4) Визначити, в яких показниках декларації з податку на прибуток та декларації з податку на додану вартість будуть відображені наслідки цих господарських операцій.

Результати виконання завдань оформити у таблицю окремо для комісіонера та комітента.

Задача 14. Між ТОВ "Ольга" (далі - комітент) і ТОВ "Марія" (далі - комісіонер) 02 березня був укладений договір комісії на продаж товару реалізаційною вартістю 30 000 грн. (в тому складі ПДВ 20 % - 5 000 грн.). Облікова вартість товару складає 16 000 грн.

Умовами договору передбачено, що розмір комісійної винагороди становить 10 % від суми реалізованих комітентом товарів.

Протягом березня комісіонером отриманий товар був реалізований у повному обсязі. Акт виконаних робіт про надані комісіонером послуги був підписаний 04 квітня. 28 березня ТОВ «Марія» перерахувало на користь ТОВ «Ольга» 18000 грн., а решту – 12000 грн. було перераховано у квітні. В свою чергу комітент окремим платіжним дорученням погасило заборгованість з отриманих послуг від комісіонера також протягом квітня.

Комісіонер і комітент - платники податку на прибуток, і платники ПДВ.

Для визначених умов необхідно:

1) написати бухгалтерські проведення, пов’язані з даними господарськими операціями для комісіонера та комітента (передача товарів на комісію, реалізація комісійного товару, нарахування комісійної винагороди, перерахування коштів комітенту та оплата комісійної винагороди);

2) визначити доходи, витрати, суму податкових зобов’язань та податкового кредиту, у комісіонера та комітента по операціях, визначених у п.1;

3) скласти податкові накладні, та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних для комісіонера та комітента по операціях, визначених у п.1.;

4) Визначити, в яких показниках декларації з податку на прибуток та декларації з податку на додану вартість будуть відображені наслідки цих господарських операцій.

Результати виконання завдань оформити у таблицю окремо для комісіонера та комітента.

Задача 15. Між ТОВ "Зевс" (далі - комітент) і ТОВ "Прометей" (далі - комісіонер) 02 березня був укладений договір комісії на продаж товару реалізаційною вартістю 60 000 грн. (в тому складі ПДВ 20 % - 5 000 грн.). Облікова вартість товару складає 47 000 грн.

Умовами договору передбачено, що розмір комісійної винагороди становить 10 % від суми реалізованих комітентом товарів.

Протягом березня комісіонером було реалізовано комісійного товару на суму 36 000 грн. та отримано від покупців передоплати 12 000 грн.

Акт виконаних робіт про надані комісіонером послуги був підписаний 04 квітня. 28 березня ТОВ «Прометей» перерахувало на користь ТОВ «Зевс» 18000 грн. В свою чергу комітент окремим платіжним дорученням погасило заборгованість з отриманих послуг від комісіонера протягом квітня.

Комісіонер і комітент - платники податку на прибуток, проте платником ПДВ є тільки комітент.

Для визначених умов необхідно:

1) написати бухгалтерські проведення, пов’язані з даними господарськими операціями для комісіонера та комітента (передача товарів на комісію, реалізація комісійного товару, нарахування комісійної винагороди, перерахування коштів комітенту та оплата комісійної винагороди);

2) визначити доходи, витрати, суму податкових зобов’язань та податкового кредиту, у комісіонера та комітента по операціях, визначених у п.1;

3) скласти податкові накладні, та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних для комісіонера та комітента по операціях, визначених у п.1;