- •1. Сущность и роль финансов в системе экономических наук.
- •2. Роль финансов в общественном воспроизводстве
- •16. Механизм автоматических или встроенных стабилизаторов
- •17. Понятие, сущность и структура гос бюджета
- •18. Бюджет как перераспределительный механизм национальной экономики.
- •19. Бюджетное законодательство Республики Казахстан
- •6) Принцип эффективности и результативности:
- •20. Сущность бюджетной классификации
- •24. Элементы бюджетного права рк
- •27. Социально-экономическая сущность государственных расходов.
- •29. Государственный долг и его обслуживание.
- •30. Социально-экономическая сущность государственных доходов
- •31) Классификация государственных доходов происходит по следующим признакам:
- •32. Налоги как основа гос доходов
- •33. Методы изъятия налогов
- •34. Принципы налогообложения
- •35. Функции и элементы налогов
- •37. Виды налоговых ставок
- •38. Прямые налоги
- •39. Косвенные налоги
- •40. Понятие и виды таможенных пошлин
- •41. Классификация таможенных пошлин
- •6) По типам ставок:
37. Виды налоговых ставок
ставка налога - важный элемент налога, который определяет величину налога на единицу обложения (денежная единица дохода, единица земельной площади, единица измерения товара и т.д.).
Твердая
Пропорциональная
Прогрессивная
Регрессивная
1. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размеров дохода (например, на тонну нефти или газа).
2. Пропорциональные - действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины (например, действовавший в СССР до 1 июля 1990 г. налог на заработную плату в размере 13 %) .
3. Прогрессивные - средняя ставка прогрессивного налога повышается по мере возрастания дохода. При прогрессивной ставке налогообложения налогоплательщик выплачивает не только большую абсолютную сумму дохода, но и большую его долю.
4. Регрессивные - средняя ставка регрессивного налога понижается по мере роста дохода. Регрессивный налог может приносить большую абсолютную сумму, а может и не приводить к росту абсолютной величины налога при увеличении доходов.
В общих чертах видно, что прогрессивные налоги - это те налоги, бремя которых наиболее сильно давит на лиц с большими доходами, регрессивные налоги наиболее тяжело ударяют по физическим и юридическим лицам, обладающим незначительными доходами.
38. Прямые налоги
налоги, которые взимаются с конкретного физического или юридического лица называются прямыми налогами. В основном это налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль предприятий –подоходный налог с физических лиц является одним из основных видов прямых налогов и взимается с доходов трудящихся,
Объект налогообложения - совокупный доход (денежные выплаты гражданам на предприятиях, материальные помощи). Взимается у источника дохода (по месту работы), налог на прибыль предприятий - основной вид налога юридических лиц, плательщики - предприятия и организации в том числе бюджетные представляющие собой юридические лица независимо от подчиненности, формы собственности, а также созданные на территории предприятия с иностранными инвестициями, международные обьединения, компании, фирмы, осуществляющие предпринимательскую деятельность.
Объект налогообложения –валовая прибыль и важным является правильное определение –затрат, включаемых в себестоимость продукции. Ставка –35 % для предприятий, 45 % за посреднические операции
Также к прямым налогам относятся: налоги на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу , поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость, налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж.
Прямые налоги бывают
- реальными (уплачиваются с отдельных видов имущества, товаров, деятельности независимо от финансового положения налогоплательщика)
-личными (учитывают финансовое положение налогоплательщика и взимаются у источника дохода.
Налог на имущество физических лиц включает: налог с владельцев транспортных средств, налог на имущество после дарения и наследования (федеральные), налоги на имущество физических лиц и земельный налог (местные). Объекты обложения - жилые дома, квартиры, дачи, гаражи (0, 1 % от инвентарной стоимости), моторные лодки, вертолеты, самолеты (от 3 - 13, 6 % от ММОТ).
Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Из них легче всего дело обстоит с налогами на землю и на другую недвижимость: они включаются в арендную и квартирную плату, цену с/х продукции.