- •1. Эк. Сущность налогов и отчислений в целевые бюджетные фонды.
- •2. Элементы налога и налоговая терминология. Н/у. Налоговые льготы, их формы
- •3. Принципы н/о
- •4. Классификация налогов
- •6. Налоговый контроль
- •24. Ставка налога на прибыль и порядок уплаты
- •8. Эк.Содерж. И сущ-ть ндс.
- •10. Ставки ндс.
- •19.Фсзн: плательщикиб база
- •12 Порядок исчисления ндс и определения нал-вых вычетов.
- •13. Экономическая сущность акцизов, их роль и значение. Плательщики акцизов.
- •14.Льготы по акцизам
- •15. Сбор в респ.Фонд поддержки произв-ей с/х прод-ии и налог с пользов-ей автом.Дорог.Плательщики, объект, база.
- •34.Ставки подоходного налога
- •16.Налог на приобретение автомобильных транспортных средств
- •17. Экологический налог. Его значение, объекты.
- •18.Платежи за землю. Функц-ное значение,объекты.
- •21. Налог на недвижимость: ставки, льготы, порядок уплаты.
- •22. Плательщики и объект обложения, нал-вая база для исчисления налога на прибыль
- •23. Льготы по налогу на прибыль
- •25.Упрощенная система налогообложения
- •26.Особенности налогообложения организаций с иностранными инвестициями
- •27 Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •28 Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •32. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •33. Льготы по подоходному налогу (пд), нал-вые вычеты (нв)
- •34.Ставки подоходного налога
- •35. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога и предоставления деклараций
- •37. Единый налог дли ип
- •38. Налог с продаж товаров в розничной торговле.
- •39. Налог на услуги.
- •41. Сборы с пользователей.
- •1.5. Сбор с заготовителей.
- •1.6. Курортный сбор.
- •42 .Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
19.Фсзн: плательщикиб база
Плательщики и база. Плательщики: 1 работодатели - юр лица (включая юр лица с ин-ми инвестициями, осуществляющие -ть на территории РБ), их представительства, филиалы и ИП, предоставляющие работу гражданам по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, физ лица, предоставляющие работу гражданам по трудовым договорам; 2 работающие граждане - граждане РБ, ин-ые граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и (или) гражданско-правовым договорам, 3 физ лица, самостоятельно уплачивающие обязательные страховые взносы, - ИП, физ лица, осуществляющие предусмотренные законодательными актами виды ремесленной деятельности по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве ИП, частные нотариусы, творческие работники, граждане, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам у физлиц, а также граждане, работающие за пределами РБ; 4 Бел-ое республиканское унитарное страховое предприятие "Белгосстрах". Объект: 1. для работодателей и работающих граждан – начисление з/п и др виды выплат в пользу работников. База- все виды выплат в пользу работников; 2 для физ лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы, а также членов крестьянских (фермерских) хозяйств – Сам факт, что они предприниматели или участники хозяйств. База-определяемый ими доход; 3 для Белгосстраха – факт страховой выплаты. База-в отношении неработающих инвалидов, получающих ежемесячную страховую выплату, - мин-ая з/п, а в отношении лиц, получающих пособие по временной нетрудоспособности в связи со страховым случаем, - начисленное пособие по временной нетрудоспособности в связи со страховым случаем.
12 Порядок исчисления ндс и определения нал-вых вычетов.
При реализации ТРУИП налог исчисляется по итогам каждого нал-вого периода по всем операциям от реализации ТРУИП, а также по всем изменениям нал-вой базы в соответствующем нал-вом периоде. Нал-вым периодом является каждый календарный месяц. НДС, подлежащий уплате в бюджет, определяется как сумма НДС, исчисленная по реализации ТРУИП в отчетном периоде минус нал-вые вычеты.
НДС исчисленный определяется
1. из выручки по реализации ТРУИП по применяемым ценам
Выручка*ставка/100+ставка
2. из выручки по реализации по регулируемым розничным ценам
Выручка*ставка (15,25;9,09).
При реализации ТРУИП исчисляемая сумма налога предъявляется покупателю, выделяя сумму НДС в первичных учетных документах. Если товар реализуется без НДС (освобожден), то в первичных учетных документах делается запись «стоимость без НДС». Общая сумма налога, определяемая по итогам нал-вого периода, по всем операциям по реализации ТРУИП и изменениям нал-вой базы за нал-вый период определяется путем сложения исчисленных сумм нал-в. При поступлении ТРУИП сумма НДС должна быть отражена в бух. учете, ТМЦ полученные должны быть отражены по счетам бух. учета, налогоплательщик делает запись в книге покупок.
Книга покупок является регистром нал-вого учета. Она заполняется ежемесячно, записи заполняются только по тем ТРУИП, которые оплачены и получены. При отсутствии книги покупок сумма НДС к зачету и возмещению не принимается. Книга покупок хранится у покупателя в течение полных 5 лет с даты последней записи при условии проверки нал-вых органов.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком в бюджет, определяется как разница между общей суммой налога, исчисленной по итогам нал-вого периода, и суммами нал-вых вычетов, приходящихся на даны нал-вый период.
Нал-вые вычеты включают:
суммы налога, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РБ
предъявленные продавцами плательщику при приобретении им на тер. РБ ТРУИП
уплаченные в бюджет РБ суммы НДС при приобретении ТРУИП на тер. РБ у иностранных организаций, по которым плательщик выступает нал-вым агентом.
Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные нал-вые вычеты. Нал-вые вычеты производятся на основании первичных учетных и расчетных документов установленного образца, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиками ТРУИП, либо на основании оформленных таможенных деклараций и копий расчетных или иных документов, подтверждающих факт уплаты налога по товарам, ввозимым на таможенную тер. РБ.
Правила определения нал-вых вычетов:
1.ТРУИП должны быть оприходованы и оплачены, прежде, чем записывать в книгу. По работам и услугам должна быть получена счет-фактура по НДС.
2. ОС и НА д.б. введены в эксплуатацию.
3. если обороты по реализации объектов по реализации освобождены от НДС, то НДС вычет относится на затраты (на с/с).
4. если у плательщика имеется выручка, облагаемая НДС по разным ставкам и необлагаемая, то НДС к зачету необходимо распределить между разными видами выручки либо исходя из удельного веса каждого вида выручки в общем объеме выручки с учетом НДС или прямым методом при наличии раздельного учета.
5. если ставка 0% - вычет принимается в полном размере независимо от НДС исчисленного .
Если сумма нал-вых вычетов в соответствующем нал-вом периоде превышает общую сумму налога, налогоплательщик в данном нал-вом периоде налог не уплачивает, а разница между суммой нал-вых вычетов и общей суммой налога подлежит вычету в первоочередном порядке из общей суммы налога в следующем нал-вом периоде или зачету либо возврату налогоплательщику.