- •Содержание
- •Введение
- •1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии
- •1.1. Сущность финансового планирования и виды финансовых планов
- •1.2 Основные этапы финансового планирования
- •1.3. Методы планирования финансовых показателей
- •2. Анализ финансового планирования в ооо «драфт»
- •2.1. Краткая характеристика предприятия ооо «Драфт»
- •2.2 Характеристика финансовой политики,
- •2.3. Исполнение плана доходов и расходов
- •3. Совершенствование финансового планирования на предприятии
- •3.1. Разработка финансового плана ооо «Драфт»
- •3.2. Методы обеспечения устойчивости финансового состояния
2.3. Исполнение плана доходов и расходов
Заключительный этап финансового плана – составление аналитической записки, в которой указываются: величина и структура доходов и расходов и взаимоотношения предприятия с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования. Большее внимание уделяется распределению прибыли. В заключении делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами в структуре источников их формирования.
Исполнение плана доходов и расходов за 2008 г.
Таблица 6
Наименование
|
2008 |
Отклонения |
|
план |
факт |
||
Доходы |
|
|
|
Доходы от реализации товаров |
19002,60 |
18635,60 |
-367 |
Внереализационные доходы |
-4 |
63,80 |
67,80 |
Итого доходы |
18998,60 |
18699,40 |
-299,20 |
Расходы |
|
|
|
Затраты на оплату труда |
10878,30 |
9591,70 |
-1286,60 |
Итого расходы |
17151,90 |
17306,60 |
154,70 |
Прибыль |
|
|
|
Прибыль налоговая база |
1846,70 |
1392,80 |
-453,90 |
Отчисления в бюджет |
443,20 |
334,30 |
-108,90 |
Прибыль к распределению |
1403,5 |
1058,50 |
-345 |
Исполнение плана доходов и расходов за 2009 г.
Таблица 7
Наименование
|
2009 |
Отклонения |
|
план |
факт |
||
Доходы |
|
|
|
Доходы от реализации товаров |
29070,50 |
29232,20 |
161,70 |
Внереализационные доходы |
1 |
0,90 |
1,9 |
Итого доходы |
29070,50 |
29234,10 |
163,60 |
Расходы |
|
|
|
Затраты на оплату труда |
18048,90 |
16279,90 |
-1769 |
Итого расходы |
27563,60 |
25697,70 |
-1865,9 |
Прибыль |
|
|
|
Прибыль налоговая база |
1506,90 |
3536,40 |
2029,50 |
Отчисления в бюджет |
361,6 |
848,70 |
487,1 |
Прибыль к распределению |
1145,3 |
2687,7 |
1542,40 |
Следует отметить, что существующее планирование не обеспечивает должным образом стабильную финансовую устойчивость ООО «Драфт». На предприятии успешно применяется система кадрового внутрифирменного планирования, однако этого недостаточно. Это главным образом выражается в отсутствии плановой стратегии в работе с поставщиками и кредиторами.