Завдання № 1.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
на 30 вересня |
2012 р. |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма № 1 |
|
|
|
Код за ДКУД |
1801001 |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||||||||||||||||||||||||||||
I. Необоротні активи |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Нематеріальні активи: |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
залишкова вартість |
010 |
1 500 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
первісна вартість |
011 |
2 000 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
накопичена амортизація |
012 |
( |
500 |
) |
( |
|
) |
||||||||||||||||||||||||||||
Незавершені капітальні інвестиції |
020 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Основні засоби: |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
залишкова вартість |
030 |
158 000 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
первісна вартість |
031 |
170 000 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
знос |
032 |
( |
12 000 |
) |
( |
|
) |
||||||||||||||||||||||||||||
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
первісна вартість |
036 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
накопичена амортизація |
037 |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||||||||||||||||||||||
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
інші фінансові інвестиції |
045 |
78 500 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом I |
080 |
238 000 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
II. Оборотні активи |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Виробничі запаси |
100 |
33 000 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Поточні біологічні активи |
110 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Незавершене виробництво |
120 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Готова продукція |
130 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Товари |
140 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Векселі одержані |
150 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
5 000 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
первісна вартість |
161 |
5 000 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
резерв сумнівних боргів |
162 |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||||||||||||||||||||||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
з бюджетом |
170 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
за виданими авансами |
180 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
в національній валюті |
230 |
80 100 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
у тому числі в касі |
231 |
100 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
в іноземній валюті |
240 |
22 000 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом II |
260 |
140 100 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Баланс |
280 |
378 100 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||||||||||||||||||||||||||||
I. Власний капітал |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Статутний капітал |
300 |
200 000 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Пайовий капітал |
310 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Резервний капітал |
340 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|
120 730 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Неоплачений капітал |
360 |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||||||||||||||||||||||
Вилучений капітал |
370 |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом I |
380 |
320 730 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
II. Забезпечення таких витрат і платежів |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші забезпечення |
410 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Цільове фінансування2 |
420 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом II |
430 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
III. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом III |
480 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Короткострокові кредити банків |
500 |
20 000 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Векселі видані |
520 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
24 000 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
з одержаних авансів |
540 |
1 000 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
з бюджетом |
550 |
8 500 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
зі страхування |
570 |
770 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
з оплати праці |
580 |
3 100 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
з учасниками |
590 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші поточні зобов'язання |
610 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом IV |
620 |
57 370 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Баланс |
640 |
378 100 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Завдання № 2.
Заробітна плата працівників адмінперсоналу:
Іванченко О.І. відпрацював 20 днів в поточному місяці. Загальна кількість робочих днів – 22 дн. Оклад директора 2 600 грн., тому за фактично відпрацьований час директору буде нараховано:
2 600 грн. / 22 дн. * 20 дн. = 2 363,64 грн.
Так як, середньоденний заробіток за 6 останніх місяців Іванченка О.І. становить 180 грн., а його страховий стаж більше 8 років то за 2 дня будуть нараховані лікарняні:
180 грн. * 100 % * 2 дн. = 360 грн.
Лозинський В.В. і Лаврік К.С. відпрацювали по 22 дня, тобто повну кількість робочих днів у місяці, тому їм буде нараховано заробітню плату в розмірі окладу:
Лозинський В.В. – 2 400 грн.
Лаврік К.С. – 1 250 грн.
Отже, адмінперсоналу буде нараховано в загальному 6 373,64 грн.
Утримання з заробітньої плати адмінперсоналу:
з нарахованої з/п за фактично відпрацьований час – 3,6 %:
(2 363,64 грн. + 2 400 грн. + 1 250 грн.) * 3,6 % = 216,49 грн.
з нарахованої суми лікарняних – 2 %:
360 грн. * 2 % = 7,20 грн.
Податок на доходи фізичних осіб з адмінперсоналу – 15 %:
(6373,64 грн. – 216,49 грн. – 7,20 грн.) * 15 % = 922,49 грн.
ЄСВ від заробітної плати адмінперсоналу:
з нарахованої з/п за фактично відпрацьований час – 37 %:
(2 363,64 грн. + 2 400 грн. + 1 250 грн.) * 37 % = 2 225,05 грн.
з нарахованої суми лікарняних – 33,2 %:
360 грн. * 33,2 % = 119,52 грн.
Заробітна плата працівників загальновиробничого персоналу:
Петренко А.О. і Павленко М.Ю. відпрацювали по 22 дня, тобто повну кількість робочих днів у місяці, тому їм буде нараховано заробітню плату в розмірі окладу:
Петренко А.О. – 2 500 грн.
Павленко М.Ю. – 2 000 грн.
Отже, загальновиробничому персоналу буде нараховано в загальному 4 500 грн.
Утримання з заробітньої плати загальновиробничого персоналу за фактично відпрацьований час – 3,6 %:
(2 500 грн. + 2 000 грн.) * 3,6 % = 162 грн.
Податок на доходи фізичних осіб з загальновиробничого персоналу – 15 %:
(4 500 грн. – 162 грн.) * 15 % = 650, 70 грн.
ЄСВ від заробітної плати загальновиробничого персоналу за фактично відпрацьований час – 37 %:
(2 500 грн. + 2 000 грн.) * 37 % = 1665 грн.
Заробітна плата робітників виробництва:
Робітникам виробництва буде нараховано заробітню плату в розмірі відрядного заробітку, тобто:
Федорченко Т.С. – 2 400 грн.
Ткаченко А.В. – 1 000 грн.
Лучко Л.С. – 1 200 грн.
Алексєєнко Ю.Д. – 1 300 грн.
Так як, середньоденний заробіток за 6 останніх місяців Лучко Л.С. становить 150 грн., а його страховий стаж більше 8 років то за 1 день йому будуть нараховані лікарняні:
150 грн. * 100 % * 1 дн. = 150 грн.
Отже, робітникам виробництва буде нараховано в загальному 6 050 грн.
Утримання з заробітньої плати робітників виробництва:
з нарахованої з/п за фактично відпрацьований час – 3,6 %:
(1 400 грн. + 1 000 грн. + 1 200 грн. + 1 300 грн.) * 3,6 % = 176,40 грн.
з нарахованої суми лікарняних – 2 %:
150 грн. * 2 % = 3,00 грн.
Податок на доходи фізичних осіб з робітників виробництва – 15 %:
(6 050 грн. – 176,40 грн. – 3,00 грн.) * 15 % = 880,59 грн.
ЄСВ від заробітної плати робітників виробництва:
з нарахованої з/п за фактично відпрацьований час – 37 %:
(1 400 грн. + 1 000 грн. + 1 200 грн. + 1 300 грн.) * 37 % = 1 813 грн.
з нарахованої суми лікарняних – 33,2 %:
150 грн. * 33,2 % = 49,80 грн.
Завдання № 3.