Государственный бюджет и бюджетное устройство

Сущность государственного бюджета

Государственный бюджет – это: а) централизованный фонд денежных средств государства; б) основной финансовый план государства; в) федеральной закон, подлежащий обязательному исполнению.

Источником доходов бюджета являются налоги, обязательные платежи, займы, а также в чрезвычайных ситуациях эмиссия (выпуск) денежных знаков.

Основные направления расходов государственного бюджета:

- содержание бюджетных отраслей экономики;

- регулирование экономики государства;

- содержание государственного аппарата;

- военные расходы;

- социальные цели;

- субсидии и кредиты другим государствам;

- выплаты по внутреннему долгу.

Если расходы больше доходов, то имеет место дефицит бюджета. А если меньше, профицит бюджета.

Дефицит бюджета за счет внутренних и внешних займов, а также при чрезвычайных обстоятельствах за счет денежной эмиссии.

Функции государственного бюджета

Государственный бюджет является важнейшим инструментом экономической политики государства и выполняет следующие основные функции:

1. Обеспечение воспроизводства в бюджетных секторах экономики с помощью перераспределения доходов;

2. Обеспечение материальной основы деятельности госаппарата;

3. Перераспределение национального дохода страны для выравнивания личных доходов граждан;

Бюджетный процесс в РФ

Бюджетный процесс – это деятельность органов государственной власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов всех уровней.

Бюджетный процесс в РФ строится в соответствии с бюджетным кодексом РФ. Рассмотрим сущность бюджетного процесса на примере федерального бюджета. Составление проекта, рассмотрение и утверждение бюджета РФ занимает 18 – 20 месяцев. Бюджетный год – это период непосредственного исполнения бюджета соответствующего года, который в РФ продолжается с 1 января по 31 декабря. Решение о начале работы над проектом бюджета принимает президент РФ. Составление проекта федерального бюджета осуществляется правительством РФ.

Проект бюджета основан на:

1. бюджетном послании президента РФ;

2. прогнозе социально – экономического развития на очередной финансовый год;

3. прогнозе сводного финансового баланса;

4. основных направлениях бюджетной и финансовой политики;

5. плане развития государственного и муниципального секторов экономики;

6. сведениях о государственных доходах;

7. оценке исполнения бюджетов текущего и предыдущего годов.

Федеральное казначейство ведет бюджетные счета, контролирует поступление доходов и расходование средств федерального бюджета.

Отчеты об исполнении бюджетов соответствующих уровней составляются министерством финансов РФ, финансовыми органами на региональном и местном уровнях, федеральной налоговой службой и ее налоговыми инспекциями.

Контроль за исполнением федерального бюджета осуществляет счетная палата.

Государственные доходы и их формирование

Структура государственных доходов

Государственные доходы – это финансовые ресурсы, направляемые в распоряжение государства. Они делятся на централизованные и децентрализованные. К централизованным государственным доходам относятся доходы, поступающие в госказну. Это:

1. налоги;

2. государственные займы;

3. отчисления во внебюджетные специальные фонды государства;

4. доходы по продаже (приватизации) государственного имущества;

5. доходы от использования государственного имущества (аренда, часть прибыли государственных предприятий, дивиденды на гос.акции и выплаты по гос.облигациям);

6. эмиссия денежных знаков.

Децентрализованные государственные доходы – это доходы, созданные государственными предприятиями и остающиеся в их распоряжении.

Налоги

– это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц за определенный период.

Налоги выполняют следующие основные функции:

1. распределительная – распределение финансовых ресурсов государства между сферами экономики, отраслями, регионами и населением;

2. стимулирующая – через налоги государство стимулирует эффективное использование всех экономических ресурсов страны;

3. регулирующая (контрольная)– посредством налогов государство регулирует и контролирует использование экономических ресурсов;

Классификация налогов

1. По способу взимания различают:

- прямые налоги – налоги, уплачиваемые непосредственно с доходов или с имущества (налог на прибыль, налог на имущество организаций);

- косвенные налоги – налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые потребителями (акцизы, таможенные пошлины).

2. По составу субъектов налогообложения выделяются:

-налоги с физ. лиц (подоходный, промысловый, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения);

- налоги с юридических лиц (налог на прибыль, налог на имущество организации);

- налоги, взимаемые с юридических и физических лиц (земельный, лесной, налог на операции с ценными бумагами, налог на рекламу, государственная пошлина).

3.По месту поступления различают:

- закрепленные налоги, которые на длительный период полностью или частично закреплены как источник доходов конкретного бюджета;

- регулирующие налоги, которые ежегодно распределяются между бюджетами всех уровней (федеральным, региональным, местным);

4. По цели использования различают:

- общие налоги, которые идут на покрытие всех расходов;

- целевые налоги, которые предназначены для покрытия определенных затрат;

5. По уровню управления различают:

- федеральные налоги;

- региональные налоги;

- местные налоги.

Основные виды налогов и сборов

Федеральные налоги и сборы:

-налог на добавленную стоимость;

-налог на прибыль предприятий и организаций;

-подоходный налог с физических лиц;

-налог на доходы от капитала;

-налог на отдельные виды транспортных средств;

-налог на пользование природными ресурсами;

-налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

-налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

-лесной налог; -водный налог; -экологический налог,

-взносы в государственные внебюджетные фонды;

-государственная пошлина;

-таможенная пошлина и таможенные сборы;

-федеральные лицензионные сборы.

Региональные налоги и сборы

- налог на имущество организаций;

- налог на недвижимость;

- дорожный налог;

- транспортный налог;

- налог с продаж;

- региональные лицензионные сборы.

Местные налоги и сборы

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц;

- налог на рекламу;

- налог на наследование или дарение;

- местные лицензионные сборы;

- местные целевые сборы (на благоустройство территории, на содержание милиции, на нужды образовательных учреждений и др.)

Государственные пошлины и сборы

Сборы – это разнообразные виды платежей, которые в обязательном порядке вносятся предприятиями, организациями, учреждениями и гражданами в порядке оплаты услуг, оказываемых им государственными органами.

Основные виды сборов:

1. административные сборы, взимаемые с юридических и физических лиц за административные действия в их интересах;

2. комиссионные сборы, взимаются за посреднические услуги;

3. лицензионные сборы взимаются за получение лицензий;

4. патентные сборы;

5. грузовой сбор и др.

Государственная пошлина – это денежная сумма, взимаемая уполномоченными государственными органами за совершение процедур или действий в интересах предприятий, организаций и граждан, а также за выдачу документов..

Пошлины взимаются при заключении договоров об аренде, передаче ценных бумаг, регистрации предприятий, при провозе товаров через границу и др. случаях. Различают таможенные, почтовые, судебные, патентные, биржевые пошлины и т.д.