2. Визначити, в яких показниках декларації з податку на прибуток та декларації з податку на додану вартість будуть відображені наслідки цих господарських операцій.

Результати виконання завдань оформити у таблицю окремо для орендодавця та орендаря.

Задача 11. ПП „Консул” (орендодавець) уклало угоду про фінансову оренду приміщення складу з ТОВ „Моноліт”(орендарем). Склад знаходиться у складі основних засобів орендодавця й на момент укладання договору його балансова вартість за даними податкового обліку становила 30000 грн.(70000 грн. – первісна вартість). За договором оренди вартість майна, що передається в оренду визначається в сумі 96000 грн. (разом з ПДВ).

Термін оренди становить 3 роки, після чого орендарю передається право власності на об’єкт оренди. Орендні платежі сплачуються рівними частками один раз на квартал.

Довідково: за даними бухгалтерського обліку

• первісна (переоцінена) вартість – 150000 грн.,

• сума нарахованого зносу – 60000 грн.,

• до оцінка – 70000 грн.

Для визначених умов необхідно:

1) написати бухгалтерські проведення, пов’язані з даними господарськими операціями для орендодавця та орендаря (передача майна в оренду, нарахування амортизації, нарахування орендної плати, передачу у власність орендаря майна);

3) визначити доходи, витрати, суму податкових зобов’язань та податкового кредиту, у орендодавця та орендаря;

4) скласти податкові накладні, та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних для орендодавця та орендаря ;

3. Визначити, в яких показниках декларації з податку на прибуток та декларації з податку на додану вартість будуть відображені наслідки цих господарських операцій.

Результати виконання завдань оформити у таблицю окремо для орендодавця та орендаря.

Задача 12. ТОВ „Азимут” (орендодавець) уклало угоду про фінансову оренду технологічного обладнання з ПП „Десна””(орендарем). Обладнання, первісна вартість якого становить 70000 грн., знаходиться у складі основних засобів орендодавця. За договором оренди вартість майна, що передається в оренду визначається в сумі 96000 грн. (разом з ПДВ).

Термін оренди становить 3 роки, після чого орендарю передається право власності на об’єкт оренди. Орендні платежі сплачуються рівними частками один раз на квартал.

Довідково:

за даними податкового обліку

- балансова вартість третьої групи основних фондів становить на початок кварталу, в якому було укладено договір оренди – 340000 грн.,

за даними бухгалтерського обліку

• первісна (переоцінена) вартість – 150000 грн.,

• сума нарахованого зносу – 60000 грн.,

• до оцінка – 70000 грн.

Для визначених умов необхідно:

1) написати бухгалтерські проведення, пов’язані з даними господарськими операціями для орендодавця та орендаря (передача майна в оренду, нарахування амортизації, нарахування орендної плати, передачу у власність орендаря майна);

3) визначити доходи, витрати, суму податкових зобов’язань та податкового кредиту, у орендодавця та орендаря;

4) скласти податкові накладні, та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних для орендодавця та орендаря;

4. Визначити, в яких показниках декларації з податку на прибуток та декларації з податку на додану вартість будуть відображені наслідки цих господарських операцій.

Результати виконання завдань оформити у таблицю окремо для орендодавця та орендаря.

Задача 13. Між ТОВ "Темп" (далі - комітент) і ТОВ "Промінь" (далі - комісіонер) 02 березня був укладений договір комісії на продаж товару реалізаційною вартістю 30 000 грн. (в тому складі ПДВ 20 % - 5 000 грн.). Облікова вартість товару складає 16 000 грн.

Умовами договору передбачено, що розмір комісійної винагороди становить 10 % від суми реалізованих комітентом товарів.

Протягом березня комісіонером отриманий товар був реалізований у повному обсязі. Акт виконаних робіт про надані комісіонером послуги був підписаний 04 квітня. 28 березня ТОВ «Промінь» перерахувало на користь ТОВ «Темп» 30000 грн. В свою чергу комітент окремим платіжним дорученням погасило заборгованість з отриманих послуг від комісіонера протягом квітня.

Комісіонер і комітент - платники податку на прибуток, і платники ПДВ.

Для визначених умов необхідно:

1) написати бухгалтерські проведення, пов’язані з даними господарськими операціями для комісіонера та комітента (передача товарів на комісію, реалізація комісійного товару, нарахування комісійної винагороди, перерахування коштів комітенту та оплата комісійної винагороди);

2) визначити доходи, витрати, суму податкових зобов’язань та податкового кредиту, у комісіонера та комітента по операціях, визначених у п.1;

3) скласти податкові накладні, та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних для комісіонера та комітента по операціях, визначених у п.1;