2. Задачі

Задача 1. Умова: Підприємство реалізувало в звітному періоді продукцію на експорт на суму 2 000 000 грн. У тому ж звітному періоді було здійснено наступні операції (грн):

Виплачено заробітну плату	300 000
Отримано дивіденди	15 000
Придбано матеріали	970 000
Придбано основні виробничі фонди	16 000
Придбано періодичні видання друкованих засобів масової інформації вітчизняного виробництва	1 000

Всі суми подано без ПДВ. Визначити податковий кредит, податкове зобов’язання та суму ПДВ, належну до сплати в бюджет або до відшкодування з бюджету.

Розв’язок_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 2. Умова: Протягом податкового періоду підприємством отримано та оплачено:

• канцелярські товари…………………………12000 грн. (в т.ч. ПДВ)

• оренда приміщення магазину……………….4800 грн. (в т.ч. ПДВ)

• транспортні послуги за доставку…………...8500 грн. (в т.ч. ПДВ)

• аудиторські послуги…………………………2400 грн. (без ПДВ)

Обсяг продажу склав 70000 грн. (в т.ч. ПДВ)

Визначити суму ПДВ, що належить до сплати в бюджет.

Розв’язок_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 3. Умова: Підприємство реалізувало в звітному періоді продукцію на суму 1 500 000 грн. В тому ж звітному періоді було здійснено наступні операції:

Виплачено заробітну плату	100 000
Отримано кредит в банку	15 000
Придбано матеріали	970 000
Придбано основні засоби	21 000
Оплачено послуги з розрахунково-касового обслуговування	220
Продано цінні папери	4 000

Всі суми подано без ПДВ. Визначити податковий кредит, податкове зобов’язання та суму ПДВ, належну до сплати в бюджет або до відшкодування з бюджету.

Розв’язок_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 4. Умова: Підприємство „Альфа” виготовляє товари народного споживання. Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами становив 150 тис. грн., з яких експортовано товарів на 50 тис. грн.. у цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 60 тис. грн., з яких матеріали на суму 20 тис. грн. використано для виробництва товарів на експорт, а решта – на виробництво товарів, реалізованих на території України.

У попередньому звітному періоді було задекларовано товари, які передбачалося експортувати, але не було експортовано, а реалізовано на території України, на суму 30 тис. грн. Крім того, підприємству „Альфа” у звітному періоді було повернуто неякісні товари на суму 40 тис. грн. (контрактна ціна), які були реалізовані на території України та задекларовані в попередньому звітному періоді. Визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період.

Розв’язок_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 5. Умова: Підприємство „Спецтехніка” виготовляє спортивний інвентар та товари для інвалідів. Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами становив 200 тис. грн., в т.ч. товари для інвалідів – 80 тис. грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 90 тис. грн., які використовуються для виробництва і спортивного інвентарю, і товарів для інвалідів. У попередньому звітному періоді було здійснено продаж товарів для інвалідів, які не було включено до переліку, затвердженого Кабміном, на суму 20 тис. грн. (ці товари було задекларовано як такі, що не підлягають оподаткуванню). Крім того, в попередньому звітному періоді було задекларовано товари на суму 40 тис. грн. (контрактна ціна), які не було оплачено покупцем, а борг визнано безнадійним. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Розв’язок_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 6. Умова: Магазин торгує товарами для школярів. Протягом квітня магазином було придбано товарів за контрактними цінами на суму 36 тис. грн., в т.ч. канцприладдя – на суму 30 тис. грн., учнівських зошитів – на суму 2 тис. грн., підручників – на суму 4 тис. грн. Крім того, було придбане торговельне обладнання за контрактною ціною в сумі 4 тис. грн., яке використовується для торгівлі пільговими товарами. Покупне канцприладдя було реалізоване в квітні за ціною продажу на суму 42 тис. грн., зошити на суму 2,5 тис. грн., а підручники – за 6 тис. грн.. Визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за квітень.

Розв’язок_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Контрольні запитання та завдання

1. Назвіть суб’єктів оподаткування податком на додану вартість.

2. Які операції платників податків є об’єктом оподаткування ПДВ?

3. Як визначається база оподаткування ПДВ операцій з продажу товарів (робіт, послуг)?

4. Ставки податку на додану вартість.

5. Порядок обчислення і сплати податку.

6. Дата виникнення податкових зобов’язань.

7. Дата виникнення права платника податку на податковий кредит.

8. Податкова накладка, її порядок заповнення та надання.

Тести