № 383-У «О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».
74
Темя 4. Банковский счет
ским лицом для совершения международных расчетов и для других целей в соответствии с требованиями валютного законодательства; - транзитный валютный счет, который используется для зачисления поступающей в пользу резидента иностранной валюты и проведения других операций с иностранной валютой в соответствии с требованиями об обязательной продаже части валютной выручки.
Наряду с этим существует также специальный транзитный валютный счет - счет, открываемый уполномоченным банком (без участия резидента) в целях учета совершаемых резидентом операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ.
Недавно принятый Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» предусматривает также специальный валютный счет для целей регулирования Банком России операций движения капитала.
Счета резидентов в банках, находящихся за пределами Российской Федерации
124. Валютное законодательство Российской Федерации26 предусматривает возможность открытия счетов (в иностранной валюте) резидентами в банках, находящихся на территории государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и/или Специальной финансовой комиссии по отмыванию капиталов (ФАТФ).
Счета открываются в порядке, установленном Банком России".
Законодательство Российской Федерации предусматривает обязанность резидента уведомлять налоговые органы об открытии такого счета и предоставлять информацию о совершенных по счету операциях.
26 См. ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном
контроле». 17 См.: Инструкция Банка России от 29 августа 2001 г, № 100-И «О счетах физических лиц - резидентов в банках за пределами Российской Федерации»; Указание Банка России от 30 марта 2004 г. № 1411-У.
75
i"£a.Vw„at«^t.
tb >' -^-' '■"-' J--T-.,
Иш.
|Ь.Ал»ь.^ш
и—.>... .*-»,.-^.»<»11.^^Ч^|*«|