ІНСТРУКЦІЙНА КАРТКА № 10

для практичних занять із навчальної дисципліни «Банківські операції»

для студентів спеціальності 5.03050801 «Фінанси і кредит»

Тема: ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПОЗИЧАЛЬНИКА - ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ

Мета: закріпити теоретичні знання, набути практичних умінь та навичок і проведення оцінки фінансового стану позичальника – юридичної особи

Забезпечення заняття

1. Бухгалтерський баланс підприємства ф.№ 1.

2. Звіт про фінансові результати ф.№2.

3. Звіт про рух грошових коштів.

4. Таблиця показників та їх оцінки.

Література

1. Положення про проведення оцінки фінансового стану позичальника

2. Косова Т.Б., Циганов О.Р. Банківські операції. Навчальний посібник, рекомендований МОН України -К.: Центр учбової літератури, 2008. - 372 с.

3. Коцовська Р.Р. Операції комерційних банків. - Львів: ЛБІ НБУ, 2001. - 516 с.

4. Васюренко О.В. Банківські операції. - К.: Товариство "Знання", КОО. 2001. -255 с.

5. Прокопенко І.Ф., Ганін В.І., Соляр В.В., Маслов С.І. Основи банківської справи: Навчальний посібник. - К.: Центр навчальної літератури, 2005. - 410 с.

6. Романова М.І., Устюгова Ж.В. Основи банківської справи. Навчальний посібник. - К.: Центр учбової літератури, 2007. - 168 с.

7. Сковира Л.А. Банківські операції: Навчальний посібник. – К.: Аграрна освіта, 2010. – 371 с.

8. Сковира Л.А. Робочий зошит для практичних занять з дисципліни «Банківські операції» із спеціальності 5.03050801 «Фінанси і кредит». – К.: НМЦ, 2010. – 229 с.

9. Тиркало Р.І. Банківська справа. - Тернопіль: Карт-бланш, 2001. - 341 с.

Актуалізація опорних знань

1. Назвати етапи оцінки фінансового стану позичальника - юридичної особи.

2. За який період здійснюється попередня оцінка фінансового стану позичаль­ника - юридичної особи?

3. В якому випадку та для чого здійснюють подальшу оцінку фінансового стану позичальника - юридичної особи?

4. На підставі яких даних здійснюють попередню оцінку фінансового стану позичальника - юридичної особи?

5. Які є етапи виконання оцінки фінансового стану позичальника?

6. Охарактеризувати кожний етап оцінки фінансового стану позичальника - юридичної особи?

7. Який документ складається про попередню оцінку фінансового стану позичальника - юридичної особи?

Зміст завдання

1. Визначити значення основних показників, які характеризують фінансовий стан позичальника - юридичної особи.

2. Провести оцінку і визначити узагальнений показник, який характеризує фінансовий стан позичальника та визначити суму балів (С1).

3. Привести оцінку додаткових показників.

4. Визначити узагальнений показник з урахуванням коригуючого показника (S).

5. Визначення класу позичальника.

6. Скласти висновок про попередню оцінку фінансового стану позичальника - юридичної особи.

Послідовність і методика виконання завдання

1. Визначення значення основних показників, які характеризують фінан­совий стан позичальника - юридичної особи

Оцінка фінансового стану позичальника здійснюється на підставі даних офіційної звітності позичальника (бухгалтерський баланс підприємства (ф. № 1), звіту про фінансові результати діяльності (ф. № 2)) та інформації, з пакета документів, що надає позичальник для отримання кредиту.

Щоб розрахувати значення кожного коефіцієнта необхідно:

• дані з фінансових документів винести у таблицю основних та додаткових показників;

• розрахувати їх за вказаними формулами;

• визначити показник грошового потоку (Кгп);

• визначити коефіцієнт забезпечення кредиту (Кзк).

Примітка. В установах комерційних банків існує спеціальна комп’ютерна програма для визначення фінансового стану позичальників, що набагато прискорює роботу кредитних інспекторів.

Показник грошового потоку (Кгп): , де

Нсм - середньомісячні надходження на рахунки позичальника протягом трьох останніх місяців (за винятком кредитних коштів) = 17437,00;

Зм – щомісячні умовно-постійні зобов’язання позичальника (адміністративно-господарські витрати, податкові платежі тощо) = 190,00;

Зі - сума інших зобов’язань перед кредиторами, що мають бути виконані у грошовій формі з рахунку позичальника, крім сум зобов’язань, строк погашення яких перевищує строк дії кредитної угоди (за даними останнього балансу) = 2500,00:

п – кількість місяців дії кредитної угоди =11;

Ск — сума кредиту та процентів за ним ~- 50000 + 11000.

Оптимальне теоретичне значення показника Кгп - не менше 1,5.

Примітка. Для розрахунку показника Кгп необхідно мати наступні документи:

1. Виписки з банку (банків) про рух грошових коштів на банківському рахунку (рахунках) позичальника;

2. Довгострокові угоди з постачальниками та кредиторами;

3. Якщо до каси позичальника вноситься виручка від реалізації товарів (робіт, послуг) без подальшого внесення її на розрахунковий рахунок, необхідно мати від позичальника довідку про рух грошових коштів в його касі. (Увага: довідка про рух грошових коштів підлягає обов'язковій перевірці кредитним експертом відповідності касовій книзі, а залишки грошових коштів в касі - ліміту залишку грошових коштів в касі, що встановлюється обслуговуючим банком. Невідповідність даних наведених в довідці даним касової книги свідчить про непорядність, некомпетентність керівників позичальника, приховування доходів від оподаткування. Перевищення ліміту каси або наявність картотеки за податками (у разі здійснення виплат заробітної плати або розрахунків з кредиторами з виручки від реалізації товарів (робіт, послуг), яка не вноситься на розрахунковий рахунок позичальника) свідчить про подальші штрафні санкції податкової адміністрації щодо порушення касової дисципліни. У разі встановлення перевіркою вищевказаних фактів не рекомендується розпочинати або підтримувати подальші стосунки з таким позичальником).

Якщо позичальник має декілька банківських рахунків, то показник грошового потоку (Кгп) визначається в сукупності за всіма рахунками.

До середньомісячних надходжень на рахунки позичальника (Нсм) додаються надходження виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) готівкою в касу позичальника у разі не внесення їх на розрахунковий рахунок.

До суми інших зобов'язань перед кредиторами, що мають бути виконані у грошовій формі з рахунку позичальника .(3/) належать зобов'язання перед постачальниками відповідно до укладених угод. У разі укладення довгострокових угод з постачальниками та кредиторами до суми Зі належать щомісячні (щоквартальні) платежі згідно з графіком погашення (в періоді, що аналізується).

До суми Зі додаються розрахунки готівкою з каси позичальника із постачальниками та кредиторами, а до суми Зм розрахунки готівкою з каси позичальника із працівниками, господарські витрати тощо, у разі якщо джерелом формування таких коштів є кошти, що отримані не з розрахункового рахунку позичальника, а з виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) готівкою.

Коефіцієнт забезпечення кредиту (Кзк) - характеризує рівень забезпечення кредиту майном, цінними паперами, майновими правами, гарантіями:

, де

Ов_і - оціночна вартість і-го виду забезпечення = 101300.00;

і - вид забезпечення - рухоме майно;

Скр - сума кредиту = 50000,00;

Пкр - проценти за кредитом* = 11000,00.

*Для розрахунку коефіцієнту забезпечення кредиту (Кзк) проценти за кредитом враховуються наступним чином:

• по довгостроковим кредитам (більше року) - за шість місяців;

• по короткостроковим (менше року) - за весь період дії кредитної угоди але не більше ніж шість місяців.

Примітка. У разі надання позичальником в забезпечення кредиту декілька видів забезпечення, оцінка показника Кзк визначається за тим видом забезпечення, який має найбільшу питому вагу.