- •1. Эк. Сущность налогов и отчислений в целевые бюджетные фонды.
- •2. Элементы налога и налоговая терминология. Н/у. Налоговые льготы, их формы
- •3. Принципы н/о
- •4. Классификация налогов
- •6. Налоговый контроль
- •24. Ставка налога на прибыль и порядок уплаты
- •8. Эк.Содерж. И сущ-ть ндс.
- •10. Ставки ндс.
- •19.Фсзн: плательщикиб база
- •12 Порядок исчисления ндс и определения нал-вых вычетов.
- •13. Экономическая сущность акцизов, их роль и значение. Плательщики акцизов.
- •14.Льготы по акцизам
- •15. Сбор в респ.Фонд поддержки произв-ей с/х прод-ии и налог с пользов-ей автом.Дорог.Плательщики, объект, база.
- •34.Ставки подоходного налога
- •16.Налог на приобретение автомобильных транспортных средств
- •17. Экологический налог. Его значение, объекты.
- •18.Платежи за землю. Функц-ное значение,объекты.
- •21. Налог на недвижимость: ставки, льготы, порядок уплаты.
- •22. Плательщики и объект обложения, нал-вая база для исчисления налога на прибыль
- •23. Льготы по налогу на прибыль
- •25.Упрощенная система налогообложения
- •26.Особенности налогообложения организаций с иностранными инвестициями
- •27 Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •28 Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •32. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •33. Льготы по подоходному налогу (пд), нал-вые вычеты (нв)
- •34.Ставки подоходного налога
- •35. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога и предоставления деклараций
- •37. Единый налог дли ип
- •38. Налог с продаж товаров в розничной торговле.
- •39. Налог на услуги.
- •41. Сборы с пользователей.
- •1.5. Сбор с заготовителей.
- •1.6. Курортный сбор.
- •42 .Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
34.Ставки подоходного налога
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 12 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в отношении доходов, полученных:
2.1. в виде дивидендов;
2.2. плательщиками, не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь, от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество.
3. Налоговые ставки в отношении доходов, полученных плательщиками, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от сдачи физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и нежилых помещений, находящихся на территории Республики Беларусь, в размере, не превышающем пятисот базовых величин в налоговом периоде, определяемых на дату фактического получения дохода, устанавливаются в фиксированных суммах.
При получении в налоговом периоде доходов, указанных в части первой настоящего пункта, в размере, превышающем пятьсот базовых величин, определяемых на дату фактического получения дохода, такие доходы подлежат налогообложению в порядке, установленном статьей 22 настоящего Закона.
Размер фиксированных сумм налога в пределах налоговых ставок, определенных Президентом Республики Беларусь, устанавливается областными и Минским городским Советами депутатов в зависимости от категории населенного пункта, в котором находятся жилое и (или) нежилое помещения, и места нахождения этих помещений в пределах населенного пункта.
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты фиксированных сумм налога устанавливаются Президентом Республики Беларусь.
4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов, полученных:
физическими лицами (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков) от резидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам;
индивидуальными предпринимателями – резидентами Парка высоких технологий;
физическими лицами, участвующими в реализации зарегистрированного в установленном порядке бизнес-проекта в сфере новых и высоких технологий, от нерезидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам.
5. Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в отношении доходов, получаемых от осуществления предпринимательской и частной нотариальной деятельности.
16.Налог на приобретение автомобильных транспортных средств
Дорожные фонды – целевые бюджетные фонды, средства которых используются на содержание, ремонт и развитие (строительство, реконструкцию) автомобильных дорог.
Плательщиками налога на приобретение автомобильных транспортных средств являются организации, за исключением организаций, финансируемых из бюджета (бюджетных организаций), и физические лица (за исключением граждан, приобретающих легковые автомобили и прицепные устройства к ним в частную собственность), приобретающие автомобильные транспортные средства, подлежащие обязательной регистрации в органах Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел Республики Беларусь.
Объектом налогообложения признается приобретение автомобильных транспортных средств путем покупки, мены, безвозмездной передачи (дарения), передачи в качестве взноса в уставный фонд, а также по договору финансовой аренды (лизинга).
Объектами налогообложения не признаются:
приобретение автомобильных транспортных средств для их дальнейшей реализации;
приобретение автомобильных транспортных средств лизингодателем для передачи лизингополучателю;
приобретение автомобильных транспортных средств, предназначенных для перевозки пассажиров транспортом общего пользования (кроме такси);
отчуждение автомобильного транспортного средства супругу (супруге), родителям (усыновителям), детям (усыновленным), деду, бабке, внукам, родным братьям и сестрам;
безвозмездная передача автомобильного транспортного средства по решению уполномоченных государственных органов или при реорганизации организации, а также индивидуальным предпринимателем в качестве взноса в уставный фонд создаваемого им унитарного предприятия или во владение этого предприятия, по которому был уплачен налог на приобретение автомобильных транспортных средств;
перераспределение автомобильных транспортных средств в пределах одной организации, за исключением случаев, когда в результате перераспределения автомобильные транспортные средства перемещаются на территорию Республики Беларусь с территории другого государства;
приобретение автомобильных транспортных средств по перечню, утверждаемому Президентом Республики Беларусь, с территории свободных складов;
выкуп лизингополучателем автомобильных транспортных средств и их зачисление в основные средства.
От уплаты налога на приобретение автомобильных транспортных средств освобождаются:
общественные объединения инвалидов, а также созданные ими юридические лица и обособленные подразделения этих юридических лиц, приобретающие автомобильные транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности, если численность инвалидов в них составляет не менее 50 процентов от их списочной численности в среднем за отчетный период;
организации государственного дорожного хозяйства, осуществляющие содержание, ремонт и развитие (строительство, реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования Республики Беларусь, включая научно-исследовательские, опытно-конструкторские, технологические и проектно-изыскательские работы для этих целей;
производители сельскохозяйственной продукции.
Налоговой базой признается цена приобретения автотранспортного средства без учета налога на добавленную стоимость, которая определяется:
при приобретении автомобильных транспортных средств путем мены на товар – как стоимость этого товара, но не ниже стоимости автомобильного транспортного средства;
при приобретении автомобильных транспортных средств, бывших в употреблении, – как стоимость приобретения этих автомобильных транспортных средств;
при приобретении автомобильных транспортных средств за пределами Р Б – как контрактная стоимость, а при ее отсутствии – как таможенная стоимость;
при приобретении автомобильных транспортных средств за иностранную валюту – как стоимость приобретения этих автомобильных транспортных средств, пересчитанная в белорусские рубли по курсу, установленному НБРБ на дату их оприходования (таможенного оформления);
Налоговая ставка устанавливается в размере 3 процентов.
Сумма налога на приобретение автомобильных транспортных средств определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Уплата налога на приобретение автомобильного транспортного средства производится до его регистрации, а в случае изменения владельца автомобильного транспортного средства – до перерегистрации автомобильного транспортного средства в органах ГАИ.
Уплата налога при приобретении грузовых автомобилей с прицепами (полуприцепами) или без них и автобусов производится в размере одной двенадцатой части исчисленной суммы налога до их регистрации, а в случае изменения владельца таких автомобильных транспортных средств – до их перерегистрации в органах Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел Республики Беларусь с последующим перечислением оставшейся суммы налога в течение одиннадцати последовательных календарных месяцев ежемесячно равными частями не позднее 22-го числа каждого месяца.