8. Учет перевода в пути.

Счет 57 «Переводы в пути»- основной денежный активный.

К денежным средствам в пути (переводом) относятся наличные денежные средства, внесенные е в банк или почтовое отделение для зачисления счета организаций, но ещё не зачисленные по назначению. Основанием для принятия на учет переводов в пути являются квитанции учреждений банков, почтовых отделений и копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторами банка.

На сч. 57 учитывается также рублевое покрытие ва­лютных средств, направленных предприятием на обяза­тельную пролажу и покупку валюты (см. вопрос 6).

Пример 1. Инкассатор сдал деньги в банк (тыс. руб.):

Дт 57 Кт 50, 71 — 30

При поступлении выписки банка списываются пере­воды в пути:

Дт 51 Кт 57 – 30

Пример 2. Отправлен почтовый перевод в оплату за товары:

Дт 57 Кт 50 - 5

Получены товары:

Дт 41 Кт 57 - 5

9. Отчет о движении денежных средств.

С 1996 г. организации составляют отчет о движении денежных средств (ф. № 4 годового отчета за 1999 г.).

Отчет состоит из четырех разделов.

1. Остаток денежных средств на начало года.

2. Поступило денежных средств — всего и в том числе но видам

поступлений. (выручка от реализации товаров, продукции, работ, ус-

луг, от реализации основных средств и иного имущества, авансы, полученные от покупателей, бюджетные ассигнования и иное целевое

финансирование, полученные безвозмездно, кредиты займы, дивиденды и проценты по финансовым вложениям, прочие поступления).

3. Направлено денежных средств — всего и в том числе по направлениям расходов (на оплату приобретенных товаров, работ, услуг

на оплату труда, отчисления на социальные нужды, выдачу подотчетных сумм, выдачу авансов, оплату долевого участия в строительстве,

оплату машин, оборудования и транспортных средств,

финансовые вложения, выплату дивидендов и процентов, расчеты с бюджетом, оплату процентов по полученным кредитам и займам, про­чие выплаты и перечисления).

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода.

Сведения о движении денежных средств представляются в валю­те Российской Федерации —рублях — по данным счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках». Движение денежных средств показывается по видам дея­тельности— текущей, инвестиционной, финансовой.

Под текущей деятельностью понимается деятельность организа­ции по производству продукции, торговле, общественному питанию и т.п.

Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложени-­ ями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая дея­- тельность— с осуществлением краткосрочных финансовых вложе-­ ний.

Отчет о движении денежных средств имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету, из них с применением конт­рольно-кассовых аппаратов, позволяют контролировать наличный поток денежных средств.