НАЛОГИ

О ПРАВАХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Налогоплательщики должны знать свои права. Это хорошо известное правило. Тем не менее, в реальной жизни далеко не все, кто платит налоги, заполняют налоговые декларации или подлежат проверкам со стороны налоговой инспекции, в полной мере осознают эти права.

− Каковы основные права любого налогоплательщика перед

Налоговой службой (Internal Revenue Service)?

Основное право налогоплательщика право на справедливое, профессиональное и вежливое отношение со стороны налоговой инспекции. Это предполагает, что Налоговая служба обязана сделать так, чтобы налогоплательщик никоим образом не был ущемленв своих правах, и чтобы у него сохранилась вера в эффективность и справедливость нашей налоговой системы. В контексте сказанного более частным правом можно считать свободный доступ к налоговойинформации и кпомощив получении знаний о наших налоговых законах. Например, Налоговая служба обязана обеспечить население налоговыми формами и основными инструкциями к их заполнению. Кроме того, служба должна издавать (и издает) более ста публикаций на разные темы, интересующие налогоплательщика. Эти материалы можно заказать по бесплатному телефону налоговой инспекции.

− Имеет ли каждое лицо право на конфиденциальность в от-

ношении своей биографической и финансовой информации?

И не только на это. Если, например, Налоговая служба запрашивает у вас какую-либо информацию, вы можете поинтересоваться, для какой цели ейэто необходимо. Иными словами, налоговая инспекция обязанасообщить вам, каким образом любые переданные вами сведения будут использованы, и что случится, если вы откажетесь поделиться этими данными. Но также следует иметь в виду, что, по закону, служба может передать вашу налоговую информацию налоговым агентствам отдельных штатов, с которыми у нее имеются соглашения, Министерству юстиции и другим федеральным органам (в соответствующих юридических рамках), или даже иностранным правительствам (при наличии соответствующих международных договоренностей).

−Каковы ваши права в отношении налоговой декларации?

Во-первых, вы можете получить помощь от работников Налоговой службы в заполнении форм налоговой декларации, как в офисах службы, так и по телефону. Во-вторых, вы можете запросить копии своих налоговых деклараций предыдущих лет, направив в Налоговую службу соответствующую форму и уплатив небольшую пошлину. Важно, что по закону вы имеете право платить наименьшие из предусмотренных законом альтернативные налоги, и при этом нести ответственность лишь за правильность уплачиваемой суммы налогов.

− Каковы права налогоплательщика в случае, когда его декла-

рация подлежит проверке Налоговой службой?

Большинство налоговых деклараций принимается Налоговой службой вообще без проверки..Но, даже если ваша декларация отобрана для ревизии, это не означает, что вас подозревают в сокрытии истинной информации, и

131

вас, возможно, не заставят платить больше, чем вы уже заплатили, а, наоборот, вам могут вернуть часть уплаченных денег. Многие проверки проводятся по почте, но, если таковая предполагает собеседование с представителем Налоговой службы, то вы можете просить, чтобы эта встреча с о- стоялась в удобное время и в удобном месте для вас, а не для представителя налоговой инспекции. В ходе проверки ваши интересы может, кстати, представлять третье лицо, например, адвокат или бухгалтер, а сам ход встречи вы можете записать на магнитофон, но, при этом, должны об этом заранее предупредить работника службы.

− Что произойдет, если налоговая инспекция обнаружит не-

доплату в вашей налоговой декларации?

Вам будет предложено уплатить разницу. Представитель Налоговой службы даст пояснения по поводу этой разницы. Кстати, вы имеете право требовать этих пояснений, а те обязаны их представить. Если действительно окажется, что вы задолжали, то вам придется уплатить не только разницу, но и дополнительный процент, начисляемый с момента подачи декларации.

−Каковы права предпринимателей в отношении налогов?

Если увас собственный неинкорпорированный бизнес, то вы имеете те же права и обязанности, что и любое частное лицо, платящее налоги. Если вы состоите в товариществе или являетесь акционером в небольшой корпорации, то проверка налоговых деклараций этих организаций подчиняется инструкциям, содержащимся в соответствующей публикации Налоговой службы. Правила в отношении крупных корпораций содержатся, например, в циркуляре 542. Что касается корпораций типа S, относящихся к малым предприятиям, то инструкции к налоговой декларации по ним содержатся в публикации 589. Все эти издания можно заказать по бесплатному телефону Налоговой службы.

− Что делать, если вы не согласны с решением Налоговой

службы по поводу недоплаты?

Прежде всего, вы можете просить пересмотра дела у непосредственного начальника того, кто проводил проверку ваших налогов, Кроме того, если вы не согласны с мнением начальника, вы можете подать на обжалование в специальное бюро апелляций Налоговой службы. Наконец, после этого вы имеете право подать в один из трех судов, в зависимости от того, уплатили ли вы уже оспариваемую налоговую разницу в Налоговый суд США, Суд федеральных исков США, либо федеральный районный суд. Все три независимы от налоговой инспекции. В ходе иска ваши интересы должен будет представлять адвокат.

О ДОХОДАХ И УПЛАТЕ НАЛОГОВ

Как известно, доходы облагаются налогами. Однако не каждый знает, должен ли он платить налоги от доходов, получаемых незаконно.На этот инекоторыедругиевопросыналогообложения мыответим ниже.

−Что называть незаконными доходами?

Допустим, вы пришли к своему бухгалтеру оформлять годовую налоговую декларацию. В ходе заполнения бумаг выясняется, что основной доход вам приносила не ваша лавка по продаже дамских шляпок, а под-

132

польная точка по реализации марихуаны. Ваш бухгалтер несколько растерян от такого открытия, хотя слышал истории и серьезнее, Тем не менее, он советует вам декларировать, по крайней мере, часть этого незаконного дохода. Этот доход, кстати, показывается (или, по крайней мере, может быть показан) на форме С федеральной налоговой декларации, как доход лица, занимающегося индивидуальной трудовой деятельностью.

− Но как можно декларировать торговлю наркотиками, если это

вас заведомо инкриминирует?

Можно охарактеризовать источник дохода в самых общих выражениях. По крайней мере, некоторые люди умеют и любят это делать. Например, в начале 80-х годов отбывавший впоследствии пожизненное тюремное заключение бывший глава нью-йоркской мафии Джон Готти указывал в налоговых декларациях, что он получает доход от компании по производству и наладке санитарного оборудования и что он сам занимает в ней должность агента по продаже. Кстати, при оптовой продаже можно даже рассчитывать на налоговые льготы от суммы, уплаченной за проданный товар.

− Почему кому-то вообще должно придти в голову оформлять

налоговую декларацию по доходам, полученным незаконным путем?

Во-первых, если не оформлять налоговой декларации вообще, то это вызовет справедливый вопрос у Налоговой службы о том, на какие средства вы существуете. За этим вопросом последует расследование, которое может выявить реальную картину, привести к штрафу или даже тюремному заключению за неуплату налогов. Во-вторых, даже если окажется, что ваша налоговая декларация утаивает некоторые доходы, лучше пострадать за неуплату налогов, нежели за ведение приносящей доходы нелегальной деятельности. Например, тот же Эл Капоне, возглавлявший итальянскую мафию в Чикаго в 30-е годы, предпочел сесть в тюрьму за неуплату налогов.

− Кстати о неуплате: что будет, если вы недоплатили налоги?

Если эта недоплата стала известна Налоговой службе, то та потребует компенсировать эту недоплату. Даже если ответственность за нее несет ваш бухгалтер, то, в конечном итоге, с вас, а не с бухгалтера, потребуют эту разницу. Однако если ошибка произошла по вине бухгалтера, и вы тут а б- солютно ни при чем, Налоговая служба не вправе облагать вас дополнительным штрафом, хотя и может взыскать дополнительный процент, начиная с момента недоплаты. Кроме того, вы можете потребовать соответствующей компенсации за штраф или проценты от самого бухгалтера, и бывает, что тот согласится возместить ваш убыток, особенно, если налоговая декларация была действительно сделана неточно. Если же ошибка бухгалтера вызвана предоставленной вами неверной информацией, то у вас не может быть претензий к бухгалтеру.

− Что происходит, если налогоплательщик переплатил по нало-

говой декларации?

Если это случайная ошибка в вычислениях, то компьютер налоговой инспекции может ее зафиксировать, и тогда вам вышлют чек на разницу. Если нет, то в течение 3 лет после срока подачи налоговой декларации вы можете послать заполненную форму 1040Х исправленной налоговой дек-

133

ларации, либо в течение 2 лет с момента уплаты налогов послать форму 843 с запросом о компенсации по переплате.

−А что, если переплата вызвана ошибкой бухгалтера?

Как и в случае недоплаты, для Налоговой службы это не имеет никакого значения. Вы, конечно, можете судить своего бухгалтера за непрофессионализм, приведший к материальным потерям с вашей стороны. Но, если вы уже получили разницу за переплату от Налоговой службы, ваши потери настолько минимальны, что вам не имеет смысла судить бухгалтера.

НУЖНО ЛИ ОФОРМЛЯТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ?

Если вы работаете и получаете зарплату, то, разумеется, платите налоги. Но во всех ли случаях вы должны оформлять налоговую декларацию? Что такое предварительные налоговые выплаты?

−Кто, по закону, обязан платить подоходный налог?

Все, кто зарабатывает свыше определенной минимальной денежной суммы, включая несовершеннолетних. Точно так же вседолжны посылать в Налоговую службу декларации о подоходном налоге. Эти минимальная сумма дохода указана в специальной брошюре с инструкциями к оформлению налоговой декларации. Она варьируется, в зависимости от возраста, семейного положения и наличия/количества иждивенцев. Брошюру можно заказать в Налоговой службе и получить на почте в период оформления налогового возврата до 15 апреля каждого года.

− Обязан ли работодатель удерживать подоходные налоги с чека

своих работников?

Да, причем сумма удержания частично определяется, когда работник заполняет специальную форму W-4 о налоговых льготах (на себя, супруга, супругу, детей и иждивенцев), которая предусматривает снижение удерживаемой суммы. Следует иметь в виду, что, даже если наниматель удерживает с вас налоги в каждом выплачиваемом чеке и даже если вы не задолжали государству ни цента, вам все равно необходимо оформлять налоговую декларацию (в том случае, разумеется, если вы заработали свыше определенного минимума). Более того, даже если вы заработали меньше минимума, хотя вы и не обязаны, но все равно рекомендуется оформить налоговую декларацию, чтобы получить компенсацию за удержанные налоги. По закону, если вы обязаны оформить декларацию, но не сделали этого, то данное действие квалифицируется как правонарушение, за которое вас могут наказать.

− Обязаны ли супруги всегда заполнять совместную налоговую

декларацию?

Нет, но этим самым часто можно сэкономить на налогах. Следует продумать, имеет ли смысл оформлять декларацию раздельно или вместе, в зависимости от доходов каждого. Кроме того, важно учесть, что речь до сих пор шла о подоходных налогах, которые взимают федеральное правительство, штат и город, и что помимо этого существуют прочие налоги, устанавливаемые штатом и городом, такие, как налоги на собственность, коммунальные услуги, продажусобственности и т.д. Все эти налоги могут стать

134

факторами в решении о совместном или раздельном заполнении налоговой декларации.

− В случае индивидуальной предпринимательской деятельности

обязан ли работающий платить налог?

Если работающий занят самостоятельно (в отличие от работы по найму), то его доход должен быть документирован в приложении С к налоговой форме 1040. Кроме того, такому работнику следует платить специальный налог на индивидуальную занятость, который идет в фонды социального страхования и медицинского обеспечения. Не исключено также, что ему следует посылать ежеквартальные предварительные выплаты налога.

−Что такое эти предварительные выплаты?

Федеральное налогообложение представляет собой текущий процесс, предполагающий выплаты в течение всего года, в форме денежных удержаний на налоги нанимателем, либо путем предварительных выплат. Они называются предварительными, поскольку вы с точностью не знаете о сумме своего дохода до истечения года. Налоговая служба взыскивает штраф за неуплату, и поэтому работнику, занятому самостоятельным трудом, рекомендуется предварительная оплата налогов раз в квартал до общей суммы в размере 90 процентов от его текущего предполагаемого невыплаченного налога, либо 100 процентов от прошлогоднего налога.

− Как долго следует хранить бумаги с налоговыми деклара-

циями?

На всякий случай, в течение шести лет. Как правило, Налоговая служба может в течение трех лет со дня получения возврата пересмотреть его и запросить дополнительную уплату. Но в отдельных случаях служба может сделать это и через шесть лет. Если необходимо, вы можете заказать копии своей налоговой декларации за небольшую плату в самой Налоговой службе.

КАК ПОСТУПАТЬ С НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКОЙ?

Наша компания вроде бы благополучно отчиталась в налогах за минувший финансовый год, и вдруг Налоговая служба предупредила о проверке. Что делать и как отстаивать свои права перед всемогущей налоговой полицией?

−Что происходит во время ревизии?

Во время проверки представитель налогового ведомства проверяет финансовые документы вашей компании, чтобы удостовериться в том, что вы правильно сообщили о доходе компании, всех налоговых удержаниях и льготах. Кстати, следует иметь в виду, что ревизия не всегда предполагает, что вы обязаны предоставить все до одного фи нансовые документы за отчетный период. Поскольку многие проверки оценивают лишь отдельные пункты налоговой декларации компании, соответственно этому вам придется представить документацию, касающуюся лишь данных позиций. Часто проверка сводится к передаче всей требуемой информации по почте. Вместе с тем, иногда налогоплательщика вызывают в местное отделение Налоговой службы, а в случае более обстоятельного расследования пред-

135

ставитель службы может явиться в ваш офис или контору вашего бух галтера, где хранятся ваши финансовые документы.

−Нужен ли адвокат на время ревизии?

Насущной необходимости в этом может не быть, но, если случай достаточно сложный, адвокат может потребоваться. Кроме того, если именно бухгалтер помогал вам заполнять налоговую декларацию, то следует проконсультироваться с ним по вопросам ревизии. В целом, если вы собираетесь оспаривать решение Налоговой службы, скорее всего, вам нужна чья-либо посторонняя консультация. Оплата вышеуказанным специалистам чаще производится на почасовой основе, в зависимости от времени, потраченного на представление ваших интересов в текущей проверке.

− Что делать, если вы не согласны с результатами ревизии?

Прежде всего, вы можете попросить встречи с апелляционным работником Налоговой службы, в чьи обязанности входит разрешение спорных случаев. Далее, если не удается договориться с этим представителем, у вас имеются две альтернативы. Во-первых, ваша компания может уплатить требуемую сумму, а затем подать жалобу с целью компенсации в саму Налоговую службу. Скорее всего, служба отклонит жалобу. В этом случае ваша компания вправе подать иск в местный федеральный суд или Суд федеральных исков США, в котором заслушиваются иски против федерального правительства. Местные федеральные суды расположены по всей стране, а Суд федеральных исков находится в Вашингтоне. Как и при прочих исках, вы вправе настаивать на суде присяжных, и обычно это допускается, если речь идет о крупных суммах и сложных вопросах иска. Такой

136

путь достаточно дорогостоящ и вам следует проконсультироваться с адвокатом, прежде чем решиться на него.

−Какова альтернатива?

Вы можете отказаться платить требуемую сумму и направить петицию в Налоговый суд США в Вашингтоне в течение 90 дней с момента уведомления Налоговой службой о задолженности. Если петиция направлена в Налоговый суд, служба не вправе требовать уплаты вплоть до окончательного решения по петиции. Однако если суд вынесет решение о том, что ваша компания задолжала больше, нежели по уведомлению службы, с вас, помимо этой суммы, будет также причитаться процент, который устанавливается службой и варьируется, в зависимости от рыночных процентных ставок. При подаче петиции в Налоговый суд, в случае задолженности на сумму менее 10 тысяч долларов, текст петиции составляется в простой и самой общей форме. Если же речь идет о большей сумме, действует достаточно сложная процедура подачи петиции, с которой вам без помощи адвоката и опытного бухгалтера не справиться.

−Какой путь лучше?

Это зависит от вашей конкретной ситуации. Когда вы апеллируете в Налоговый суд, нет необходимости платить налоги заранее, и сама система разрешения этого спора довольно проста. Решение выносится хорошо осведомленным судьей, специализирующимся на налоговых исках. Кроме того, как указывалось, в Налоговом суде имеется своего рода суд мелких исков на сумму менее 10 тыс. долларов, сам процесс весьма быстр, и вы можете представлять свою компанию без адвоката. В отличие от этого, в обычных федеральных судах дело может затянуться надолго, и сами суды менее знакомы с налоговыми проблемами. При сумме иска свыше 10 тыс. долларов, тем более, если налоговые документы для вас готовит третье лицо, лучше, когда ваши интересы представляет специалист. Более того, Налоговый суд позволяет даже неюристам отстаивать чьи-либо интересы в суде. Это может сделать бухгалтер, если он до этого сдал специальный экзамен и допущен к практике в данном суде.

О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ ПРИ ПРОДАЖЕ ДОМА

В последние годы на рынке купли-продажи недвижимости наблюдается настоящий бум: дома, квартиры или участки продаются буквально в считанные недели. В связи с этим интересно, каким образом можно сэкономить на налогах от продажи дома. Относительно недавно налогоплательщики получили важную льготу на случай продажи дача. Вкратце она состоит в том, что, если вы продаете дом, то от налогообложения освобождаются 250 тыс. долларов из дохода от продажи. Для двух супругов эта сумма составляет 500 тыс. долларов. Этот закон распространяется на все сделки, совершенные после 6 мая 1997 года. А условием этой льготы является владение домом и проживание в нем в течение, по крайней мере, двух из пяти лет, предшествовавших продаже. Кроме того, пользоваться этой льготой разрешается каждые два года. Более подробно эту тему мы обсудим ниже.

−Каким образом соблюдается условие проживания в доме?

137

Существует одно отступление от строгого правила двухлетнего владения и проживания в доме. А именно, даже если вы не прожили в доме указанный срок, вы вправе рассчитывать на частичную льготу, гели вынуждены продавать дом из-за важных перемен в вашей жизни, связанных с работой, здоровьем или непредвиденными обстоятельствами. Частичная льгота исчисляется, исходя из того, какую долю от двух лет вы проживали в своем доме. А именно, возьмите общее чисто месяцев, которые вы прожили в своем доме, разделите его на 24, а затем умножьте на 250 тысяч. Например, если одинокий налогоплательщик проживал в своем доме 12 месяцев, а затем продал его за 100 тыс. долларов, то вся сумма освобождается от налогов. Это происходит потому, что 12 месяцев проживания дают право на половину от 250 тысяч, т.е. 125 тыс. долларов, не облагаемых налогом, что даже больше, чем полученный доход от продажи.

− Какое правило существует для состоящих в браке владельцев?

Как указывалось выше, состоящие в браке налогоплательщики вправе продать дом за цену до 500 тыс. долларов. При этом они не будут платить налог при условии, что оба супруга проживали в доме два года, и что ни один из них не продал в течение этого времени какой-либо другой дом. Интересно, что существуют некоторые вариации на эту тему. Так, если супруги раздельно владели двумя домами и проживали в них, но заполняли совместную налоговую декларацию, то каждый из них имеет налоговую льготу на 250 тыс. долларов от продажи. Если супруги заключили брак недавно, и один из них продал свой дом в пределах двух лет перед этим, то второй супруг, тем не менее, также имеет право избежать налогов при продажесобственнойнедвижимостинасуммудо250тыс.долларов.Кстати, новый брак мог помочь еще и при следующих обстоятельствах. Предположим, что неженатый налогоплательщик продал свой дом 1 октября 1997 года за 500 тыс. долларов. До этого он и его подруга проживали в доме в течение двух лет. Если затем они поженились до 1 января 1998 года и подали совместную налоговую декларацию за 1997 год, то они могли избежать налога на всю сумму от продажи.

− Каким образом это правило касается разведенных налогопла-

тельщиков?

Что касается разведенных налогоплательщиков, то они тоже могут немного «нажиться» на новых правилах. Допустим, после развода бывшая жена осталась жить в доме бывшего супруга вплоть до его продажи. Супруг же, со своей стороны, владеет домом в течение 18 лет. После продажи бывшие супруги должны получить по 50 процентов от ее суммы. Если жена продает дом 9 месяцев спустя, то она вправе прибавить к сроку проживания период предшествующего владения домом ее супругом. Обратное также верно: еслибывший муж, анежена, продает дом, то онможет ксрокусвоего владения прибавить длительность проживания в нем бывшей супруги. При этом, каждый их них имеет право на 250 тыс. долларов от продажи, не облагаемых налогом.

− Можно ли получить какие-либо дополнительные льготы, ис-

пользуя эти налоговые положения?

Предположим, вы ожидаете, что получите от продажи больше, чем сумма, не облагаемая налогом. В этой ситуации имеет смысл подумать о включении в качестве совладельца еще одного лица. Например, супруже-

138

ская пара владеет домом совместно со своим совершеннолетним сыном, после того как они передали ему право на часть дома. Если сын сможет показать, что владел одной третью дома и проживал в нем в течение двух лет, то он может избежать налогов при продаже своей доли за сумму до 250 тыс.долларов.Такимобразом,он(иегородители)можетпродатьдомза750 тысяч без уплаты налога на доход от продажи.

ДОХОДЫ И НАЛОГИ В БИЗНЕСЕ

На начало каждого календарного года приходится пора заполнения и отправки итоговых деклараций, вносящая дополнительные хлопоты в каждую семью, каждый бизнес. Понятно, что все стремятся сэкономить на налогах, и в этан нет ничего зазорного, поскольку в обязанности каждого перед обществом не входит платить как можно больше налогов, а лишь столько, сколько следует по закону. Каковы наиболее общие требования закона к налогоплательщику владельцу бизнеса?

−Главный вопрос: как платить поменьше налогов?

Как в рамках закона максимально уменьшить налоговые выплаты? Этот вопрос интересует всех владельцев бизнеса, и ответ на него прост: увеличить количество расходов, списываемых с налогов. При этом, следует иметь в виду, что эти расходы должны носить характер обычных, необходимых и разумных затрат. Расходы бывают двух типов текущие и капитализируемые. Первые списываются полностью в текущем году, тогда как последние распределяются на несколько будущих лет.

−Насколько известно, налоги платятся с доходов или прибыли. Каким образом закон трактует эти понятия?

Вмиресуществует много разныхсистем налогообложения. Например,

вбольшей части Европы действует налог на прибавочную стоимость. Этот налог выплачивается из стоимости, прибавляемой к данному изделию или продукту на каждой стадии производства и распределения. Существует также другой способ это налогообложение любых доходов, будь то приносящих прибыль или нет. В отличие от указанных двух систем налогообложения, в Соединенных Штатах принята система, по которой налоги платятся от прибыли, а не от доходов. Чем больше вы заработали, тем больше платите. Поэтому-то у американских предпринимателей и наблюдается такой стимул снизить облагаемую налогами прибыль и одновременно увеличить наличную сумму и прочие льготы, приносимые домой. Чтобы сделать это легально, нужно как следует разобраться в правилах налогообложения или, иными словами, в правилах списывания расходов.

−Каковы директивы Конгресса на эту тему?

Конгресс США постановил, что списывается практически любой исход, который помог добиться доходов. Вот пример того, как это выглядит. Допустим, вы владеете магазином по продаже компьютеров, За данный финансовый год вы добились прибыли в размере 300 тыс. долларов. С такой прибылью вы попадаете в группу плательщиков, для которой налог составляет 39,6 процентов. Эти 300 тыс. долларов подлежат налогообложению, но та конкретная сумма налога, которую следует заплатить, будет зависеть от таких факторов, как потери от ваших прочих вкладов, списывания за счет уплаты процентов от займов под недвижимость, дополнительных льгот и т.д.

139

−Что такое доход от бизнеса?

Прежде, чем говорить о списываемых расходах, следует уточнить само понятие дохода. Если говорить об источниках дохода, то налоговое законодательство не различает то, откуда поступил доход, от собственного бизнеса, из зарплаты при работе на другого нанимателя или за счет процентов от денежного вклада. В связи с этим, более важен другой вопрос: что такое общий или «грязный» доход? Это доход из любых источников. Это не только доход в форме наличных, но также любых услуг, товаров, личной или недвижимой собственности. Обратите внимание на то, что Налоговая служба не различает между легальными и нелегальными доходами. Так, если вы заработали продажей наркотиков, то для налогового управления не имеет значения, что этот бизнес нелегален, а главное, чтобы все налоги были уплачены.

−Должны ли американцы платить налоги от доходов за грани-

цей?

Да, жители США обязаны платить налоги по доходам, поступившим их любых стран мира, за исключением случаев, когда между некоторыми странами и Соединенными Штатами существуют договоренности о недопустимости двойного налогообложения. Кроме того, если американец заработал деньги за границей и, при этом сам проживал за рубежом большую часть из данного года, то весь или часть дохода освобождается от налогов.

−Какие виды дохода не подлежат налогообложению?

Налоговое законодательство исключает из налогообложения подарки и наследства и даже не ограничивает стоимость этих видов дохода для налоговых целей. Правда, это должен быть именно подарок, а не завуалированная под подарок передача денег. Кроме того, исключаются из налогообложения некоторые льготы, предоставляемые работникам их компаниями. Более подробно наши читатели могут об этом узнать из специальных публикаций Налоговой службы или самого налогового кодекса. Для владельцев бизнесов было бы полезно знать, что не облагается налогами доход от их капиталовложений. Например, если вы вложили 1000 долларов в акции некоей компании, которые обернулись доходом в размере 1500 долларов, то облагается налогами лишь разница в 500 долларов. Кроме того, не подлежат налогообложению денежные суммы, полученные от займа под залог, будь то личный заем или заем для бизнеса. Последний заем, кстати, представляет собой полезный способ создания капитала за счет освобождения такого ресурса, как недвижимость.

ЧТО РАБОТОДАТЕЛЬ ДОЛЖЕН ЗНАТЬ О НАЛОГАХ НА ЗАРПЛАТУ?

Еслиувассвойбизнесидела уэтого бизнесапошлихорошо,товам, скорее всего, не обойтись без найма работников. Одно из наиболее существенных последствий найма это возникновение целого ряда обязательств, связанных с налогами. Если на вас работают другие, то Налоговая служба более чем внимательно оценит правильность уплаты налогов на зарплату и внесения предварительных квартальных налоговых взносов.

140

− Каковы наиболее общие правила, регулирующие оплату труда

работников?

Один из основных вопросов касается того, пользуетесь ли вы услугами собственного служащего или самостоятельного подрядчика. В первом случае налогов на зарплату вам не избежать, в то время, как во втором это возможно. Поэтому-то Налоговая служба и следит столь внимательно, является ли работник служащим или подрядчиком. Если вам не доказать, что работник выступает в качестве подрядчика, то последствия могут оказаться весьма печальными: придется уплатить все налоги, дополнительные проценты, а также штрафы. А это зачастую приводит к разорению самого бизнеса.

− Какие обязательства несет работодатель перед налоговой ин-

спекцией?

Наниматель должен, во-первых, удержать налоги на зарплату в каждом выплачиваемом работнику чеке. Далее, он обязан передать удержанные налоги работника и плюс к этому собственные налоги в Налоговую службу. Наконец, он также обязан периодически представлять в налоговую инспекцию отчеты. По сведениям самой инспекции, большинство мелких бизнесов часто не выполняют указанные требования в срок. Любой бизнесмен признается, что, по крайней мере, один или два раза запоздал подать налоговый отчет. Если не говорить о случайных оплошностях или забывчивости, то в большинстве случаев причиной является плохая организация отчетности в данном бизнесе или слабое понимание нанимателем своих обязанностей перед налоговой инспекцией.

− Можно предположить, что гораздо выгоднее заплатить за

аренду помещения, свет или покупку канцелярских товаров, нежели отдать деньги налоговой инспекции. Так ли это?

Да, это так. Кроме того, вас успокаивает, если не полностью лишает бдительности, то обстоятельство, что инспекция обычно не сразу проверяет правильность уплаты налогов, что может выразиться в нескольких месяцах или даже годах отсрочки. Многим, однако, не известно, что, в отличие от других видов задолженностей, налоговые обязательства не исчезают с годами. В отличие от обычных долгов, ответственность за уплату налогов лежит лично на работодателе, и даже если наниматель ушел из жизни, эта ответственность затем переходит к его преемнику по бизнесу.

−Что понимают под налогами на зарплату?

Это понятие включает в себя по существу три разных вида налогов. Во-первых, это налог на доход каждого работника, представленный на ежегодной форме W-2, на которой показаны все удержания из заработной платы в предыдущем календарном году. Этуформуработодатель обязан, по закону, передать каждому работнику до 31 января следующего года. После этогоработодателю дается месяц (до 28 февраля) нато, чтобыподать форму W-3, суммирующую эти отчисления, в Администрацию социального обеспечения, которая, в свою очередь, представляет эти сведения в Налоговую службу. Во-вторых, наниматель обязан платить налоги на социальное обеспечение и медицинское страхование. Это выражается в следующем: из заработной платы работника удерживаются отчисления в размере 15,3% от зарплаты, если она не превышает 65.400 долл. в год, плюс 2,9% от суммы

141

сверх этого. К ним добавляются выплаты в том же размере уже самим р а- ботодателем, и затем вся сумма передается в Администрацию социального обеспечения. В-третьих, существует федеральный налог по безработице. Его платит лишь работодатель, и эти деньги направляются в соответствующие организации, выплачивающие пособия по страховке, на случай лишения работы.

−Как работодателю подсчитывать размеры отчислений?

Для этого имеется так называемая публикация номер 15 (циркуляр E), издаваемая Налоговой службой. Но тот, кто лишь взглянет на содержание этих материалов, скорее всего, испытает чувство собственного бессилия. Поэтомунастоятельносоветуетсяприбегнутькпомощипрофессионального бухгалтера, который должен быть знаком с этим вопросом по долгу службы. Если же говорить в целом, то каждый наниматель обязан ежемесячно переводить на счет налоговой инспекции в определенных банках сумму налогов на доход и в фонд социального обеспечения/медицинского страхования (если сумма налогов менее 500 долларов, то он должен делать это ежеквартально).

−Какие налоговые формы при этом используются?

Ккаждому взносу прилагается форма 8109-В. Если общая сумма на-

логов превышает 50 тыс. долларов в год, работодатель обязан переводить эти деньги электронным способом, а не чеком. Уточнить эту информацию вы можете, позвонив в Налоговую службу или заказав публикацию 966.

Далее, все ежемесячные уплаты также отмечаются в форме 941, которая представляется в налоговое управление ежеквартально. На этой форме указывается, сколько работников занято в данном бизнесе, сколько вы им заплатили и какова сумма налогов, удержанных от дохода и по линии социального обеспечения/медицинского страхования. Наконец, еще одна требуемая форма (номер 940) отражает отчисления по безработице. Эта форма показывает, какую сумму вы задолжали или переплатили. При этом вы обязаны были уплатить все местные налоги для того, чтобы переплаченное пошло вам в кредит.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕУПЛАТУ НАЛОГОВ НА ЗАРПЛАТУ

Если у вас свой бизнес, и вы пользуетесь услугами нанимаемых работников, то вы не могли не столкнуться с проблемой налогообложения заработной платы. Общая идея здесь такова: ответственность за неуплату налогов возлагается на работодателя, который должен сначала удерживать налоги с каждого выдаваемого работнику чека, а затем передавать их в налоговую инспекцию. Нарушение этого правила может привести как к гражданской, так и уголовной ответственности. Правда, в действительности редко случается, чтобы Налоговая служба отправила кого-либо в тюрьму, но, тем не менее, если вы, в самом деле, задолжали прошлые налогина зарплату, существует опасность, что имущество бизнеса будет конфисковано. При этом речь идет не только о федеральных, но и местных налогах. Например, по законам города Нью-Йорка, работодатели обязаны удерживать налоги также в местную казну.

142

− Каково основное правило в отношении ответственности за

неуплату налогов на зарплату?

Основное правило состоит в том, что Налоговая служба вправе возложить на вас личную ответственность за неуплату налогов. Это жесткое правило установлено статьей 6672 налогового законодательства. Каким образом оно претворяется в жизнь? Налоговые инспектора занимаются расследованиями дел тех лиц, которые связаны с данным бизнесом, будь то бизнес, действующий или уже прекративший существование. Если инспектор обнаруживает недоплату в определенных размерах, то эта сумма рассматривается как личный долг работодателя. В эту сумму входит полностью налог на доход работника и половина налога на социальное обеспечение/медицинское страхование, который составляет 15,3% при зарплате до 65.400 долларов в год. Другая половина последнего налога и налог по безработице не входят в эту сумму.

Как долго следует опасаться «карательных» действий со стороны Налоговой службы?

Налоговая служба имеет право взимания налогов в течение десяти лег после того, как эти налоги должны были быть уплачены. При этом неважно, задолжали ли вы эти деньги лично или через бизнес: статья 6502 налогового законодательства, устанавливающая это правило, распространяется на всех. Чем грозит его нарушение? У вас могут отнять практически все, чем вы владеете забрать деньги с банковских счетов, зарплату, автомашину или даже дом, в котором живете. Более того, задолженность по налогам на зарплату не прощается в случае банкротства.

− Что должно произойти, чтобы ответственность за неуплату

стала личной?

Для этого Налоговая служба должна установить, что, во-первых, именно вы виноваты в том, что налоги были неуплачены и, во-вторых, что ваши действия носили злонамеренный характер. Поскольку такое решение зависит от самой Налоговой службы, практически во всех случаях неуплаты служба возлагает личную ответственность на владельца бизнеса. Если провинился даже не сам владелец, а, например, его бухгалтер, присвоивший сумму, предназначавшуюся в государственную казну для уплаты налогов, то ответственность за все ложится на владельца. Считается, что, поскольку вы сами выбрали ответственное лицо, с сами должны были проследить за правильностью его действий, то вы и виноваты. Снять личную ответственность налоговая инспекция может лишь в редких случаях, когда действия подчиненного были неподконтрольны владельцу и когда владельцу ничего о них не было известно. Важно также предостеречь: налоговая инспекция часто не ограничивается одним владельцем, но также привлекает к ответственности других членов администрации таких, как менеджер или бухгалтер. Иногда она обвиняет даже того, кто не является штатным работником компании, например, адвоката или финансового консультанта. При установлении виновности Налоговая служба принимает во внимание несколько факторов. Учитывается, кто принимал финансовые решения, кто подписывал чеки, кто направлял счета, и кто должен был отчитаться в налогах.

−А как устанавливается злонамеренный характер действий?

143

Это непростое понятие, и требует немалых усилий в интерпретации, и об этом много споров в правовой литературе. Наиболее распространенное понимание злого умысла это когда вы знали или должны были знать, что налоги не уплачены и при этом ровным счетом ничего не сделали, чтобы исправить ситуацию, даже если вы умышленно не собирались обманывать Налоговую службу. Короче говоря, если вы отвечали за уплату налогов, то неуплата по определению рассматривается как злонамеренный поступок.

− Что делать, если вас признали лично виновным в неуплате?

Рекомендуется в любом случае, признаете вы свою вину или нет, подать апелляцию. Кстати, это также поможет несколько отдалить сроки уплаты по задолженностям. Постарайтесь подготовить хорошо аргументированную апелляцию, поскольку иногда апелляционный совет отменяет решение Налоговой службы. Если вы все же проиграли в этом процессе, не отчаивайтесь, так как вы можете далее передать дело в федеральный суд, хотя это и недешево. Важно знать следующее: вы можете немного уменьшить задолженность посредством мирных переговоров с Налоговой службой. В ходе переговоров сделайте компромиссное предложение, которое та может даже принять, особенно если у вас недостаточно средств, чтобы с ней полностью рассчитаться.

ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В НАЛОГОВЫХ ЗАКОНАХ

В начале каждого года наступает пора заполнения налоговых деклараций за предыдущий календарный год. В некоторых формах нашли отражение изменения в налоговых законах, принятых ранее. Иные новшества вступят в силу в будущем. Это касается как федеральных налоговых норм, так и законов отдельных штатов, таких как Нью-Йорк.

− Поговорим сначала о новшествах в федеральном налоговом

законодательстве. В чем они заключаются?

Их немало, поэтому выделим лишь основные. Одно из таковых связано с налогом на прибыль. Например, если вы в течение одного года или менее владели собственностью, а затем продали ее, то прибыль облагается обычным подоходным налогом, для которого установлены свои нормативы в28,31,36или 39,6%, взависимости от суммыдохода. Если выреализовали собственность, которой владели в течение от 12 до 18 месяцев, то налог составит максимально 28%. Наконец, прибыть от продажи собственности, которой владели более 18 месяцев, облагается налогом в размере не более 20 процентов. Эти правила вошли в силу в конце июля 1997 года. В связи с этим, сделки, совершенные в период с 7 мая по 28 июля 1997 года, подпали под действие особых переходных норм.

− Какие нормы установлены для продажи частных домов?

Новый федеральный закон отменил налог на прибыль для большинства владельцев, продавших дома. Более конкретно, если супруги заполняют совместную налоговую декларацию, то не облагается налогом сумма прибыли от продажи до 500 тыс. долларов (в случае индивидуальной декларации эта максимальная сумма составит 250 тысяч). Это новое положение касается тех, кто продал свой дом после 6 мая 1997 года. Кстати, это новшество избавляет не только от налогов, но и от необходимости хранить записи о продаже, покупке, ремонте дома и т.д., если вы уверены, что вам не

144

«грозит» прибыль свыше соответственно 500 или 250 тыс. долларов. Для того чтобы вписаться в новое правило, необходимо владеть домом и пользоваться им, как основным местом жительства, в течение двух из пяти последних лет перед продажей лет.

− Что нового предлагает новый закон тем, кто ведет индивиду-

альную трудовую деятельность?

Для них предполагается постепенное увеличение суммы списания по оплате за медицинскую страховку. В налоговой декларации за данный год можно будет списать 40% расходов на страховку. В последующие десять лет эта сумма постепенно увеличится до 100 процентов. Однако воспользоваться этой статьей списания смогут лишь те работники, которые ведут свой бизнес с прибылью, а не с потерями. Кроме того, ни сам работник, ни его супруга не должны иметь другой медицинской страховки, например, от работодателя супруги. Кстати, владельцы бизнесов также могут списывать крупные суммы на покупку оборудования для использования в бизнесе. Эта сумма составляла изначально 18 тысяч долларов, и в последующие семь лет должна возрасти до 25 тысяч.

− Каким образом новое законодательство отразится на пенси-

онных планах?

Прежде всего, теперь разрешено супругам кормильцев откладывать на пенсионный счет (IRA) до 2 тыс. долларов в год, так же, как до этого и с а- мим кормильцам (раньше этот взнос не мог превысить 230 долларов в год). Кроме того, отменили акцизный налог на сумму, изымаемую с пенсионного счета (раньше существовал 15-процентный акцизный сбор с изымаемой суммы свыше 155 тыс. долларов). Правда, сохранился 10-процентный налог, если вкладчик снимает со своего пенсионного счета, не достигнув возраста 59,5 лет. Хотя и здесь имеется послабление: если вам нет 59,5 лет, вы можете снять деньги с пенсионного счета, но потратить их на медицинское обслуживание, причем в сумме более 7,5% от вашего общего дохода. В этом случае 10процентный налог отменяется. То же самое распространяется на налогоплательщиков, оказавшихся без работы в течение более чем трех месяцев и снявших деньги с пенсионного счета для приобретения медицинской страховки для своей семьи.

− Что нового в налоговом законодательстве штата Нью-Йорк?

Максимальная налоговая ставка снижена с 7,125 до 6,85%. Таким образом, завершен 3-летний переход к новой ставке, инициаторами которого выступили губернатор и легислатура штата. Это снижение обошлось штату в 3,9 млрд. долларов. Еще одно новшество способ получения налогового возврата. Как федеральные, так и местные возвраты могут теперь быть, по желанию налогоплательщика, перечислены емупрямо на банковский счет, а не доставлены почтой в виде чека. Кроме того, увеличена сумма стандартного списания. Наконец, новая скидка действует, если вы являетесь владельцем бизнеса или одним из партнеров.

− Как узнать о других новшествах налогового законодательства?

Можно поинтересоваться у своего бухгалтера. Можно также обратиться к сводке налоговых изменений, публикуемых Налоговой службой или частными компаниями типа Эйч энд ар блок. Некоторая информация об этих изменениях, кроме того, содержится в инструкциях к заполнению налоговых деклараций.

145

СОЦИАЛЬНОЕ

ОБЕСПЕЧЕНИЕ

•О номере и карточке социального обеспечения

•Государственная помощь пенсионерам

•Как начисляется вспомогательное пенсионное пособие?

•Как социальное обеспечение покрывает нетрудоспособность?

•О продовольственной помощи нуждающимся

•Как изменилась социальная помощь иммигрантам?

146

О НОМЕРЕ И КАРТОЧКЕ СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

Когда Администрация социального обеспечения еще в 1935-ом году начала присуждать номера социального обеспечения (страхования), на выдаваемых карточках значилось, что сама карточка не может служить удостоверением личности. Но с тех пор прошло много времени, и карточка постепенно стала использоваться именно в этих непредусмотренных изначально целях. Кроме того, со временем возникло много разнотолков о порядке использования номера социального обеспечения. Например, сегодня не всем известно, вправе ли его требовать от вас компании, оказывающие коммунальные услуги, банки или управления автоинспекции? Об этом и о других вопросах разговор ниже.

− Прежде всего, что означают сами цифры присвоенного дан-

ному лицу номера социального обеспечения?

Первые три цифры обозначают место, где человек проживает или подал заявление на свою первую карточку социального обеспечения, Раньше они указывали на штат проживания. С недавнего времени они повторяют цифры на почтовом индексе адреса заявителя. Далее, две цифры в середине не относятся к какому-либо географическому району, а используются самой Администрацией социального обеспечения исключительно для обозначения очередной группы лиц. Наконец, последние четыре цифры отражают серийные номера, указывая на порядок выдачи карточки внутри данной группы лиц.

− Как известно, существуют разные типы карточек социального

обеспечения. Что это за типы?

Администрация издает три вида карточек. На большинстве из них указаны имя, фамилия и номер социального обеспечения. Такие карточки дают неограниченное право на работу. Они выдаются американским гражданам и лицам со статусом постоянного жителя, допущенным в страну с иммиграционной визой Службой иммиграции и натурализации (СИН). Другой вид карточек, кроме указанной выше информации, также содержит запись о том, что карточка недействительна для трудоустройства. Эти карточки выдаются лицам, легально допущенным в Соединенные Штаты, но не имеющим права на работу. Эта группа лиц, по федеральным законам, обязана получить номер социального обеспечения, для того, чтобы воспользоваться теми или иными льготами или услугами, например, для получения наследства, лотерейного выигрыша и т.п. Наконец, существует еще один тип карточек, на которых написано, что они действительны для трудоустройства с разрешения СИН. Такие карточки бывают у иностранцев, легально допущенных в США для временной работы. Из сказанного следует, что получение карточки и номера отнюдь не означает, что данное лицо тем самым приобретает право на работу.

−Как получить карточку социального обеспечения?

Если вы относитесь к одной из трех указанных выше категорий лиц, то вы имеете право на получение номера и карточки социального обеспечения. Для того, чтобы получить их, нужно заполнить заявление и представить

147

документы, удостоверяющие вашу личность, возраст и статус пребывания в Соединенных Штатах. Для начала, позвоните в Администрацию социального обеспечения, узнайте, имеете ли вы право на получение номера и карточки и закажите бланк заявления, вам пришлют его по почте. Кстати, если у вас уже была карточка, но вы ее утратили по той или иной причине, позвоните в Администрацию и сделайте то же самое, как если бы вы обращались в Администрацию впервые, после чего заполните заявление и приложите требуемые документы. Наконец, то же самое следует сделать, если вы хотите поменять свое имя или фамилию на карточке, при условии, что вы сможете подтвердить, что это изменение было сделано официально. В этом случае за вами сохранят прежний номер социального обеспечения. Имейте в виду, что подача заявления и получение карточки бесплатны.

− Очень часто от нас требуют предъявить номер социального

обеспечения. Насколько правомерно такое требование?

Разумеется, мы не в состоянии предотвратить ситуации, когда у нас просят номер социального обеспечения. Кроме того, едва ли мы можем проконтролировать, каким образом наш номер будет использован впоследствии. Вместе с тем, следует помнить, что предоставление некоей компании не дает ей права доступа к вашему социальному досье. Государство гарантирует тайну этой информации, за исключением случаев, когда эта информация востребована другим государственным органом или когда она нужна в рамках программ социального обеспечения. Другой вопрос, имеете ли вы право не давать своего номера? В принципе, да. Но тогда вы рискуете не получить той услуги или льготы, о которой просите. С другой стороны, те, кто запрашивает номер, часто могут обойтись без него. Например, телефонная компания может проверить вашу кредитную историю иными средствами, нежели через номер социального обеспечения. Предоставление номера дело сугубо добровольное. Вы также можете поинтересоваться у компании, каким образом будет использован ваш номер, существует ли закон, по которому вы обязаны его предоставить, и что произойдет, если вы откажетесь назвать свой номер.

− Что делать, если вы обнаружили, что вашим номером ктото

воспользовался для получения тех или иных льгот за ваш счет?

Если вы полагаете, что ваш номер социального обеспечения был кем-то использован в своих интересах, позвоните в отдел нарушений Администрации социального обеспечения и сообщите об этом. В зависимости от конкретных обстоятельств вашего дела, Администрация может начать специальное дознание с целью выявления злоупотребления. В целом же, как известно, номер нужен для того, чтобы вести правильный подсчет ваших доходов для будущей пенсии. Чтобы в этом плане не было недоразумений, следует позаботиться о том, чтобы у вашего работодателя были правильные сведения о вас, как в момент поступления на работу, так и впоследствии, когда вы получите текущие и ежегодные отчеты о зарплате. Далее, саму карточку храните в надежном месте, а в случае изменения фамилии или имени оповестите об этом Администрацию социального обеспечения.

148

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОМОЩЬ ПЕНСИОНЕРАМ

По достижении преклонного возраста многие американцы и постоянные жители страны имеют право на получение пенсионных льгот, которые носят официальное название Social Security (социальное обеспечение или страхование). Этот термин весьма общее название, за которым стоят несколько программ социального обеспечения, связанных с уходом на пенсию, потерей трудоспособности или помощи членам семьи. Эти программы предоставляют работникам и членам их семей средства к существованию в тот момент жизни, когда их достаток уменьшился из-за ухода на пенсию, потери трудоспособности или смерти кормильца.

К сожалению, в последние годы становятся все менее очевидными те первоначальные цели, которые ставились государством при создании программы социального обеспечения. Вследствие неумолимого роста дороговизны жизни, ограниченных размеров социальной помощи и заработков для людей пенсионного возраста, продолжающих работать, сумма получаемых пенсионерами социальных благ становится все менее ощутимой. Тем более важно правильно использовать те социальные льготы, которые по-прежнему предлагаются.

− Какова сумма предоставляемого пенсионного обеспечения?

Нет однозначного ответа на этот вопрос. Сумма будет зависеть от дохода, который вы получали в течение всей жизни. На большинстве мест работы предусматривается уплата налогов на социальное обеспечение, вычитаемых с работника и работодателя в размерах, зависящих от суммы заработка. Кроме того, налоги платят занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью. Администрация социального обеспечения учитывает вашизаработкивтечениевсей жизниизатемвыплачивает складываемую из налогов пенсию, в зависимости от их суммы.

149

−Кто имеет право на социальное обеспечение?

Конкретные требования к работникам будут зависеть от видов пенсионной программы, возраста работников и категорий лиц, претендующих на льготы. Общее же требование таково, что претендующий на ту или иную программу социального обеспечения должен был проработать определенный срок и при определенных условиях, чтобы иметь право на льготы к моменту, когда он может претендовать на них. Кроме того, существуют некоторые расхождения для разных категорий работников, о чем можно узнать, связавшись с самой Администрацией социального обеспечения.

− А если говорить более подробно о разных видах социального

обеспечения?

В случае ухода с работы вы можете избрать любой возраст после 62 лет для получения пенсии, причем с каждым годом и вплоть до 70-летнего возраста размеры выплат будут расти. Уровень роста будет варьироваться от 3 до 8% и будет зависеть от года рождения. Надо понимать, однако, что сумма выплаты будет составлять лишь часть от вашего бывшего заработка. Что касается среднеарифметической суммы пенсии, то в последние годы она равна примерно 700 долларов для одинокого человека и 1200 долларов для супружеской пары. Но это именно среднестатистические данные, и для отдельных лиц они могут колебаться от нескольких сот до нескольких тысяч долларов в месяц. Кроме того, они немного меняются каждый год в связи с изменениями в общем благосостоянии населения.

Пенсия по нетрудоспособности (еще один вариант социального обеспечения) предоставляется в возрасте до 65 лет, если вы отвечаете требованиям, предъявляемым к условиям работы, а также прошли соответствующее медицинское освидетельствование. Размеры этой пенсии приблизительно соответствуют сумме обычной пенсии. Если же говорить о пенсиях для иждивенцев и членов семьи, то они предусмотрены для супруга/и лица, ушедшего из жизни или потерявшего трудоспособность, а также для несовершеннолетних или имеющих инвалидность детей.

− Как рассчитывается сумма выплачиваемых льгот?

Существует определенная формула, основанная на среднем годовом заработке с момента начала работы. Далее, имеются нюансы для каждого возраста. Если вам исполнилось 62 года, либо вы потеряли трудоспособность до 1 января 1979 года, то рассчитывается средняя, реальная денежная сумма заработка, и на основе этого выводится размер месячной пенсии. С другой стороны, если 62 года вам исполнилось 1 января 1979 года или позже, то ваши заработки делятся на две категории: заработки до 1951 года, которые учитываются для пенсии полностью, вплоть до суммы в 3 тысячи долларов в год, и заработки, начиная с 1951 года, когда для каждого года учет заработка лимитируется, вне зависимости от того, какова была реальная зарплата.

− Как узнать, сколько уже удалось заработать для социального

обеспечения?

Эти сведения содержатся и обновляются в базе данных Администрации социального обеспечения для каждого лица, имеющего номер социального страхования. Администрация регулярно по запросу рассылает эти данные, которые называются Сведениями о заработках и льготах. Каждый, кому за 60 лет и кто пока не получает социальной по мощи, может

150

запросить такие документы от Администрации. Если по какой-то причине вы хотели бы получить эти бумаги раньше, чем н возрасте 60 лет, то в м е- стном отделении Администрации необходимо заполнить специальную форму запроса SSA 7004 или позвонить в Администрацию с этой целью.

КАК НАЧИСЛЯЕТСЯ ВСПОМОГАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ ПОСОБИЕ?

Вспомогательное пенсионное пособие (Supplemental Security Income) представляет собой федеральную программу социальной помощи пожилым американцам и постоянным жителям страны, не имеющим других статей дохода. Это пособие, которое чисто в русскоязычной эмигрантской среде называют пенсией, не следует путать с пенсионным обеспечением (Social Security), которое зависит от налоговых отчислений работниками и работодателями в период трудовой занятости.

− Прежде всего, кто может претендовать на это пособие?

Пособие выплачивается лицам в возрасте старше 65 лет, слепым и нетрудоспособным. Слепыми также считаются лица с серьезно ослабленным зрением, а не только те, кто полностью лишен зрения. Нетрудоспособными называют тех, кто не в состоянии работать в силу физического или умственного изъяна. Помимо этих начальных требований к получению вспомогательного пенсионного пособия также необходимо, чтобы вы проживали на территории США, являлись гражданином США, либо, с определенными ограничениями, постоянным жителем или беженцем, и подали заявление о получении этой пенсии в установленном порядке. Наконец, вы должны также удовлетворять некоторым финансовым критериям. А именно, чтобы иметь право на пенсию, вы не должны иметь иных статей дохода или, в крайнем случае, ваш доход не должен превышать определенной суммы.

−Сколько обычно получают пенсионеры?

Чтобы говорить о конкретных цифрах, нужно представлять себе, что вспомогательное пенсионное пособие слагается из двух частей: федерального пособия и пособия штата. Большую часть денег субсидирует федеральное правительство, но каждый штат также вправе добавить к ней свою часть в соответствии с собственным законодательством. Кроме того, как указывалось, сумма получаемого пенсионного чека может варьироваться, в зависимости от размеров дополнительных доходов. Если говорить о среднеарифметическом федеральном чеке (не включающем долю, вносимую штатом), то он на сегодня составляет примерно 420 долларов на одного человека или 625 на семью из двух человек. К этой сумме каждый штат может добавить столько, сколько сочтет необходимым.

− Каким образом на сумму пенсии влияют дополнительные до-

ходы?

Понятно, что отрицательно: чем выше посторонние доходы, тем ниже выплаты по пособию. К таким посторонним доходам относят зарплату, пенсию по социальному страхованию, имеющиеся инвестиции, банковские счета и прочие виды материальной или нематериальной собственности. Кроме того, учитываются такие формы обеспечения, как пища, одежда или

151

кров, например, для проживающих в государственных домах для престарелых. Далее, если вы состоите в браке, то власти, начисляющие пенсию, поинтересуются также доходами и собственностью вашей супруги или супруга. Каковы же размеры допустимого дополнительного дохода? Преждевсего, они, какговорилось, зависят от данного штата. Но, как правило, в большинстве штатов, чтобы не лишиться пенсии, дополнительный доход не должен намного превышать 420 долларов на человека или 625 на каждую семью.

−Что не учитывается как посторонний доход?

Прежде всего, отнюдь не вся сумма дополнительного дохода принимается во внимание. Так, если вы получаете пенсию и имеете также заработок, то не учитываются первые 65 долларов, заработанные в данном месяце, а из тех, что заработаны сверх 65 долларов, учитывается лишь половина. Далее, не принимаются во внимание такие виды обеспечения, как талоны на продовольствие (фудстемпы) или пища, одежда и кров, предоставляемые частными некоммерческими организациями, отопление и некоторые, более частные формы снабжения нетрудоспособных лиц или, инвалидов. Наконец, как это ни странно, в некоторых случаях не учитывается стоимость дома, в котором вы живете, земли, на которой он стоит, или машины, которой вы владеете.

− На какую сумму можно владеть собственностью, чтобы вас не

лишили пенсии?

Надо сначала напомнить, что относится к собственности. Это недвижимость, предметы личного пользования, банковские счета, наличные средства, акции, облигации и т.д. Вы можете получать пенсию, если общая стоимость вышеуказанных форм собственности не превышает 2 тысяч долларов на человека или 3 тысяч на семью из двух человек.

− А что, если вы работаете? Какова должна быть заработная

плата, чтобы пенсия сохранялась?

Обычно заработок в размере 500 или более долларов на одного человека считается существенным и достаточным для проживания по законам многих штатов. Поэтому, если вы зарабатываете меньше, то пенсию сохранят, хотя и урежут. Если вы получаете больше, пенсионные выплаты будут сокращены, в зависимости от суммы заработка. Если общий доход достигает 1000 с небольшим долларов на семью, то пенсионные выплаты полностью прекращаются. Но если вы проживаете в штате, который начисляет дополнительную пенсию, вдобавок к федеральной, то общий допустимый доход может быть и существенно выше. Кроме того, если ранее вы получали пенсию, а теперь потеряли работу, то сумма пенсионного пособия будет восстановлена, и, если это произошло в течение 12 месяцев со дня потери пенсии, то она будет возвращена вам без подачи заявления. Если же вы потеряли заработок позже, чем через 12 месяцев после приостановления пособия, то вам придется подать новое заявление в местный орган вспомогательного пенсионного обеспечения.

152

КАК СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОКРЫВАЕТ НЕТРУДОСПОСОБНОСТЬ?

Само понятие нетрудоспособности в аспекте социального обеспечения (страхования) требует пояснений, поскольку оно отличается от того, что под этим понимают в аспекте обычных страховых полисов или в иных областях социального права. В плане федерального социального обеспечения понятие нетрудоспособности несет в себе особые нюансы, и подчас весьма необычные.

− Кого можно назвать нетрудоспособным в плане федерального

социального обеспечения?

За некоторыми исключениями, данное лицо считается нетрудоспособным, если оно не в состоянии добиться существенных материальных благ в результате физических или психических недостатков, продолжающихся в течение длительного времени, не менее 12 месяцев. Физический или психический недостаток должен носить весьма серьезный характер, не позволяющий заниматься общественно-полезной деятельностью. Из этого следует, что закон не предусматривает льгот для тех, кто в результате физического или психического изъяна не может выполнять работу, которую выполнял ранее, или которую мог бы выполнять, как раньше, с учетом имеющегося образования и опыта. Сам по себе факт, что для кандидата на нетрудоспособность вданномгеографическомрегионенетработы, которую он мог бы выполнить, не существенен. До тех пор, пока онможет выполнять то, что представляет собой некую работу, предлагаемую в любой части страны, он не может рассчитывать на получение пособия но нетрудоспособности.

− Куда подаются заявления о социальном пособии по нетру-

доспособности?

В местные отделения Администрации социального обеспечения. Для подачи заявления даже не нужен адвокат. Решение по данному заявлению принимается в 60-дневный срок. В случае отказа заявитель имеет право в течение также 60 дней просить о пересмотре решения. На этом этапе адвокат тоже не обязателен. Ответ на прошение рассматривается в пределах 60 дней. В случае второго отказа у просителя имеется те же 60 дней на то, чтобы представить свое прошение перед административным судьей. Для того, чтобы сделать это, однако, уже нужен адвокат.

−На каких основаниях отказывают?

Как это ни обидно для претендента на нетрудоспособность, Администрация социального обеспечения довольно часто отказывает в заявлении на основании информации, предоставленной медицинскими работниками, которые, возможно, даже ни разу в глаза не видели, не то, что осматривали или обследовали заявителя. Все, что врачи, возможно, сделали, это просмотрели бумаги из истории болезни, составленной лечащим врачом, и переслали их в Администрацию. Как правило, имена врачей даже не становятся известны до тех пор, пока их освидетельствования не будут запрошены адвокатом. При этом, однако, их показания считаются компетентным экспертным мнением.

− Каков процесс подачи на нетрудоспособность по линии фе-

дерального социального страхования?

153

Большинство претензий на нетрудоспособность настолько схожи, что можно выделить общий принцип подачи, который лишь немногим различается в отдельных случаях. Он включает в себя пять этапов. На первом определяется, работает ли заявитель до настоящего времени. Если да, то в большинстве случаев заявителю запрашиваемых им льгот не видать. На втором этапе устанавливается, можно ли назвать его заболевание тяжелым. Тяжелый физический или психический изъян должен существенно ограничивать основы обычной жизнедеятельности, когда заявитель, например, оказывается не в состоянии наклоняться, поднимать и нести тяжести, приседать и т.д. Кстати, существуют достаточно четкие правила насчет того, какого рода медицинские освидетельствования годятся, чтобы доказать тяжелый характер недуга.

− Значит ли это, что, если вы прошли второй этап, то вас ожи-

дает третий?

Совершенно верно, причем за ним последуют четвертый и пятый. На третьем этапе нужно оценить, относится ли тяжелый по форме физический или психический изъян к уже известным «автоматически» достаточным. Если относится, то на этом процесс администрирования заканчивается, и данное лицо получает пособие. Если нет, то врач должен засвидетельствовать свои дополнительные наблюдения в отношении данного пациента. Далее, на четвертом этапе оценке подлежит, в состоянии ли лицо выполнять ту деятельность, которой оно занималось раньше. Понятие «раньше» распространяется на предыдущие пятнадцать лет. При этом внимательно оценивается вся история трудовой деятельности за этот период, анализируется уровень профессиональной подготовки и навыков. Если вы не можете выполнять не только работу, которой занимались до этого, но также сходную или смежную работу, тогда вас ожидает последний этап дознания.

− Говорят, самый сложный «тест» последний, пятый. Не он ли

оценивает ваши производственные возможности в плане выполнения любой работы где бы то ни было?

Совершенно верно. В этом вопросе больше всего прислушиваются к специалистам по теории занятости. Эксперт в этой области, во-первых, укажет на то место в классификации занятости, к которой принадлежит заявитель с его физическими и психическими особенностями, может ли он выполнять тяжелую, среднюю, легкую или даже совершенно элементарную работу. Затем оценивается возраст просителя, уровень его квалификации, его опыт и возможное перенесение его навыков на другую область деятельность. Адвокаты, занимающиеся подобными делами, обычно часто прибегают к помощи не только врачей, но и экспертов по занятости, которые сослужат хорошую службу в достижении искомого результата.

О ПРОДОВОЛЬСТВЕННОЙ ПОМОЩИ НУЖДАЮЩИМСЯ

Государственная программа помощи талонами на питание (фудстемпами) существует с конца 30-ых годов. Ее задача состояла в оказании экстренной материальной помощи нуждающимся семьям, в которых росли дети. С 1939 по 1943 годы эта программа действовала в ограниченных рамках, но была возобновлена в 1961 году, а затем в 1974

154

году распространена на всю страну. Действующая ныне структура, предполагающая взаимодействие федерального правительства и органов штатов, существует с 1977 года. Ее цель, как можно догадаться, уменьшить опасность голода и неудовлетворительного питания в семьях с низким доходом, предоставить таким семьям доступ к питательной пище через обычные каналы розничной торговли.

−В общих чертах, что представляет собой программа фудстем-

пов?

Эта программа предполагает ежемесячную выдачуталоновна питание семьям с соответствующим низким доходом. Талоны предназначены только для приобретения пищевых продуктов. Получатели фудстемпов должны отвечать определенным финансовым критериям. А именно: общий, без учета налогов, доход членов семьи не должен превышать 130 процентов от официального уровня бедности, чтобы позволить им стать участниками этой программы. Кроме того, чистый, с учетом налогов, доход семьи не может быть выше 100 процентов от того же уровня бедности. При этом, допускаются некоторые послабления: семья, например, может располагать банковским счетом, на котором числится не более 2 тыс. долларов, а если в семье имеется также, по крайней мере, один человек в возрасте 60 лет или старше, то допускаемая сумма в банке составит 3 тыс. долларов.

− Можно ли владеть автомашиной и не рисковать потерять

фудстемпы?

Для этого нужно, чтобы машину более чем на 50 процентов времени эксплуатировали для заработка, т.е. получения прибыли, или автомобиль должен использоваться как средство транспорта из дома на работу. При этом, стоимость автомашины засчитывается как самостоятельный, не списываемый с налогов, ресурс, если она превышает сумму 4650 долларов. Если эта сумма меньше, то она списывается, если на данную семью имеется всего одна машина, и если она используется для работы, обучения или подготовки к работе в соответствии с требованиями, предъявляемыми к этому программой получения фудстемпов.

− Кто субсидирует эту программу, и как много участников ею

пользуются?

Программу фудстемпов почти полностью финансирует федеральное правительство. Оно платит за всю сумму выдаваемых талонов и 50 пр о- центов соответствующих административных расходов. Что касается штатов, то они отвечают только за 50 процентов административных расходов. Если говорить о числе участников этой программы, то в конце 1999-го года помощь от государства по этой социальной программе получали примерно 17,5 млн. человек. Эта цифра, кстати, существенно ниже показателей предыдущих лет. Так, в конце 1998-го года фудстемпы получали почти 19 млн. человек, а в 1996-ом году более 24 млн. человек. Напрашивается другой вопрос: в какую сумму государству в целом обходится это «удовольствие»? В 1997-ом финансовом году затраты на продовольственные талоны, с учетом административных расходов, составили почти 21,5 млрд. долларов, из которых, например, на штат Нью-Йорк пришелся 1 млрд. долларов.

−Кстати, как эта программа действует в штате Нью-Йорк?

Так же, как и в других местах. Правда, в Нью -Йорке получатели фудстемпов, возможно, больше, чем в других штатах 1,1 млн. человек. А

155

чем больше число таких участников, тем меньше сумма получаемого ими продовольственного пособия. Взять, например, относительно недавнее сокращение этого пособия, вызванное тем, что число получателей выросло, а количество отпускаемых федеральных денег не изменилось. Причем, это произошло на фоне повышения выплат вспомогательного пенсионного пособия, которое обсуждалось выше, в связи с ростом инфляции. Следует понимать, что пенсионная и продовольственная программы основываются на разных формах субсидирования.

−Как подать заявление на фудстемпы?

Если вы проживаете в городе Нью-Йорке, то для подачи заявления на фудстемпы следует подойти в одно из 20 местных отделений фудстемпов, расположенных по всему городу. Эти офисы открыты с понедельника по пятницус 8:30 утра до 5 часоввечера. На рассмотрение заявления уходит до 30 дней, но, если вы нуждаетесь в экстренной помощи и сразу же сообщите об этом, то период рассмотрения гораздо корочедо5 дней. Чтокасается тех, кто получает вспомогательное пенсионное пособие, то их поход в отделение фудстемпов необязателен, поскольку они могут подать заявления по почте.

− Как в статистическом плане выглядят семьи, получающие

федеральную продовольственную помощь?

60 процентов семей, получающих фудстемпы, имеют детей, и таким семьям предоставляется 80 процентов всей финансовой помощи фудстемпами. Следует также отметить, что почти в каждой пятой такой семье проживает пожилой человек или инвалид. 92 процентов всех семей живут с доходом ниже уровня бедности, который в 1999 годусоставлял 16.700 долл. на семью из 4 человек. 42% участников программы продовольственных талонов имеют доход ниже половины официального уровня бедности. Длительность участия семьи в этой программе в среднем составляет менее двух лет. Половина из них получает талоны в течение не более, чем 6 м е- сяцев, и две трети не более года. Участие в программе, по оценкам специалистов, повышает питательность рациона участника на 20-40%. Соответственно, получателями фудстемпов, которые стремятся использовать их с толком, на приобретение вкусной и питательной пищи тратится больше времени, нежели прочими семьями с низким доходом.

− Каковы недавние тенденции в отношении предоставления

продовольственных талонов?

К сожалению, эти тенденции вызывают некоторую озабоченность. Дело в том, что многие потенциальные получатели оказались неохваченными этой программой. Почему? Во-первых, снизился уровень безработицы по стране, во-вторых, неувеличилось количество информации о самой программе, которая сделала бы ее более привлекательной. В-третьих, право на получение фудстемпов потеряли некоторые категории иммигрантов. В целом, как указывалось, за последние пять лет количество участников программы сократилось на треть. Едва ли это можно объяснить одной лишь улучшающейся экономической ситуацией, поскольку за это же время практически не изменилась ситуация с продовольственным достатком по стране: в 1998 году, как и пять лет до этого, около 10 млн. человек проживали в семьях, испытывавших недостаток питания.

156

КАК ИЗМЕНИЛАСЬ СОЦИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ ИММИГРАНТАМ?

Коренные перемены в законодательстве о государственной социальной помощи малоимущим (welfare), принятые Конгрессам в 1996 году, непосредственно коснулись иммигрантов в США из других стран.

−Каким образом изменения в законах о государственной социальной помощи затрагивают судьбы иммигрантов?

Принятое в 1996-м году законодательство включает новые положения

овыплате вспомогательного пенсионного пособия (Supplemental Security Income), бесплатной медицинской помощи (Medicaid) и продовольственных талонов (фудстемпов) лицам пожилого возраста, в частности, иммигрантам из других стран. Согласно законодательству, право на эту помощь имеют в основном лишь граждане США и те, кто являлись постоянными жителями (владельцами гринкарт) на момент 22 августа 1996 года. Таким образом, иммигранты, не являющиеся гражданами или постоянными жителями, как правило, не могут рассчитывать на эту помощь. Известно, что около трети всех получателей вспомогательного пенсионного пособия не являются гражданами США. Кстати, две трети из них проживают в трех штатах Нью-Йорке, Калифорнии и Флориде. Кроме того, в Калифорнии, например, эту помощь получают 66 процентов пожилых выходцев из бывшего СССР, проживающих в этом штате.

−Имеются ли исключения из этого правила для каких-либо категорий неграждан?

Несколько исключений касаются иммигрантов, проживающих в

стране на законных основаниях. Так, беженцы из других стран, просители о политическом убежище в США и лица, депортация которых приостановлена, могут рассчитывать на помощь в течение пяти лет после въезда в США, предоставления политического убежища или отмены депортации. Но если пятилетний срок на сегодняшний день уже истек, эти иммигранты теряют право на помощь. Другое исключение касается иммигрантов со статусом постоянных жителей страны, которые сами имеют стаж постоянной работы 10 лет и более, либо супруг или родитель которых проработали этот срок. Наконец, еще одно исключение распространяется на демобилизованных постоянных жителей военнослужащих, их супругов и детей.

− Как в свете этого закона поступает Администрация социаль-

ного обеспечения, которой вверено претворение его в жизнь?

Администрация социального обеспечения обязана была рассмотреть каждое дело и принять по нему решение в течение 12 месяцев после вступления закона в силу 22 августа 1996-го года. В феврале и марте 1997 года Администрация разослала письма с уведомлением получателей о положениях нового закона и о том, какие документы тем необходимо было представить для подтверждения их прав на пособие. На сегодняшний момент в случае, если вы не в состоянии доказать, что принадлежите к одной из категорий неграждан, имеющих право на помощь, Администрация социального обеспечения оповестит вас о дате прекращения выплат пособия, о том, как обжаловать ее решение, и что сделать, чтобы продлить его получение вплоть до окончательного решения по апелляции. Например, если вы получаете пособие менее пяти лет. Администрация сообщит, когда 5-летний

157

срок заканчивается. Если позднее ваш статус изменился (например, вы получили гражданство), вы можете вновь ходатайствовать о социальной помощи.

− Что произойдет с бесплатной медицинской помощью в случае

отказа во вспомогательном пенсионном пособии?

Если отказали в пособии, то также будет приостановлена бесплатная медицинская помощь, поскольку ее предоставление зависит от получения пособия. В уведомлении о своем решении Администрация социального обеспечения более подробно оповестит вас о правах на медицинскую помощь и порядке обжалования решения.

− Как новый закон отразился на пожилых иммигрантах, кото-

рые прибыли в страну со статусом постоянных жителей в период после 22 августа 1996 года?

Втечение минимум пяти лет по прибытии в США, а точнее, до получения гражданства, они не могут надеяться на какую-либо государственную социальную помощь, за некоторыми исключениями такими, как неотложная медицинская помощь или гуманитарная помощь пострадавшим в зоне бедствия. Это связано с тем, что закон заранее рассматривает этих иммигрантов как находящихся на иждивении лиц, согласившихся материально обеспечивать их по приезде в страну. Кроме того, отдельные штаты при принятии самостоятельных программ социальной помощи для своих жителей обязаны учитывать это обстоятельство и не предлагать социальной помощи вплоть до того момента, когда иммигрант получит гражданство.

−Чем вызвано принятие закона, столь неблагоприятного для многих пожилых иммигрантов?

Вдекабре 1995-го года 785 тысяч пожилых неграждан по всей стране

получали вспомогательное пенсионное пособие. По сравнению с 1982 г. число получателей этого пособия возросло в шесть раз. Размеры этой социальной помощи составили в 1995 г. 4 млрд. долларов. Одновременно значительной статьей расходов для государства обернулась бесплатная медицинская помощь, всреднем2800 долларовв годнакаждого получателя пособия. Если бы тенденция количественного роста продолжалась, то в 2004 г. расходы на пособие составили бы почти 70 млрд. долларов. Таким образом, принимавшие новые закон позаботились о том, чтобы сократить расходы на программы социальной помощи и снизить интерес к этим программам со стороны тех иностранцев, для которых они были более привлекательны раньше.

158

ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНАЯ

СОБСТВЕННОСТЬ

•О государственных патентах

•Как оформить патент?

•Как защитить свое изобретение?

•О правах на товарный знак

•Что такое авторское право?

•О регистрации авторского права

159

О ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПАТЕНТАХ

Государственные патенты, товарные знаки (фабричные марки) и авторские права относятся, хотя и к интересной, но весьма сложной области права об интеллектуальной собственности. Вместе с тем, самое общее представление об этих видах интеллектуальной собственности могут иметь многие творческие работники.

−Что такое государственный патент?

Это имущественное право, даруемое государством автору изобретения. По сути дела, патент или, иными словами, жалованная грамота представляет собой договор или контракт между изобретателем и государством. По этому контракту государство предоставляет автору право отказать иным лицам в воспроизводстве, использовании или продаже предмета изобретения в течение обусловленного периода времени, тогда как сам автор обязуется нескрывать факт изобретения.Важно,что предоставляемое автору право не столько обеспечивает ему возможность изготовлять, использовать или продавать свое изобретение, сколько запретить это делать другим. По истечении же сроки действия патента кто угодно может свободно использовать технологию, описанную в патенте.

−Существуют ли разновидности патентов?

Да, основные из них это патенты на изобретения, на промышленные образцы и на селекционные творения (на новый сорт растения). Патенты на изобретение (или, иными словами, на полезную для использования модель) касаются новых производственных процессов, механизмов или конечных продуктов, а также химических соединений. Патенты на промышленные образцы связаны с новым конструктивным решением в создании производственных продуктов. Патенты на селекционные творения касаются вновь открытых или только что выведенных сортов растений.

− Чем патенты отличаются от товарных знаков и авторского

права?

Товарные знаки (или фабричные марки) это идентификация товаров или услуг с помощью слова, фразы, изображения или символа. Товарные знаки не дают производителю или владельцу исключительного права на свой продукт, они лишь запрещают другим использовать данный знак в коммерческих целях. Что касается авторского (или издательского) права, то оно дает возможность писателям, художникам и представителям других творческих профессий контролировать использование их произведений. Причем, это право касается лишь формы выражения, но не содержания их трудов.

−Как регистрируются эти виды интеллектуальной собственно-

сти?

Патенты регистрируются на федеральном уровне в Бюро патентов и товарных знаков США, тогда как товарные знаки могут быть за - регистрированы также на уровне штата. Авторские же права регистрируются в Бюро по авторским правам Библиотеки Конгресса. Патенты всегда обязаны быть зарегистрированы, в отличие от товарных знаков и авторских прав.

−А что такое коммерческая тайна?

160

Кроме указанных форм интеллектуальной собственности, существует также понятие коммерческой тайны или производственного секрета. Обычно это информация о технологии, которую ее создатель хотел бы хранить в тайне. Для хранения этой информации от него требуется принятие собственных активных мер, предохраняющих информацию от разглашения. Теоретически такая тайна может храниться вечно.

−Допустим, вы сделали открытие. Что дальше?

Следует провести патентный анализ, который имеет целью, во-первых, удостовериться в том, действительно ли ваше изобретение является открытием, во-вторых, установить связь между вашим открытием и другими предшествующими открытиями в данной области и, в-третьих, ознакомиться с формой составления патентов. Даже если вы самостоятельно и независимо пришли к изобретению, тем не менее, не исключено, что до вас нечто подобное уже было создано и запатентовано другим изобретателем, хотя об этом не знали даже специалисты. Кроме того, ознакомление с другими патентами представляет собой хорошую школу для обучения тому, как грамотно и правильно подготовить собственный патент.

− На какой срок первооткрыватель получает патентное право?

Это зависит от разновидности патента. Если не вдаваться в некоторые подробности, которые касаются отдельных специальностей, срок действия патента на изобретение составляет 20 лет со дня регистрации. Этот срок, правда, может истечь раньше, если владелец изобретения не уплатит периодические взносы, причитающиеся с него по истечении трехс половиной, семи с половиной и одиннадцати с половиной лет с момента регистрации. Для патентов на промышленные образцы и селекционные творения срок действия составляет 14 лет. Но, если речь идет о фармацевтических препаратах, их патентный срок может быть дольше.

КАК ОФОРМИТЬ ПАТЕНТ?

После долгих экспериментов вам удалось сделать открытие в своей области, которое, по вашему мнению, должно принести известностьиденьги.Что делатьдальше? Какуберечьвашиправана это открытие?

−Какие открытия могут быть запатентованы?

Бюро патентов и товарных знаков как правительственная организация ведает патентованием и, принимая решение о выдаче патента на открытие, имеет в виду несколько важных моментов. Кстати, эти же самые моменты играют роль в суде при оспаривании прав на данное открытие. Чтобы отвечать патентным требованиям, открытие должно быть недавним. Если оно было сделано давно, и его автор не пытался сохранить его в тайне, то сейчас его запатентовать, как правило, невозможно. Кроме того, изобретение должно быть в продаже или общественном пользовании менее года, чтобы можно было подать заявление в Бюро. Далее, открытие не может представлять собой очевидный факт. Изобретение также должно быть исчерпывающим образом описано в заявлении в Бюро, а все связанные с ним предыдущие достижения названы. Наконец, изобретение должно представлять собой нечто большее, чем только идея. Оно должно иметь непо-

161

средственное отношение к технологическомупроцессу, механизмам, производству, строению материалов и т.п.

− Как получить патент?

Первый шаг нужно подготовить соответствующее заявление в Бюро. В заявлении приводится подробное описание механизма действия данного изобретения и способа его использования. Если заявление обстоятельно описывает функциональные стороны изобретения, то можно обойтись без физической демонстрации. Этот вопрос будут решать правительственные эксперты, работа которых как раз и заключается в том, чтобы определить, насколько исчерпывающе описание, содержащееся в

заявлении. Если ни заявление, ни демонстрации не убедили эксперта в новизне предмета вашего заявления, вы получаете отказ, и тогда вам придется либо составить новое, более подробное и убедительное заявление, либо обжаловать решение в специальном совете Бюро патентов и товарных знаков. Весь этот процесс, таким образом, не такой уж скорый и может занять год или больше.

−А если кто-то другой сделал похожее изобретение?

Допустим, ваш соперник каким-тo образом усовершенствовал ваше открытие. Это не лишает вас прав на собственное достижение, и вы можете запретить сопернику его распространение и даже получить от него денежную компенсацию по его желанию или через суд. Вместе с тем, сами вы не вправе распространять изобретение с учетом новшеств, привнесенных соперником. Вы можете распространять лишь собственное достижение в его первоначальном виде, либо с учетом собственных новшеств. Кстати говоря, с соперником можно полюбовно договориться о том, что тот создает улучшенный продукт на базе вашего продукта, и за это платит вам компенсацию.

− Что делать, если вам стало известно о том, что некто нару шил

ваше патентное право?

Почти наверняка вам понадобится адвокат, потому что прямое личное обращение к нарушителю с просьбой прекратить пользоваться вашим изобретением, скорее всего, не возымеет действия. Вам придется судить обидчика или, по крайней мере, официально угрожать судом. К сожалению, судебныетяжбытянутсядолгоистоятнемалыхрасходов, тем более, когда у вашего оппонента имеются веские аргументы о том, что его действия не квалифицируются как нарушение, или о том, что ваш патент по каким-либо причинам не состоятелен. Чем ценнее ваше достижение, тем больше вероятности, что кто-нибудь его скопирует и что вам придется судиться с на-

162

рушителем. Адвокаты, занимающиеся подобными делами, часто берутся за них на условиях оплаты лишь в случае успешного завершения дела, и поэтому изобретателю-истцу не нужно платить им наперед. Кроме того, сама компания, взявшая на вооружение ваше изобретение, может согласиться на расходы, связанные с судебным иском.

− Нужен ли адвокат, чтобы подать патентное заявление?

Теоретически без юриста можно обойтись, но практически этого делать не рекомендуется, хотя услуги юриста и недешевы. Подача заявления обойдется в несколько тысяч долларов, включая пошлину в Бюро патентов и товарных знаков, которая составляет почти 400 долларов. Главная польза от посторонней помощи в том, что опытный адвокат знает, как составить заявление, чтобы оно беспрепятственно прошло через Бюро. Об условиях патентоспособности написана масса литературы, и, если вы все же намерены заняться этим делом самостоятельно, следует ознакомиться, по крайней мере, с некоторой частью этой печатной продукции.

КАК ЗАЩИТИТЬ СВОЕ ИЗОБРЕТЕНИЕ?

Предположим, что вам удалось сделать открытие, которое, если умело им воспользоваться, может принести вам целое состояние. Перед вами стоит дилемма: для того, чтобы открытие обернулось денежной прибылью, вам, как правило, необходимо продать право на его коммерческое использование другим бизнесом, который в состоянии вложить деньги в производство или продажу. Однако, отдавая открытие в распоряжение другой компании, вы сталкиваетесь с риском разглашения информации, а, следовательно, и нарушения вашего права на единоличное владение этой информацией. Как уберечь себя от этого риска?

− Прежде всего, что говорит закон о правах на интеллектуаль-

ную собственность?

Согласно юридическим нормам хранения коммерческих тайн, если первооткрыватель оповещает общественность о своем секрете, то он теряет право собственности на эту тайну, т.е. вы не вправе после этого утверждать, что она принадлежит вам. Согласно патентному праву, если вы обнародуете те или иные подробности изобретения, то вы обязаны в течение года после этого подать прошение на патент, и, если вы этого не сделали, то изобретение считается незапатентованным, а, следовательно, им может воспользоваться кто угодно.

− Можно ли судить нарушителей прав на интеллектуальную

собственность?

Мы не раз слышали истории о том, как представители компаний, с которыми сталкивается незадачливый изобретатель, сначала изображают отсутствие какой-либо заинтересованности в новшестве, чтобы затем воспользоваться знаниями об изобретении в своих корыстных целях. По существу, они занимаются кражей и мошенничеством, и в итоге наживаются на этих правонарушениях, и их можно судить в суде гражданских исков. Так и поступают многие изобретатели: затевают иски и, как правило, их выигрывают. Причем, часто сумма исков исчисляется в миллионах долларов. Это те деньги, которые по праву должны принадлежать владельцу

163

открытия. Из одного статистического материала следует, что владельцы изобретений и коммерческих тайн выигрывают в 75 процентах исков, а это означает, что шансы расчетливых воришек интеллектуальной собственности относительно невелики. Разумеется, следует иметь в виду, что выиграть подобный иск дело непростое и недешевое.

− Каким образом можно попытаться продать свое изобретение и

одновременно сохранить право на интеллектуальную собственность?

Самый лучший способ защиты прав это составить и заключить договор о неразглашении (конфиденциальности) информации еще до того, как начнется обсуждение перспектив лицензирования, коммерческого использования или продажи прав на открытие. Если другая сторона поставит свою подпись под этим документом, а затем использует вашу коммерческую тайну без разрешения, то вы можете искать удовлетворения своих претензий в суде. Договоры о конфиденциальности различаются по форме, но по содержанию обычно должны отражать несколько важных общих моментов: во-первых, что конкретно является предметом неразглашения, во-вторых, каковы обязанности второй стороны, берущейся за коммерческую реализацию, и, в-третьих, каков срок действия соглашения.

−А если говорить об этом подробнее?

Любое соглашение должно оговаривать, что считать конфиденциальной информацией или коммерческой тайной и какие сведения выходят за рамки таковой, т.е. за какую информацию другая сторона не несет никакой юридической ответственности. Как правило, те данные, которые поступили в коммерческую компанию до того, как она связалась с вами, или в любой момент, вне зависимости от этих контактов, не считаются конфиденциальными. Что касается обязанностей другой стороны, то они сводятся к следующим: сохранить новую информацию втайне и по возможности ограничить ее использование.

Большинство компаний принимают эти условия безоговорочно, и поэтому изобретатель может чувствовать себя в безопасности, как только соглашение о неразглашении оформлено. Вопрос о том, как долго информация должна оставаться втайне, обычно служит предметом пространного обсуждения между двумя сторонами. Это и понятно, поскольку создатель новшества стремится добиться максимально возможного срока, в то время как коммерческая компания хотела бы этот срок ограничить. В Соединенных Штатах чаще всего речь идет о пяти годах, хотя многие компании настаивают на двух или трех. В Ев ропе нередки случаи, когда подписанное соглашение действует 10 лет.

−От чего зависят эти сроки?

Срок часто зависит от того, с какими аргументами стороны пришли к началу переговоров, и насколько весомы позиции каждой из них. Задайтесь вопросами о том, сколько времени займет у других сделать аналогичное открытие, или о том, насколько им легко будет «вычислить» содержание, характер и значение вашего изобретения. Если ответ на эти вопросы 2-3 года, то, вполне вероятно, что соглашение, рассчитанное на этот срок, может вас вполне удовлетворить.

−А если договора о неразглашении нет?

164

В самом деле, хотя, как уже говорилось, всегда лучше иметь такое соглашение, тем не менее, не всегда удается его достичь. В этом случае ваше положение весьма уязвимо, и разглашение конфиденциальной информации чревато потерей права на интеллектуальную собственность. С другой стороны, поскольку неразглашение может обернуться потерей вами возможности получения дохода от собственного открытии или изобретения, то в этой ситуации, возможно, лучше поискать другого партнера по коммерческой реализации. Еще в самом начале своих контактов с коммерческой компанией вам следует остановить выбор на серьезных партнерах с установившейся репутацией. Если у компании плохая репутация, то риск потерять свои права должен перевесить соображения быстрой наживы.

О ПРАВАХ НА ТОВАРНЫЙ ЗНАК

Ваш бизнес, действующий вот уже несколько лет, стал одним из крупнейших в районе благодаря высокому качеству обслуживания. Эмблему бизнеса в объявлениях газет без колебаний узнают многие читатели. Но вас беспокоит, что некоторые конкуренты пользуются популярностью фирмы, демонстрируя похожие эмблемы и названия. Как обезопасить свои права на товарный знак?

−Что такое товарный знак?

Товарный знак (фабричная марка) это слово, название или изображение, используемое для того, чтобы идентифицировать данное производственное изделие или вид услуги. Товарный знак отличает изделие или услугу данного предприятия от остальных продуктов или услуг в данной сфере бизнеса. С помощью товарного знаки владелец бизнеса как бы сообщает потребителям о том, что те имеют дело именно с его товаром. Например, когда покупатель приобретает баскетбольные кроссовки, носящие название «Эйр», то он знает или, предположительно, должен знать, что «Эйр» это товарный знак компании-производителя спортивной одежды Найки. Он также знает или должен знать, что кроссовки «Эйр» отличаются определенными качествами от похожих кроссовок, изготовляемых другими фирмами.

− Таким образом, данное предприятие-изготовитель получает

юридическое право на товарный знак?

Совершенно верно. Получение этого права означает, что другие компании или лица не могут использовать ваш товарный знак, но если это делают в нарушение закона, то будут наказаны денежным штрафом. Охрана такого коммерческого права призвана, с одной стороны, помочь потребителям идентифицировать те виды товаров и услуг, которые онипокупают, а, с другой стороны, помочь производителям сохранить значимость и ценность товарного знака, в создание и поддержание которого они вложили определенные средства.

− Каким образом возникает юридическое право на товарный

знак?

Оно возникает в случае, когда вы используете определенный знак (название или изображение) для идентификации своего продукта или услуги. Следует, однако, убедиться втом, чтобывыбранный вами знакникому ранее не принадлежал. В противном случае, может оказаться, что вы н а-

165

прасно потратили время и деньги, инвестируя в рекламу нового продукта или новой услуги. К тому же, возможно, вы тем самым помогли собстве н- ному конкуренту, не говоря о том, что тот же конкурент мог бы затеять против вас самих иск, доказывая, что нарушителем являетесь вы, а не он. Поэтому перед тем, как использовать товарный знак, следует удостоверитьсявтом,чтовыявляетесьпервым,ктоегобудетиспользовать.Дляэтой цели понадобится провести определенное исследование в федеральном банке данных товарных знаков. Этим обычно занимается адвокат или иной специалист в области интеллектуальной собственности.

− Как поступить, если вы обнаружили, что кто-то другой вос-

пользовался вашим товарным знаком?

Нужно связаться с нарушителем и потребовать, чтобы тот прекратил это делать. Если просьба не возымела действия (как это часто бывает), то пригрозите судебным иском. Если и это не помогло (так тоже часто бывает), то вы можете действительно подать в суд с тем, чтобы тот принял решение, официально запрещающее использование конкурентом вашего товарного знака. Суды часто издают подобные распоряжения, однако, такой иск весьма дорогостоящий. С другой стороны, он может быть вполне оправдан производственными обстоятельствами и финансовыми перспективами бизнеса. Представьте себе, насколько хуже пошли бы дела у фирмы Найки, если бы другие компании спортивной одежды скажем, Рибок, Фила или Адидас смогли пользоваться ее товарными знаками!

−Как получить право на товарный знак?

Впринципе фирма приобретает это право в ходе самого исполь-

зования избранного названия или изображения. Вместе с тем, право будет гораздо надежнее защищено, если вы зарегистрируете его в федеральном Бюро патентов и товарных знаков или в соответствующей инстанции штата. Федеральная регистрация предпочтительнее, поскольку имеет силу на территории всей страны, а не в одном данном штате. Срок регистрации на федеральном уровне 10 лет, при условии, что все необходимые формальности для этого соблюдены, и что товарный знак используется в прямой связи с продуктом или услугой, на основе которой он зарегистрирован. Регистрацию можно продлевать каждые 10 лет. Для федеральной регистрации в Бюро патентов и товарных знаков следует представить описание знака, объяснение, каким образом вы использовали его ранее или как собираетесь использовать в будущем, подтверждение того, что никто, кроме вас, не пользуется этим товарным знаком, и что он будет использован в коммерческой деятельности на территории разных штатов. На уровне штата условия и сроки действия регистрации могут варьироваться.

− Имеются ли какие-либо ограничения на выбор того или иного

названия для товарного знака?

Да. Например, труднее зарегистрировать наименование, повторяющее фамилию человека или географическое название. В этом случае вам необходимо доказать, что целая группа потребителей, покупавшая товар или услугу, ассоциирует их с данной фамилией или географическим названием. Как бы там ни было, прежде чем зарегистрировать знак, следует проконсультироваться со специалистом, каким образом сделать это наиболее эффективно.

166

ЧТО ТАКОЕ АВТОРСКОЕ ПРАВО?

Авторское право, как известно, представляет собой форму охраны, предоставляемую американским законом авторам оригинальных трудов таких, как произведения литературы, драматургии, музыки, искусства. Охраняются как опубликованные, так и неопубликованные работы. Согласно закону, автор произведения имеет исключительное право самому или с помощью своих агентов воспроизводить свой труд, создавать побочные труды, основанные на произведении, распространять экземпляры произведения, представлять его публично. Один из интересных вопросов о том, должен ли автор предпринимать ка- кие-либо шаги, чтобы зарезервировать свои права.

− С какого момента данное произведение считается охраняемым

авторским правом и кто пользуется авторским правом?

С того времени, как данный труд воплощен в фиксированной, осязаемой форме. Как только это произошло, труд немедленно становится произведением автора, его создавшего. Лишь автор может претендовать на авторское право. Если таких авторов несколько, то все они могут рассчитывать на охрану своих совместных прав. Если в создании произведения участвовало лицо, работавшее по найму, то не оно, а его работодатель считается автором. Понятно, что одно лишь владение книгой, рукописью, картиной или иным произведением не дает авторского права. Для этого нужно быть создателем произведения или лицом, которому в законном порядке передано авторское, а не имущественное право.

− На какие произведения распространяется охрана авторского

права?

Как указывалось, охраняются оригинальные авторские труды, закрепленные в осязаемой форме выражения. По закону, не требуется, чтобы форма была непосредственно осязаемой нашими органами чувств. Нужно лишь, чтобы она была, по крайней мере, различима тем или иным прибором или механизмом. К произведениям, на которые может распространяться авторское право, относятся следующие: литературные, музыкальные и драматические произведения, пантомимы и хореографические произведения, изобразительные, графические и скульптурные произведения, фильмы, аудиозаписи, звукозаписи и произведения архитектуры. Вышеуказанные произведения следует понимать в широком смысле. Например, компьютерные программы могут быть отнесены к литературным трудам, тогда как архитектурные чертежи к изобразительным и графическим произведениям.

−Что, наоборот, не защищено авторским правом?

На некоторые виды материалов авторское право не распространяется. Это, например, произведение, которое не существует в осязаемой форме. Представьте себе, что хореографическое произведение еще не поставлено или что импровизационное музыкальное произведение еще не записано. Такие труды не охраняемы авторским правом. Далее, не могут быть защищены авторским правом названия, имена, короткие фразы, лозунги, знаковые символы, предметы типографического орнамента, буквы, цвета, а также перечисления ингредиентов или содержания. Они, однако, могут стать объектами товарных знаков. Далее, охране авторским правом не

167

подлежат идеи, процессы, методы, процедуры, понятия, принципы, открытия или приборы, отличающиеся от существующих описаний, объяснений или иллюстраций, поскольку они могут стать объектами патентования, Наконец, вы не можете зарегистрировать авторское право на ту или иную информацию, ставшую общественным достоянием и не характеризуемую оригинальным авторством.

− Что нужно сделать, чтобы сохранить авторские права ни дан-

ное произведение?

Это важный вопрос, на который часто слышим неясный ответ Совершенно определенно, как уже упоминалось, авторское право возникает в момент создания произведения, а создание происходит и тот момент, когда произведение приобрело осязаемую форму. Для него не требуется, по нынешнему закону, ни публикации, ни регистрации в Бюро по авторским правам Библиотеки Конгресса, ни знака авторского права. Публикация и регистрация, однако, важны для других дел. Так, публикация играет роль, поскольку все публикуемые и США письменные труды должны быть представлены в Библиотек? Конгресса или поскольку год издания может быть использован дли исчисления срока охраны авторским правом для анонимных произведений. Далее, знак авторского права, включающий символ ©, год первой публикации и имя автора, хотя и не необходимы, но желательны, чтобы отличить, подпадает ли данное произведение под действие предыдущего закона от 1976 г. Наконец, сама регистрация в Бюро по авторским правам важна хотя бы для того, чтобы данное произведение было официально отмечено в публичных анналах, в особенности, в целях будущего судебного разбирательства против нарушителей ваших авторских прав.

− Таким образом, считается незаконным нарушать какие-либо

из прав, предоставляемых автору произведения?

Это так, но, вместе с тем, существуют некоторые ограничения на эти права. Например, может случиться, что за определенную сумму данному лицу предоставляется ограниченное право пользоваться произведением, защищенным авторским правом. Кроме того, если ваше произведение использовано кем-то в некоторых ограниченных целях и разумных пределах, то это, возможно, также не будет нарушением авторских прав.

О РЕГИСТРАЦИИ АВТОРСКОГО ПРАВА

Как известно, система охраны авторского права оберегает от нарушителей авторское выражение в форме произведения литературы, искусства или музыки. Эта система, однако, не распространяется на идеи, методы, приборы, названия или имена. Если вы, например, написали книгу, то каким образом можно уберечь авторское право в контексте предстоящей публикации книги? Каков процесс регистрации авторских прав?

− Если говорить о регистрации авторского права на книги, ру-

кописи и речевые выступления, то в чем она заключается?

Опубликованные или неопубликованные книги и рукописи могут быть зарегистрированы в Бюро по авторским правам Библиотеки Конгресса. С этой целью в Бюро представляется специальная форма заявления,

168

предназначенная для регистрации текстовых материалов драматургического характера, с иллюстрациями или без них. О каких произведениях идет речь? О художественных и нехудожественных произведениях, поэзии, справочниках, каталогах, диссертациях, речах, отчетах, брошюрах, тезисах и т.д. Нет каких-либо особых требований к изданию, переплету, размерам, формату и качеству неопубликованных рукописей. Они могут быть напечатаны на пишущей машинке или даже написаны от руки, но при этом достаточно разборчиво.

− Обязательна ли регистрация, и, если нет, то для чего она

нужна?

Регистрация не обязательна, поскольку авторские права считаются защищенными в момент, когда произведение создано. В общем и целом, регистрация это как бы юридическая формальность, предназначенная для обнародования основных фактов данного авторского права. Регистрация не является предпосылкой охраны авторского права. Вместе с тем, закон предполагает несколько обязательных моментов или преимуществ, чтобы стимулировать регистрацию авторами самих произведений.

−Каковы эти преимущества?

Во-первых, регистрация как бы устанавливает наличие публичной записи о наличии авторского права.

Во-вторых, для произведений американского происхождения регистрация необходима, когда возникает судебный спор о нарушении авторских прав.

В-третьих, если произведение зарегистрировано в течение 5 лет после его опубликования, то любой суд воспримет регистрацию как надежное доказательство авторского права и фактов, указываемых в удостоверении об авторском праве.

В-четвертых, если регистрация произведена в пределах 3 месяцев после издания, автор может рассчитывать на установленную законом компенсацию в случае нарушения его прав, а если произведение зарегистрировано позже, то он может претендовать на сумму реальных потерь в результате нарушения его прав.

Наконец, регистрация в Бюро по авторским правам позволяет также оформить в Таможенной службе охрану от ввоза в США копий произведения, изданных нарушителями.

−Что и куда надо посылать для регистрации?

Для регистрации следует представить, помимо вышеуказанного заявления, один или два экземпляра самого произведения и уплатить государственную пошлину в размере 30 долларов. Если произведение регистрируется до его опубликования или если оно было издано вне Соединенных Штатов, то достаточно одного экземпляра. Если труд уже издан, то представляются два экземпляра самого первого либо самого представительного издания. Материалы направляются в Бюро по авторским правам Библиотеки Конгресса.

−Когда регистрация вступает в силу?

Вдень получения документации в самом Бюро, если соблюдены все

необходимые требования их представления и независимо от того, сколько времени понадобится на само рассмотрение заявления. Иногда на это ухо-

169

дит до 8 месяцев, потому, что число поданных заявлений ежегодно составляет 500-600 тысяч. Если все благополучно, то далее следует ожидать свидетельства о регистрации авторского права. В порядке дополнительной информации: если вам необходима форма заявления на регистрацию, то можете заказать ее по телефону или получить ее через Интернет с вебсайта Библиотеки Конгресса.

− Если отвлечься от регистрации и говорить о самом авторском

праве, как долго оно действует?

Для произведений, созданных начиная с 1978 г., срок охраны авторских прав составляет продолжительность жизни автора (или, если авторов несколько, то продолжительность жизни того из них, кто умер последним), плюс к этому еще 70 лет. Если произведение было создано до 1978 г. и не издано или не зарегистрировано, то длительность авторского права несколько отличается (более конкретно об этом можно справиться в Бюро по авторским правам). Для прочих произведений правила более сложны, и, чтобы не обременять читателя лишней информацией, мы отсылаем его к официальным публикациям Бюро, которые можно заказать или получить через Интернет по адресу Библиотеки Конгресса.

170