Дополнительная литература

1. Агошкова Н.Н. Развитие методики учета собственных источников финансирования воспроизводства основных средств // Финансы и кредит. – 2012. - № 18 (498).

2. Барашков О.А. Оценка тенденций изменения потребности в оборотных средствах на предприятиях обрабатывающих производств Российской Федерации // Финансы и кредит. – 2012. - № 20 (500).

3. Портных В.В., Абрамов М.М. Фокусирование стратегического управления бизнес-организацией на максимизации чистого финансового результата // Финансы и кредит. – 2011. - №12 (444).

4. Хлынин Э.В. Определение основных потребностей и причин обновления основного капитала предприятия хозяйств // Финансы и кредит. – 2011. - № 35 (467).

Тема 9. Налоговая система и налогообложение предприятий. Программная аннотация

Понятия налога и сбора, характерные черты. Типовые и классификационные признаки налогов. Виды налогов.

Понятие налогообложения. Типовые концепции налогообложения. Принцип множественности налогов. Принципы налогового законодательства России: принцип верховенства Налогового Кодекса РФ над федеральными налоговыми законами; принцип всеобщности налогообложения; принцип равного налогообложения; принцип справедливости; принцип соразмерности (экономической сбалансированности) налогов; принцип равенства налогоплательщиков; принцип экономической обоснованности; принцип единства экономического пространства России; принцип законного установления налогов и сборов.

Структура налогов и сборов в соответствии с Налоговым Кодексом РФ: федеральные, региональные и местные налоги. Элементы налогообложения: плательщики налога; объект налогообложения, налоговая база; налоговая ставка; порядок и сроки уплаты; источник, за счет которого уплачивается налог; зачисление налога.

Характеристика основных налогов, уплачиваемых предприятием: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, акцизы, единый социальный налог, налог на имущество организаций, транспортный налог. Специальные налоговые режимы: единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход.

Налогоплательщики и плательщики сборов: взаимозависимые лица, налоговые агенты, представительство в налоговых правоотношениях. Права и обязанности налогоплательщиков. Права и обязанности налоговых органов в отношении налогоплательщиков.

Вопросы семинарского занятия

1. Содержание и основные элементы налога.

2. Принципы построения налоговой системы России.

3. Характеристика основных налогов, уплачиваемых предприятиями:

   1. Налог на добавленную стоимость.

   2. Единый социальный налог (когда был отменен?).

   3. Налог на прибыль организаций.

   4. Акцизы.

   5. Налог на имущество организаций.

   6. Транспортный налог.

4. Специальные налоговые режимы:

   1. Единый сельскохозяйственный налог.

   2. Упрощенная система налогообложения.

   3. Единый налог на вмененный доход.

5. Налоговые системы зарубежных стран (США, Германия)

Методические указания к изучению темы

При изучении темы необходимо разграничить понятия налога и сбора, заключающиеся в том, что налог представляет собой обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, в то время как уплата сбора предполагает совершение в отношении его плательщика каких- либо юридически значимых действий.

Основным законодательным актом в сфере налогообложения является Налоговый Кодекс РФ, определяющий принципы построения налоговой системы России, права и обязанности участников налоговых отношений и особенности исчисления основных налогов.

Структура налогов и сборов в РФ представлена федеральными, региональными и местными налогами. Кроме законодательно установленной классификации налогов, существует деление налогов по видам налогоплательщиков, по видам изъятия, по объекту обложения, по порядку отражения в бухгалтерском учете и по динамике налоговых ставок.

Элементы налогообложения подразделяются на основные (плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты, источник, за счет которого уплачивается налог, зачисление налога) и факультативные (льготы по налогу, порядок возврата излишне уплаченного налога).

Особое внимание следует обратить на характеристику основных налогов, уплачиваемых предприятиями: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, акцизы, единый социальный налог, налог на имущество организаций, транспортный налог и специальные налоговые режимы (единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход).