Официальные акты высших судебных органов ко всем темам:

О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации : постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 // Вестник ВАС РФ. – 2001. - № 7.

Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации : Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71 // Вестник ВАС РФ. – 2003. - N 5.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 31.10.1995 № 8 «О некоторых вопросах применения судами Конституции РФ при осуществлении правосудия» // Рос. газ. – 1995. – 28 дек.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"// Вестник ВАС РФ. – 1999. - N 8.

Основная литература ко всем темам:

Налоговое право России: учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. – М.: Норма – Инфра-М, 2011.

Налоговое право : учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. - М. : Проспект, 2012. - 376 с.

Налоговое право: учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина, Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: РАП, Эксмо, 2008.

Крохина Ю.А. Налоговое право: учеб. для вузов / Ю.А. Крохина. – М.: Юрайт, 2012.

Налоги и сборы в Российской Федерации: учеб. пособие / Под ред. А.А. Ялбулганова. – М.: Норма, 2011. – 432 с.

Тема 1. Налоговая система России. Налоги и сборы Вопросы для обсуждения:

1. Налог как правовая категория: понятие, признаки, экономическая сущность.

2. Соотношение налогов и сборов, иных обязательных платежей. Налоговые и неналоговые сборы.

3. Функции налогов и сборов.

4. Виды налогов и способы их классификации.

5. Понятие налоговой системы

а) соотношение категорий «налоговая система» и «система налогов и сборов»;

б) принципы налоговой системы;

в) типы налоговых систем.

Темы докладов и сообщений:

1. Фискальные и парафискальные сборы.

2. Общая характеристика современной налоговой системы Российской Федерации и перспективы ее развития.

Задания

1. Выберите из перечисленных ниже обязательных платежей налоговые сборы:

а) государственная пошлина;

б) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

в) таможенная пошлина;

г) исполнительский сбор;

д) консульские сборы;

е) портовые сборы;

ж) антидемпинговые пошлины;

з) сбор в резерв универсального обслуживания операторов связи;

и) сбор для выплаты вознаграждения за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях.

Для ответа проанализируйте признаки налоговых сборов, сопоставьте с ними черты вышеперечисленных сборов. Ответ аргументируйте ссылками на нормативные правовые акты.

2. Почему действующее налоговое законодательство не включает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в налоговую систему?

Какой орган должен осуществлять возврат излишне (ошибочно) уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование?

Для ответа проанализируйте действующее налоговое законодательство и законодательство об обязательном пенсионном страховании, практику КС РФ, научные публикации.

3. С 1 января 2005 года таможенные пошлины исключены из налоговой системы. Обоснуйте данное решение законодателя. Для ответа проанализируйте действующее налоговое и таможенное законодательство, практику КС РФ, научные публикации.

4. Изучите Постановление Правительства РФ от 14.10.2010 г. № 829 «О вознаграждении за свободное воспроизведение фонограмм и удиовизуальных произведений в личных целях».

Проанализируйте основания и порядок уплаты обязательного сбора для выплаты вознаграждения за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях. Обладает ли этот сбор признаками налоговых платежей?