1. розрахувати загальну суму орендної плати;

2. написати бухгалтерські проведення, пов’язані з даними господарськими операціями для орендодавця та орендаря (по операціях передачі майна в оренду, нарахування амортизації, здійсненню поточних експлуатаційних витрат, орендним платежам, сплаті орендних платежів);

3. визначити валові доходи, валові витрати, суму податкових зобов’язань та податкового кредиту, у орендодавця та орендаря;

4. скласти податкові накладні, та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних для орендодавця та орендаря;

5. Визначити, в яких показниках декларації з податку на прибуток та декларації з податку на додану вартість будуть відображені наслідки цих господарських операцій,

6. Порівняти вплив цих операцій на фінансові результати та розмір оподатковуваного прибутку.

Результати виконання завдань оформити у таблицю окремо для орендодавця та орендаря.

Задача 8. ТОВ „Енергія” (орендар) уклало договір оренди виробничих площ з ТОВ „Професіонал”(орендодавець). Щомісячна орендна плата становить 24000 грн. (разом з ПДВ).

Орендні платежі сплачуються авансом один раз на квартал (до 10 числа першого місяця поточного кварталу).

Для визначених умов необхідно:

1) написати бухгалтерські проведення, пов’язані з даними господарськими операціями для орендодавця та орендаря (нарахування орендних платежів, погашення зобов’язань з орендних платежів);

2) визначити валові доходи, валові витрати, суму податкових зобов’язань та податкового кредиту, у орендодавця та орендаря, які виникають щодо орендних платежів;

3) скласти податкові накладні, та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних для орендодавця та орендаря;

1. Визначити, в яких показниках декларації з податку на прибуток та декларації з податку на додану вартість будуть відображені наслідки цих господарських операцій.

Результати виконання завдань оформити у таблицю окремо для орендодавця та орендаря.

Задача 9. Підприємство «Маш-Буд» 02.01 взяло станок первісною вартістю 10000 грн. (вказана в договорі) в операційну оренду у підприємства «Траст-Інвест». 25.01 орендарем (підприємством «Маш-Буд») проведена модернізація станка на суму 7000 грн.

Відобразити наступні операції в бухгалтерському та податковому обліку орендаря та орендодавця:

1. передача станка в оренду;

2. проведення модернізації станка;

3. нарахування амортизації після модернізації станка;

4. повернення станка орендодавцю,

якщо за даними податкового обліку:

а) балансова вартість всіх груп основних фондів орендаря на 01.01 становила 24 000 грн. (в тому числі балансова вартість основних фондів 4 групи – 6000 грн.), балансова вартість основних фондів 4 групи в орендодавця – 52 000 грн.

Довідково:

1. підприємство «Траст-Інвест» використовує для станків прямолінійний метод нарахування амортизації у бухгалтерському обліку. Строк корисного використання даного станка – 5 років;

2. підприємство «Маш-Буд» для інших необоротних матеріальних активів, створених у результаті поліпшення об’єкта оренди, використовує прямолінійний метод нарахування амортизації. Строк корисного використання даного об’єкта – 7 років.

Результати виконання завдань оформити у таблицю окремо для орендодавця та орендаря.

Задача 10. ТОВ „Фінансист” придбало для підприємства ЗАТ „Мир” виробниче обладнання з метою передачі його у фінансовий лізинг. Вартість придбаного обладнання – 48000 грн. з ПДВ. Термін дії договору 5 років. Комісійна винагорода – 12 000 грн.

Орендар сплачує 15% річних за користування кредитом у складі орендних платежів.

Орендна плата сплачується один раз на місяць. По закінченню дії договору оренди, орендодавець передає право власності на майно орендарю.

Для визначених умов необхідно:

1) зробити розрахунок орендних платежів;

2) написати бухгалтерські проведення, пов’язані з даними господарськими операціями для орендодавця та орендаря (придбання обладнання, передача майна в оренду, нарахування амортизації, нарахування орендної плати, передачу у власність орендаря обладнання);

3) визначити доходи, витрати, суму податкових зобов’язань та податкового кредиту, у орендодавця та орендаря;

4) скласти податкові накладні, та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних для орендодавця та орендаря;