
- •Дементьев и.В. Налоговое право : практикум. 2012 Содержание
- •Список сокращений
- •Предисловие
- •Официальные акты высших судебных органов ко всем темам:
- •Основная литература ко всем темам:
- •Тема 1. Налоговая система России. Налоги и сборы Вопросы для обсуждения:
- •Темы докладов и сообщений:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Тема 2. Элементы юридического состава налога Вопросы для обсуждения:
- •Темы докладов и сообщений:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Тема 3. Налоговое право в системе права России Вопросы для обсуждения:
- •Темы докладов и сообщений:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Тема 4. Налоговое правоотношение Вопросы для обсуждения:
- •Темы докладов и сообщений:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Тема 5. Налоговая обязанность и ее исполнение Вопросы для обсуждения:
- •Темы докладов и сообщений:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Материалы судебной практики
- •Дополнительная литература
- •Тема 6. Срок исполнения налоговой обязанности Вопросы для обсуждения:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Материалы судебной практики
- •Дополнительная литература
- •Тема 7. Обеспечение исполнения налоговой обязанности Вопросы для обсуждения:
- •Темы докладов и сообщений:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Материалы судебной практики
- •Дополнительная литература
- •Тема 8. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней Вопросы для обсуждения:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Материалы судебной практики
- •Дополнительная литература
- •Тема 9. Налоговый контроль Вопросы для обсуждения:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Тема 10. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность Вопросы для обсуждения:
- •Темы докладов и сообщений:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Материалы судебной практики
- •Дополнительная литература
- •Тема 11. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов Вопросы для обсуждения:
- •Темы докладов и сообщений:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Тема 12. Налог на доходы физических лиц Вопросы для обсуждения:
- •Темы докладов и сообщений:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Тема 13. Налог на прибыль организаций Вопросы для обсуждения:
- •Темы докладов и сообщений:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Тема 14. Налогообложение пользования природными ресурсами Вопросы для обсуждения:
- •Темы докладов и сообщений:
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Тема 15. Государственная пошлина Вопросы для обсуждения:
- •Темы докладов и сообщений:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Тема 16. Правовое регулирование косвенного налогообложения Вопросы для обсуждения:
- •Темы докладов и сообщений:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Тема 17. Региональные налоги Вопросы для обсуждения:
- •Темы докладов и сообщений:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Тема 18. Местные налоги Вопросы для обсуждения:
- •Темы докладов и сообщений:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Материалы судебной практики
- •Дополнительная литература
- •Тема 19. Специальные налоговые режимы Вопросы для обсуждения:
- •Темы докладов и сообщений:
- •Задания
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Справка о проведенной выездной налоговой проверке
- •Выездной (повторной выездной) налоговой проверки
- •1. Общие положения
- •2. Настоящей проверкой установлено следующее:
- •3. Выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений
Тема 6. Срок исполнения налоговой обязанности Вопросы для обсуждения:
1. Срок уплаты налогов и сборов. Момент возникновения налоговой обязанности. Порядок исчисления сроков, установленных в налоговом праве.
2. Понятие и способы изменения срока уплаты налогов и сборов.
3. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки исполнения налоговой обязанности. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока исполнения налоговой обязанности.
4. Инвестиционный налоговый кредит.
5. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
Задания
1. В результате весеннего паводка оказались затоплены овощехранилища колхоза и 60% сельхозпродукции пришли в негодность. В этой ситуации своевременная уплата налогов приведет к длительной неплатежеспособности колхоза, а может быть и к банкротству. Колхоз направил в налоговую инспекцию заявление об отсрочке уплаты налогов на срок до шести месяцев на основании пп.3 п.2 ст.64 НК РФ. Однако налоговый орган отказал в предоставлении отсрочки.
Обоснован ли отказ в предоставлении отсрочки? Сформулируйте заявление налогоплательщика таким образом, чтобы в указанной ситуации он смог воспользоваться правом на отсрочку.
2. Вступившим в законную силу приговором суда Никифоров признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 УК РФ. Никифоров обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением о предоставлении ему отсрочки по уплате налога на имущество физических лиц в связи с тем, что его имущественное положение исключает возможность единовременной уплаты налога.
Налоговая инспекция приняла решение об отказе в предоставлении отсрочки, мотивировав это тем, что Никифоров признан виновным в совершении налогового преступления.
Законен ли отказ налогового органа в предоставлении отсрочки по уплате налога?
3. Гражданке РФ и Израиля Моевзон была предоставлена рассрочка уплаты налога на доходы физических лиц за 2010 год на срок до 31 декабря 2011 года.
8 сентября 2011 года в налоговую инспекцию, принявшую решение о предоставлении рассрочки, поступила информация от ОВД, что гр. Моевзон обратилась в ФМС с заявлением о выдаче заграничного паспорта. Одновременно она приобрела квартиру в Израиле.
Как следует поступить налоговой инспекции в данной ситуации?
4. ОАО «Сталевар» обратилось в налоговую инспекцию по месту постановки на налоговый учет с заявлением о предоставлении рассрочки уплаты налога на прибыль организации и НДС. Общий размер задолженности общества составляет 12 млрд. руб. ОАО «Сталевар», расположенное в городе Карамыш, является градообразующим предприятием, на котором работает 60 % городского населения.
Налоговая инспекция приняла решение об отказе в предоставлении рассрочки, мотивировав его тем, что предоставление рассрочки не входит в ее компетенцию.
Обоснованно ли решение налогового органа? Каков порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога при таких обстоятельствах?
5. ООО «Пальмира» обратилось в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении отсрочки уплаты налога на прибыль организации. Налоговая инспекция приняла решение об отказе в предоставлении отсрочки, так как в отношении общества осуществляется производство по делу о налоговом правонарушении.
Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании решения недействительным. По мнению представителя общества, отказ в предоставлении отсрочки по этому основанию нарушает конституционный принцип презумпции невиновности. Согласно п. 3 ст. 108 НК РФ основанием для привлечения лица к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного правонарушения решением налогового органа, вступившим в силу.
Оцените сложившуюся ситуацию. Кто прав в этом споре?