2. Задачі

Задача 1. Умова: Підприємство отримало за 4 квартал 2011 р. доход в розмірі 18000 грн., собівартість реалізованих товарів становила 9000 грн., інші витрати звітного періоду 2000 грн. Визначити суму податку на прибуток.

Розв’язок_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 2. Умова:

Підприємством у звітному періоді (2 кв. 2011 р.) здійснено такі операції (грн):

Відвантажено продукцію покупцю	100 000 (з ПДВ)
Надано послуги оренди приміщення та підписано акт виконання робіт (послуг)	9000 (з ПДВ)
Одержано аванс за поставку продукції в наступному звітному періоді	8000
Нараховано допомогу по тимчасовій непрацездатності	500
Закуплено сировину та матеріали	20000
Нараховано заробітну плату працівникам підприємства	4 0000
Придбано основні фонди	12 000

Визначити суму податку на прибуток.

Розв’язок_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 3. Умова:

На основі наведених даних, розрахувати собівартість наданих підприємством охоронних послуг за 3 кв. 2011 р. (грн):

Отримано спецодяг та спецвзуття для охоронців	79 000
Нараховано та виплачено заробітну плату охоронцям за квітень – червень 2011 р.	70 000
Нараховано та виплачено заробітну плату апарату управління підприємства за квітень – червень 2011 р.	67 000
Амортизація виробничих основних засобів та нематеріальних активів, безпосередньо пов’язаних з наданням охоронних послуг	1 300
Витрати на охорону праці та техніку безпеки	5 000
Нараховано та перераховано ЄСВ із фонду оплати праці працівників апарату управління за 3 кв. 2011 р.	24917
Утримано податок на доходи фізичних осіб із зарплати охоронців	10122

Розв’язок_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 4. Умова:

Первісна вартість придбаних меблів становить 20000 грн, а термін їх корисної експлуатації дорівнює 4 роки. Очікується, що дані меблі матимуть ліквідаційну вартість 2000 грн.

Провести розрахунок амортизації за всіма методами, дозволеними Податковим Кодексом. Визначити за кожен рік експлуатації амортизаційні відрахування, накопичену амортизацію та балансову вартість меблів.

Розв’язок_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь___________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 5. Умова:

Нарахувати амортизацію на вантажний автомобіль методом прискореного зменшення залишкової вартості, якщо його первісна вартість становить 200000 грн, термін корисної експлуатації дорівнює 5 років, ліквідаційна вартість 16000 грн.

Розв’язок_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь___________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Контрольні запитання та завдання

1. Платники податку на прибуток підприємств.

2. Об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств.

3. Ставки податку на прибуток.

4. Особливості визнання витрат, що формують собівартість продукції.

5. Витрати операційної діяльності та інші витрати.

6. Особливості визнання витрат подвійного призначення.

7. Об’єкти амортизації.

8. Методи нарахування амортизації.

Тести

1. Яке слово пропущене в реченні?

__________________ в податковому обліку вважатимуть матеріальні активи, що призначені платником податку для використання в його господарській діяльності, вартість яких перевищує 2500 грн і поступово зменшується у зв’язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання яких із дати введення в експлуатацію становить понад один рік

(у бланку відповідей впишіть вірну відповідь одним словом)