Тема 12. Формы изменения уплаты налогов

Содержание понятия «изменение срока уплаты налога и сбора». Формы, условия и порядок изменения срока уплаты налога и сбора. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.

Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.

Тема 13. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента

Воздействие налогов на принятие предпринимательских решений на различных стадиях налогового планирования. Воздействие налогов на принятие предпринимательских решений с позиций процессного подхода.

Исторические аспекты налогового планирования в условиях развития теорий финансового менеджмента. Специфика налогового сегмента управления финансами хозяйствующих субъектов. Правовая регламентация и институциональные аспекты налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта.

Тема 13. Налоговое бремя хозяйствующего субъекта: понятие и методы расчета

Подходы к определению понятия «налоговое бремя». Тяжесть налогообложения. Факторы, влияющие на величину налогового бремени. Способы расчета налогового бремени организации. Способы снижения налогового бремени и расчет оптимальной налоговой нагрузки.

1. Контрольные задания и методические указания по их выполнению.

4.1. Общие положения

Выполнение контрольной работы по курсу «Налоговое планирование» является обязательным условием для допуска студентов к сдаче экзамена или зачета.

Контрольное задание состоит из двух частей:

• теоретического вопроса;

• практической задачи.

В настоящем сборнике студентам предлагается 31 теоретическая тема и 12 вариантов расчетных задач.

4.2. Выбор темы

С целью исключения возможности многократного дублирования темы, ее выбор должен осуществляться на основе первой буквы фамилии студента. Если студент не удовлетворен перечнем тем, он может выбрать иную тему, не указанную в перечне, только по согласованию с преподавателем кафедры финансов, который читает курс «Налоговое планирование» студентам заочной формы обучения.

Перечень тем представлен в параграфе 4.5. в таблице вида:

Буква	№ темы	Наименование темы	Практическое задание
1	2	3	4

Согласно первой букве своей фамилии студент излагает ответ на соответствующий теоретический вопрос (графа 3) и решает практическую задачу (графа 4).

Например, студенты, чья фамилия начинается с буквы «К», должны ответить на теоретический вопрос № 12 и выполнить расчетное задание № 1.

4.3. Рекомендуемая литература

В настоящем сборнике студентам предложен список рекомендуемой к изучению литературы. Однако, учитывая большой объем информации, подлежащей изучению, а также постоянное изменение налогового законодательства, студент может использовать любые доступные источники информации, которые позволят полно раскрыть теоретический вопрос и выполнить практическую часть контрольной работы.