Кошторис затрат на збут

Основні статті затрат	Сума, грн.
1. Оплата праці та комісійні винагороди працівникам підрозділу	200 000
2. Затрати на утримання, ремонт та експлуатацію основних засобів	100 000
3.Затрати, пов’язані з транспортуванням та страхування основних засобів	100 000
4. Затрати на дослідження ринку (маркетингу продукції)	50 000
5. Податки та збори встановлені законодавством України	40 000
6.Усього затрат на збут продукції (ряд.1 +…+ряд.5)	490 000

Таблиця 9.17

Кошторис адміністративних затрат

Основні статті затрат	Сума, грн.
1. Заробітна плата адміністративного персоналу підприємства	300 000
2. Затрати на утримання та обслуговування основних засобів	20 000
3. Поштово-телеграфні затрати та канцелярські товари	50 000
4. Податки, збори та інші передбачені законодавством платежі	10 000
5. Усього адміністративних затрат (ряд.7+…+ряд.10)	380 000

Кошторис адміністративних затрат- це документ, який містить прогнозну інформацію щодо загальної вартості та за окремими статтями адміністративних затрат.

Кошторис затрат на збут- це документ, який містить прогнозну інформацію щодо загальної вартості затрат на збут та за окремими статтями.

Зведений розрахунок операційних фінансових результатів господарської діяльності підприємства

Значна частина попередніх показників, які використовуються для формування різних планів є базою для визначення кінцевих фінансових результатів, яких можна досягти за умови забезпечення запланованих обсягів виробництва та реалізації, а також дотримання величини запланованих затрат на виробництво й реалізацію продукції в процесі виконання планів.

Зведений розрахунок операційного фінансового результату господарської діяльності підприємства, сформований на конкретних даних діяльності ВАТ «Південь», наведемо в таблиці 9.18.

Таблиця 9.18

Зведений розрахунок операційного фінансового результату господарської діяльності

Основні показники	Джерела інформації та розрахунки	Сума, грн.
1. Плановий обсяг продажу	табл. 9. 4	6 000 000
2.Планова сума прямих і загальновиробничих затрат в собівартості реалізованої продукції	табл. 9.15	3 216 000
3.Валовий прибуток	ряд.1 –ряд. 2	2 784 000
4.Адміністративні затрати та затрати на збут	табл. 9.16, 9.17	870 000
5. Операційний прибуток	ряд.3-ряд.4	1 914 000

Прогноз операційного прибутку - це документ, який містить прогнозну інформацію щодо формування операційних фінансових результатів господарської діяльності на основі доходів та затрат.

Підготовка до складання фінансового плану. Фінансовий план - це прогноз майбутнього стану підприємства, який включає проект плану грошових коштів, проект балансу та проект звіту про прибутки та збитки.

Розрахунки, пов’язані з підготовкою прогнозного фінансового плану здійснюються на основі фактичних даних бухгалтерського балансу на початок планового періоду, а також з урахуванням умов, на основі яких здійснюються розрахунки з покупцями продукції, з постачальниками матеріальних ресурсів, з банком за кредитами та з бюджетом за податками.

Прогнозний баланс-це документ, який містить прогнозну інформацію щодо активів, власного та позиченого капіталу, а також зобов’язань підприємства.

Наведемо прогнозний баланс ВАТ “Південь” на 1 січня планового періоду в таблиці 9.19.

Приступимо до складання плану грошових коштів на плановий період.

Прогноз грошових коштів- це документ, який містить прогнозну інформацію щодо очікуваних надходжень та платежів протягом планового періоду.

Для цього використовують інформацію, яка міститься в угодах на постачання продукції покупцям з урахуванням термінів, протягом яких планується отримання платежів, виплат по заробітній платі та інших виплат на майбутній період.

Таблиця 9.19