10.2. Формы безналичных расчетов. Учет операций по расчетному счету.

10.2.1. Открытие счета предприятию

Предприятия могут открывать в банках расчетные и текущие счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции. Текущие счета открываются во всех случаях, когда происходит обособление каких либо операций. К текущим счетам относятся: валютные, ссудные и пр.

Расчетные счета открываются в учреждениях банка предприятиям и организациям, имеющим самостоятельный баланс.

Для открытия расчетного счета предприятия представляют в банк следующие документы:

• заявление на открытие счета;

• копии учредительных документов, заверенные нотариально;

• протокол собрания учредителей (либо решение единственного участника) об избрании руководителя организации;

• свидетельство о государственной регистрации;

• свидетельство о постановке на учет налоговом органе;

• карточку с образцами подписей и оттиском печати;

• приказ руководителя о назначении главного бухгалтера;

• договор на банковское обслуживание.

При открытии счета между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговариваются:

• стоимость открытия счета;

• стоимость расчетно-кассового обслуживания;

• стоимость наличного обращения;

• средства, выплачиваемые банком клиенту за денежные средства на счетах.

Учреждение банка после проверки вышеуказанных документов, открывает предприятию счет и присваивает номер расчетного счета (20 знаков).

Предприятия обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения предприятия об открытии (закрытии) счетов в течении 7 дней со дня открытия (закрытия) счета. При выявлении фактов открытия счетов без уведомления налогового органа на руководителей предприятия налагается штраф – 5000 рублей.

В настоящее время действующим законодательством предприятиям разрешается открывать расчетные счета в количестве, необходимом для осуществления расчетных операций.

Прием и выдача наличных денег, а также безналичные расчеты производятся банком на основании документов, утвержденных Банком России.

10.2.2. Прием и выдача наличных денег

Прием наличных денег, учреждениями банков, осуществляется на основании первичного документа, который называется «Объявление на взнос наличными», в котором указываются следующие реквизиты:

• номер расчетного счета получателя средств,

• сумма взноса,

• вид платежа,

• дата.

Данным документом оформляется сдача в учреждение банка наличной денежной выручки, оплата банковских услуг наличными деньгами, внесение вкладов учредителями в уставный капитал, внесение сумм депонированной заработной платы и других операций.

Объявление заполняется в одном экземпляре. Оно состоит из трех частей: верхняя остается в банке; средняя (называется «квитанция») передается кассиру организации и подтверждает, что он сдал наличные деньги в банк; нижняя (называется «ордер») возвращается кассиру после проведения банком соответствующей операции вместе с банковской выпиской.

Получение наличных денег в банке оформляется денежными чеками. Для этого в банке необходимо купить чековую книжку на 25 или 50 листов. Чековые книжки являются бланками строгой отчетности и хранятся в сейфе организации.

По денежному чеку деньги выдаются только тому лицу, которое указано в чеке.

В чеке указываются следующие реквизиты:

• наименование предприятия;

• номер расчетного счета;

• затребованная сумма;

• паспортные данные получателя;

• первая и вторая подписи (руководителя организации и главного бухгалтера);

• печать.

На оборотной стороне чека отмечается целевое назначение полученных денег (выдача заработной платы, выдача денег под отчет и т.д.)

Использование наличных денег с расчетного счета предусматривается кассовым планом (кассовой заявкой), подписанным руководителем предприятия и главным бухгалтером. Этот план составляется ежеквартально и сдается в учреждение банка в установленные сроки.