- •Тема 1. Теория и метрология ну
- •Введение
- •Этапы становления ну. Его сущность и задачи
- •Понятие ну. Сравнительная характеристика ну и бу
- •Уп как основной элемент методологии ну
- •Система аспектов формирования уп для целей налогообложения
- •Формирование уп для целей налогообложения.
- •Место ну в системе управления предприятием
- •Налоговое планирование и управление прибылью предприятия. (дополнительный материал)
- •3. Корректировка данных бу основана на следующих правилах:
- •3.1. При оценке объектов учета:
- •3.2. При различиях в группировке объектов учета:
- •3.3. При совпадении или различиях в определении даты признания доходов и расходов при методе начисления:
- •Литература
- •3.4.1 Основная литература
- •3.4.2 Дополнительная литература
- •3.5. Перечень методических указаний
- •3.6. Другие учебно-методические материалы
- •Приложение Приказ об учетной политике для целей налогообложения
- •Приложение № 1 к приказу об утверждении Положения об учетной политике для целей налогообложения
3. Корректировка данных бу основана на следующих правилах:
3.1. При оценке объектов учета:
если в БУ оценка объектов учета совпадает с оценкой для целей налогообложения, то данные из БУ без изменения переносятся в регистры НУ и налоговую декларацию;
если в налоговом учете стоимостная оценка объектов учета признана большей, чем в БУ, то суммы фиксируются на специальных забалансовых счетах НУ после предварительного расчета;
если в налоговом учете стоимостная оценка объекта учета признана меньшей, чем в БУ, то построением аналитики в БУ можно обеспечить раздельный учет принимаемых и не принимаемых для целей налогообложения сумм;
если выделение объектов учета влечет за собой значительное увеличение аналитики и неудобства для пользователей программы компьютерного учета, то данные объектов учета отражаются на счетах НУ.
3.2. При различиях в группировке объектов учета:
если для целей бухгалтерского и НУ предусмотрена различная группировка объектов учета, то данные НУ по указанным объектам учета отражаются на забалансовых налоговых счетах.
3.3. При совпадении или различиях в определении даты признания доходов и расходов при методе начисления:
при совпадении дат признания событий в налоговом и БУ, данные БУ могут быть перенесены в регистры НУ и налоговую декларацию;
если операции признаются в БУ раньше или позже, то данные НУ по таким операциям отражаются на счетах НУ, а данные бухгалтерских счетов имеют отметку «Не для целей налогообложения».
Литература
НУ: учеб. пособие / Л.В. Попова, И.А. Маслова, Е.Л. Малкина. – М.: Дело и Сервис, 2011. – 368с. ISBN 978-5-8018-0529-0
3.4.1 Основная литература
Налоговый учет: учеб. пособие / Л.В. Попова, И.А. Маслова, Е.Л. Малкина. – М.: Дело и Сервис, 2011. – 368с. ISBN 978-5-8018-0529-0
Налоговый учет / Н.А. Нестеренко, Е.С. Цепилова. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. – 412с. ISBN 978-5-222-14425-1
Налоговый учет, отчетность, аудит: учеб. пособие / Л.В. Попова, Т.А. Головина, Л.Н. Никулина. – М.: Дело и Сервис, 2010. – 416с. ISBN 978-5-8018-0450-0
Налоговый учет: учеб. пособие / М.Н. Смагина. – Тамбов.: Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. – 80с. ISBN 978-5-8265-0811-4
Бодрова, Т.В. Налоговый учет на предприятиях и в организациях / Бодрова, Т.В. , . - М.: Дашков и К , 2008 . - 304 с.
Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет : учеб. / Вещунова, Н.Л. - М.: Проспект, 2009 . - 848с.
Ерофеева, В.А. Бухгалтерская (финансовая) и налоговая отчетность коммерческой организации : учеб. пособ. / Ерофеева, В.А. , Клушанцева, Г.В. . - М. : Высш.образ. , 2008 . - 364с.
3.4.2 Дополнительная литература
Закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.96
Налоговый кодекс РФ. Ч. I и II. – М.: Книга-сервис, 2007.
План счетов бухгалтерского учета. Приказ Минфина РФ №94н от 31.10.2000.
Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации №34н от 29.07.98.
ПБУ 1/08 «Учетная политика организации». Приказ Минфина РФ №106н от 06.10.08.
ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Приказ Минфина РФ №43н от 06.07.99.
10 000 типовых проводок: план и корреспонденция счетов: практическое руководство / Е.С. Сидорова, - 4-е изд., испр. – М.: Изд-во Омега-Л, 2008. – 541с.
Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет – М.: Финансы и статистика, 2005, 592с.
Пономарева Л.В., Стельмашенко Н.Д. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету (сквозная задача): Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 188с.
Бухгалтерский учет. / Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. – 4-е изд. Перераб. и доп. - Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 858с.